8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
2100 ₽
Вопрос решен

Зависит ли ответ от того, является ли продавцом автомобиля в Грузии компания или физлицо?

Возникает ли необходимость платить НДС при импорте автомобиля из Грузии в Россию, если покупатель - физлицо? Зависит ли ответ от того, является ли продавцом автомобиля в Грузии компания или физлицо?

, Lev V, г. Москва
Александр Тюняев
Александр Тюняев
Юрист, Компания "Правовой Дальневосточный Департамент", г. Хабаровск

Здравствуйте, Lev.

Предполагая осуществлять внешнеторговые сделки будущему российскому экспортеру необходимо ознакомиться с рядом документов, регулирующих внешнеэкономическую деятельность.

Согласно положениям пункта 1 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации все правила, установленные гражданским законодательством, применяются к отношениям с участием иностранных граждан, лиц без гражданства и иностранных юридических лиц, если иное не предусмотрено федеральным законом.

К договорам купли-продажи товаров между сторонами, коммерческие предприятия которых находятся в разных государствах, применимы положения Конвенции Организации Объединенных Наций о договорах международной купли-продажи товаров (Вена, 11.04.1980 г.).

Существенное влияние на условия внешнеторговых контрактов оказывают требования таможенного и налогового законодательства, Федеральных законов от 18.07.1999 №183-ФЗ «Об экспортном контроле», от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», от 08.12.2003 N 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности», и др..

Следует отметить, что по контракту, сумма обязательств по которому превышает в эквиваленте 50 тыс. долл. США, в уполномоченном банке необходимо оформить паспорт сделки (пункт 5.2 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», зарегистрировано в Минюсте России 03.08.2012 № 25103).

При рассмотрении вопросов налогообложения налогом на добавленную стоимость (далее – НДС) операций по реализации товаров на экспорт в общем случае необходимо руководствоваться следующим.

При реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение НДС производится по налоговой ставке 0 процентов при условии представления в налоговый орган документов, предусмотренных статьей 165 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс). Это положение установлено нормой подпункта 1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса.

Так, в целях подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС в случае вывоза товаров за пределы таможенной территории Таможенного союза одновременно с налоговой декларацией по НДС (форма декларации, порядок заполнения и формат представления налоговой декларации по НДС в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@) представляются документы, предусмотренные пунктом 1 статьи 165 Налогового кодекса (в случае реализации товаров через комиссионера, поверенного или агента по договору комиссии, договору поручения либо агентскому договору, — документы, предусмотренные пунктом 2 статьи 165 Налогового кодекса), в том числе:

контракт (его копия) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара  за пределы таможенной территории Таможенного союза;
таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в процедуре экспорта, и российского таможенного органа места убытия, через который товар был вывезен с территории Российской Федерации.
При вывозе товаров в таможенной процедуре экспорта через границу Российской Федерации с государством — членом Таможенного союза, на которой таможенное оформление отменено, в третьи страны представляется таможенная декларация (ее копия) с отметками таможенного органа Российской Федерации, производившего таможенное оформление указанного вывоза товаров.

Вместо копий указанных деклараций экспортер вправе представить реестры таможенных деклараций с указанием в них регистрационных номеров соответствующих деклараций; копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками таможенных органов мест убытия, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации с учетом особенностей, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 165 Налогового кодекса.
Вместо копий транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов экспортер вправе представить в налоговый орган реестры указанных документов по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, являющегося российской организацией и соответствующего требованиям, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в сфере налогов и сборов.

Следует отметить, что налоговый орган, проводящий камеральную налоговую проверку, вправе истребовать у налогоплательщика документы, сведения из которых включены в указанные реестры (пункт 15 статьи 165 Налогового кодекса).

Документы, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки НДС, представляются в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенную  процедуру экспорта.

  Если по истечении 180 календарных дней налогоплательщик не представил указанные документы (их копии), операции по реализации товаров на экспорт подлежат налогообложению по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 3 статьи 164 Налогового кодекса (в размере 10 и 20 процентов). Если впоследствии налогоплательщик представляет в налоговые органы документы (их копии), обосновывающие применение налоговой ставки в размере 0 процентов, уплаченные суммы налога подлежат возврату налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьями 176 и 176.1 Налогового кодекса.
Применение НДС при реализации товаров в Таможенном союзе осуществляется в соответствии с Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, данным в приложении № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 (далее – Протокол).

В настоящее время государствами – членами Евразийского экономического союза (ЕАЭС) помимо Российской Федерации, являются Республика Беларусь, Республика Казахстан, Республика Армения и Кыргызская Республика (с 01.05.2015 года).

В целях применения положений Протокола, под экспортом товаров понимается вывоз товаров, реализуемых налогоплательщиком, с территории одного государства–члена ЕАЭС на территорию  другого государства-члена ЕАЭС (пункту 2 раздела I Протокола).

В соответствии с пунктом 3 раздела II Протокола при экспорте товаров применяется нулевая ставка НДС при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных пунктом 4 Протокола.

