8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
500 ₽
Вопрос решен

Неиполнение требования налоговой инспекции об уплате недоимки по налогу на прибыль

Налоговой инспекцией в результате налоговой проверки ООО «К» установлена недоимка по налогу на прибыль, подлежащая уплате в областной бюджет, на что указано в решении о привлечении ООО «К» к налоговой ответственности от 26.07.2012. В связи с неисполнением ООО «К» требования налоговой инспекции об уплате недоимки по налогу на прибыль от 26.07.2012 налоговым органом принято решение о взыскании налогов и сборов от 16.08.2012 и решение о приостановлении операций по валютному счету ООО «К» в банке от 16.08.2012. Однако на 26.07.2012 (момент направления налоговой инспекцией требования) у ООО «К» имелась переплата по налогу на имущество организации в областной бюджет, значительно превышающая недоимку по налогу на прибыль, указанную в названном требовании. ООО «К» обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения о приостановлении операций по валютному счету ООО «К» в банке от 16.08.2012.

Показать полностью
, Полина, г. Якутск
Анастасия Наумова
Анастасия Наумова
Юрист, г. Томск

Здравствуйте.

ООО право — налоговый орган, при выявлении недоимки по одному налогу и переплаты по другому налогу, поступающим в один бюджет, должен был самостоятельно осуществить зачет такой суммы:

Статья 78 НК РФ. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа

1. Сумма излишне
уплаченного налога подлежит зачету в счетпредстоящих платежей
налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным
налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения
либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей
статьей.

Зачет сумм излишне
уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов
производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по
пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам.

5.
Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по
иным налогам, задолженности по пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате
или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом,
производится налоговыми органамисамостоятельно.


В случае,
предусмотренном настоящим пунктом, решение о зачете суммы излишне
уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со
дня обнаружения им факта излишней уплаты налога или со дня подписания
налоговым органом и налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных
им налогов, если такая совместная сверка проводилась, либо со дня
вступления в силу решения суда.

Положение,
предусмотренное настоящим пунктом, не препятствует налогоплательщику
представить в налоговый орган письменное заявление (заявление,
представленное в электронной форме с усиленной квалифицированной
электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи) о зачете
суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки
(задолженности по пеням, штрафам). В этом случае решение налогового
органа о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет погашения
недоимки и задолженности по пеням, штрафам принимается в течение 10 дней
со дня получения указанного заявления налогоплательщика или со дня
подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной
сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.

Только в суде нужно требовать не признание решения недействительным, а подавать жалобу на него и требовать отменить решение.


0
0
0
0
Андрей Фролов
Андрей Фролов
Юрист

Здравствуйте!

Согласно п. 4 ст. 78 НК РФ, только по предстоящим платежам налогоплательщик обязан отправить заявление.

Но в случае наличие недоимки, как в Вашем случае, в соответствие с п. 5 той же статьи,

Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится налоговыми органами самостоятельно. В случае, предусмотренном настоящим пунктом, решение о зачете суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня обнаружения им факта излишней уплаты налога или со дня подписания налоговым органом и налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась, либо со дня вступления в силу решения суда.

Вместе с тем, согласно абзацу 3 того же пункта,

Положение, предусмотренное настоящим пунктом, не препятствует налогоплательщику представить в налоговый орган письменное заявление (заявление, представленное в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи) о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности по пеням, штрафам). В этом случае решение налогового органа о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки и задолженности по пеням, штрафам принимается в течение 10 дней со дня получения указанного заявления налогоплательщика или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.

Так что можете дождаться суда и там добиться отмены решения о взыскании недоимки и решения о приостановлении либо подать заявление в ИФНС о зачете и после снятия ограничений операций по счету отказаться от судебного заявления.

Однако есть проблемы с зачетом по налогам, оплачиваемым в бюджеты разных уровней.

Но коль скоро у Вас один бюджет, проблем быть не должно.

0
0
0
0
Ольга Демкина
Ольга Демкина
Юрист, г. Тула

Полина, здравствуйте!

По сути проведения зачета коллеги, несомненно, ответили правильно исходя из требований п. 5 ст. 78 НК РФ — на момент исполнения решения инспекция должна произвести такой зачет самостоятельно по бюджетам соответствующего уровня.

