Добрый День! из налоговой пришло требование, чтоб я оплатил налог в сумме 12195 руб., но дело в том что страховые взносы я оплатил в сумме 35000 руб., у меня ИП, УСН (6%), сотрудников у меня нет, оплачивал страховые взносы только за себя
знаю, что могу уменьшить сумму налога, подскажите как это сделать? какой документ направить в налоговую? желательно приложить форму документа!
Максим, здравствуйте!
Действительно, при применении УСН с объектом налогообложения «доходы» или ЕНВД уменьшить исчисленный налог (авансовый платеж) на уплаченные страховые взносы, но не более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21, п. п. 2, 2.1 ст. 346.32 НК РФ).
Письмо Минфина России от 27.01.2014 N 03-11-11/2737 закрепляет, что каких либо специальных форм документа подавать не надо, достаточно в свободной форме письменно обратиться в Ваше ФНС и в заявлении потребовать уменьшение налогов, приложив документы о перечислении денежных средств в отчетный период в обязательные фонды. Поэтому просто напишите, приложите документы и все.
Нет смысла жаловаться на действия налоговой в сами же налоговые органы. Разумный вариант — обжаловать в суде. Это решает проблему незаконных, если это так, требований, и налоговая получает «вакцину» от дальнейшего роста аппетита. Удовлетворять незаконные, если это так, требования налоговой ни в коем случае нельзя. Форма заявления в наложку законом не регламентирована. Главное, чтобы было ясно указано кому, от кого и мотивировка с приложением документов.
Собственно, порядок обжалования существует административный и судебный. Административный достаточно бессмыслен, в силу того, что жаловаться в налоговую на налоговиков… Ну это как пчелы против меда.
Судебный порядок гораздо перспективней и лучше. Его и рассмотрим.
П.1 ст. 69 НК РФ определяет требование об уплате налога как письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
Однако. Высший арбитражный суд разъяснил, что такое требование просто извещение, а полноценный актом ненормативного характера, который может быть обжаловн в арбитражном суде путем предъявления требования о признании акта недействительным, о чем и говорит Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации». Это постановление высшей судебной инстанции.
Согласно п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога и ссылку на положения налогового законодательства, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог. Этому факту в приведенном выше постановлении так же оценка дана.
Несоответствие пресловутого требования этим признакам — основание для его обжалования в любом случае.
По вашему мнению сумма налога в требовании не верна. На это есть Постановление ФАС Московского округа от 05.12.2007 n КА-А41/12980-07 по делу n А41-К2-3689/07
В данном деле суд, принимая сторону налогоплательщика, ясно и подробно обосновал свою позицию.
Не менее интересно в вашем случае и ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 6 февраля 2009 г. N Ф03-49/2009
А так же Определение ВАС РФ от 19.02.2009 n ВАС-1373/09 по делу n А08-8636/07-25
И иные судебные акты связанные с обжалование требований об уплате...
В частности Определение ВАС РФ от 21.08.2008 n 10217/08 по делу n А55-14552/2007
Здравствуйте!
Вам в данном случае просто необходимо подъехать в налоговую инспекцию и написать заявление на месте (предварительно сделайте копии платежек чтобы приложить их к заявлению) на Вашем заявлении поставят отметку что приняли.Все.
удачи!
Здравствуйте! Возможно Вы не правомерно уменьшили Ваш налог по УСН на страховые взносы в ПФР.
Да, Вы имеете право уменьшать налог (причем, если Вы работаете без работников. то ограничение 50% на Вас не распространяется), но при условии, что Вы поквартально оплачиваете страховые взносы: сумма налога (авансового платежа) уменьшается за тот налоговый период, в котором был уплачен взнос в ПФР (ст. 346.21 НК РФ). Письма МинФина от 17.05.2013г. № 03-11-11/17370, от 03.04.2013г. № 03-11-11/135 говорят о том же.
Таким образом, Вы должны уменьшать авансовые платжи за тот квартал, в котором заплатили взносы в ПФР.
Если Вы платили по квартально и правомерно уменьшили налог, то Вам необходимо в ответ на требование предоставить квитанции (копии), подтверждающие оплату страховых взносов. Ответ на требование можете написать в произвольной форме:" в ответ на Ваше требование №… от… поясняю: мною были оплачены взносы (число. сумма), в связи с этим, на основании ст. 346.21 НК РФ я уменьшаю авансовые платежи за… квартал на сумму… Документы, подтверждающие оплату прилагаю.
Текст может быть любым. В двух экземплярах несете в налоговую, одни с отметкой налогового органа остается у Вас.
Здравствуйте, Максим. Если у Вас не было дохода, то налог, соответственно, платить не надо. Возможно, как говорит, Лариса Ермолаева, Вы неверно заполнили декларацию. Указали сумму оплаченных страховых взносов не в той строке и при внесении декларации в базу налогового органа, это неверно заполненная строка декларации «вылезла» как уплата налога. Если не трудно, скиньте Вашу декларацию.
здравствуйте,
«Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхованияв фиксированном размере» (п.3.1. ст.346.21 НК РФ).
Фиксированные размеры и тарифы страховых взносов для страхователей, не производящих выплаты физическим лицам:
www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_93256/?frame=9
с уважением,
Елена
«В зависимости от выбранного порядка уплаты фиксированных платежей индивидуальные предприниматели могут уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за тот налоговый период, в котором были фактически уплачены фиксированные платежи.
Так, сумма единовременно уплаченного фиксированного платежа уменьшает сумму налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за тот налоговый (отчетный) период, в котором данный фиксированный платеж был уплачен.
В случае уплаты фиксированного платежа частями в течение налогового периода сумма налога (авансовых платежей), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, уменьшается за каждый отчетный период на уплаченную в этом отчетном периоде часть фиксированного платежа.
При этом не предусмотрен перенос на следующий год части суммы фиксированного платежа, не учтенной при расчете (уменьшении) суммы налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, из-за недостаточности суммы исчисленного налога»
(Письмо Минфина от 3 апреля 2013 г. N 03-11-11/135
normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=212115&open=1).
с уважением,
Елена
Есть и варианты где судом вообще достоверно и однозначно установлены факты отсутствия задолженности по налогам, по которым выставлены требования.
ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 22 января 2009 г. по делу N А21-588/2007
Собственно, для конкретного обжалования требования, стоило бы его выложить, и взглянув на него, можно подумать как именно его обжаловать. А то мы занимаемся теорией.