Однако, исходя из приведенных Вами данных, отмечу, что это не единственное нарушение налогового органа, которое можно  и нужно оспорить в суде.

Решение о привлечении к налоговой ответственности вынесено 26.07.2012 года. В соответствии с п. 9 ст. 101 НК в редакции, действовавшей в 2012 году, решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения вступает в силу по истечении 10 дней со дня вручения лицу (его представителю), в отношении которого было вынесено соответствующее решение, если оно не обжаловано.

Согласно п. 1 ст. 101.3 НК РФ решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения подлежит исполнению со дня его вступления в силу.

На основании вступившего в силу решения лицу, в отношении которого вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, направляется в установленном статьей 69 настоящего Кодекса порядке требование об уплате налога (сбора), соответствующих пеней, а также штрафа в случае привлечения этого лица к ответственности за налоговое правонарушение (п. 3 ст. 101.3 НК РФ).

Таким образом, само по себе выставление требования об уплате налога 26.07.2012 года, т. е. в день вынесения решения, является нарушением и может быть оспорено в суде. Соответственно, можно признавать недействительными и вынесенные на его основании решение о взыскании и приостановке по счету от 16.08.2012. 

При таких процессуальных нарушениях у налогового органа вообще могут возникнуть трудности с принудительным взысканием, если ООО «К» не оплатит доначисленные суммы добровольно.

0
0
0
0
Похожие вопросы
Налоговое право
Где мне узнать сведения об уплаченом мною подоходном налоге за 2002 год?
Где мне узнать сведения об уплаченом мною подоходном налоге за 2002 год? В налоговой органе информация отсутствует.
, вопрос №4256127, Иванова Ксения Александровна, г. Москва
Семейное право
Подскажите пожалуйста, есть решение суда от 2017года по уплате алиментов, муж исправно платил, потом по
Подскажите пожалуйста,есть решение суда от 2017года по уплате алиментов,муж исправно платил,потом по договорённости платил в твёрдой денежной сумме,сейчас бывшая жена хочет подать опять иск на уплату алиментов,возможно ли это? Или будет действовать решение от 2017 года
, вопрос №4255761, Татьяна, г. Волгоград
Налоговое право
Должна ли я платить налог на прибыль?
Добрый вечер! В 2023 году продала дом в деревне наследованный мною от родителей.Должна ли я платить налог на прибыль?
, вопрос №4255732, Тамара, г. Москва
Налоговое право
Здравствуйте, подскажите пожалуйста от налоговой пришёл налог на комнату, я зашла в личный кабинет налоговой
Здравствуйте,подскажите пожалуйста от налоговой пришёл налог на комнату, я зашла в личный кабинет налоговой и увидела что на мне числится 1/8 доли в которой я прописана(квартира была получена по программе расселение) в приватизации не когда не участвовала, в Росреестр облила там вообще говорят что приватизация была ещё в 2017 году. Как такое может быть?
, вопрос №4254255, Наталия, г. Ярославль
Налоговое право
И возможно ли в этом случае вернуть половину уплаченного налога?
Добрый день. Наша ситуация: мы с мужем владели на праве совместной собственности 4-мя участками земли и складом. Все это мы сдавали в аренду, есть договора, а так же все поступления шли через р\с ИП с уплатой налога. С момента подписания договора покупки этих объектов недвижимости и до момента продажи (до момента смены собственника в ЕГРН) прошло 5 лет. Налог мы заплатили в 2023 году, а декларацию подали позже. Из-за этого налоговая прислала письмо с требованием, что мы должны заплатить 1 000 рублей или 5%. Но согласно статье 119 НК РФ нам грозит 1 тыс рублей, так как сам налог мы оплатили, просто подали не вовремя декларацию. Верно мы понимаем, что нужно заплатить всего 1 тыс рублей? Так же не совсем понятно, правильно ли мы уплатили налог, так как 50% принадлежало мужу. ИП было оформлено на меня, но я заплатила налог с общей суммы по договору продажи. Возможно ли было не платить за половину имущества, которое принадлежало мужу на праве совместной собственности? И возможно ли в этом случае вернуть половину уплаченного налога? Спасибо за ответ.
, вопрос №4252663, Оксана, г. Москва
Дата обновления страницы 27.11.2014