Для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС, экспортеру одновременно с налоговой декларацией по НДС (форма декларации, порядок заполнения и формат представления налоговой декларации по НДС в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@) в налоговый орган следует представить документы, предусмотренные пунктом 4 раздела II Протокола, в том числе:

договоры (контракты), заключенные с налогоплательщиком другого государства-члена ЕАЭС или с налогоплательщиком государства, не являющегося членом ЕАЭС, на основании которых осуществляется экспорт товаров;
заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа государства-члена ЕАЭС, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств) (далее — Заявление) либо перечень Заявлений (на бумажном носителе или в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика).
Указанное Заявление российскому экспортеру представляет налогоплательщик  государства-члена ЕАЭС, на территорию которого импортированы товары – собственник ввезенных товаров. Форма Заявления и правила его заполнения  утверждены Протоколом «Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств-членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов» от 11.12.2009 года; транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, предусмотренные законодательством государства-члена ЕАЭС, подтверждающие перемещение товаров с территории одного государства-члена ЕАЭС на территорию другого государства-члена ЕАЭС.
Указанные документы представляются в налоговый орган в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров.

При непредставлении этих документов в установленный срок сумма НДС подлежит уплате в бюджет за налоговый период, на который приходится дата отгрузки товаров. В случае представления налогоплательщиком документов, предусмотренных пунктом 4 Протокола, по истечении 180 дневного срока, уплаченная сумма налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке и на условиях, предусмотренных статьями 176 и 176.1 Налогового кодекса.»

0
0
0
0

Коллега, Вы внимательно прочитали заданный клиентом вопрос? 

0
0
0
0
Юрий Колковский
Юрий Колковский
Юрист, г. Екатеринбург
рейтинг 9.1
Эксперт
Возникает ли необходимость платить НДС при импорте автомобиля из Грузии в Россию, если покупатель — физлицо?

 Здравствуйте.

В случае ввоза физлицами на таможенную территорию РФ (ЕАЭС) автомобилей для личного пользования применяются единые ставки таможенных пошлин и налогов. Порядок применения единых ставок пошлин, налогов в отношении таких автомобилей установлен Таблицей 2 Приложения 2 к Решению Совета ЕЭК от 20.12.2017 N 107 «Об отдельных вопросах, связанных с товарами для личного пользования». Величина единых ставок таможенных пошлин, налогов зависит от года выпуска автомобиля, а также от рабочего объема двигателя.

Ставки Вы можете посмотреть например вот тут:

base.garant.ru/5756320/

При этом нет разницы кто является продавцом, поскольку в основе своей единые ставки зависят исключительно от вышеуказанных обстоятельств и связаны с перемещением данного товара через таможенную границу РФ (ЕАЭС).

Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за платной персональной консультацией.   

1
0
1
0
Lev V
Lev V
Клиент, г. Москва
Юрий, доброе утро! По приведенной вами ставки я нашел табличку «единые ставки таможенных пошлин» — например, 3,6 евро на каждый см3 объема двигателя для подержаных машин, или +48% к стоимости для новых. Значит ли это, что НДС отдельно платить не нужно?

Да, это так. Данный платеж является единым и выделять отдельно НДС не требуется.

0
0
0
0
Евгений Антипов
Евгений Антипов
Юрист, г. Владивосток
Эксперт

Добрый день, Лев!

Да, возникает.

В соответствии с положениями пп.  4 ч. 1 ст. 146 НК РФ ввоз товаров на территорию Российской Федерации признается объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость.
Согласно ст. 143 НК РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются в том числе лица, признаваемые налогоплательщиками этого налога в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза.

Таким образом, ввозной НДС устанавливается и для физических лиц. И с точки зрения НК РФ нет разницы у кого Вы приобрели товар за рубежом. 

Разница для Вас, при ввозе автомобиля как физ лицо, что таможенные пошлины будут считаться в виде совокупного таможенного платежа (Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 20.12.2017 N 107 «Об отдельных вопросах, связанных с товарами для личного пользования»).

Если у Вас остались вопросы — Вы можете задать их ко мне в чат.

Удачи!

1
0
1
0
Lev V
Lev V
Клиент, г. Москва
Евгений, уточните пожалуйста, в случае оплаты совокупного таможенного платежа НДС выделять и оплачивать отдельно не нужно? Как понять, в каких случаях применим совокупный платеж, и как его рассчитать? Если автомобиль затем используется для сдачи в аренду ИП, совокупный платеж все равно применим?

Совокупный платеж применяется для уплаты пошлин при ввозе авто как товара для личных нужд. В иных случаях будет применятся Единый таможенный тариф с расчетом, указанным в нём. Т.е. цель ввоза товара различается. Как рассчитать — это вопрос отдельный. Зависит от характеристик товара.

НДС уплачивается совокупно в одном ТПО. Грубо говоря в совокупный таможенный платеж НДС уже включен 

0
0
0
0
Похожие вопросы
Земельное право
Может ли мой муж обжаловать решение или нет никаких шансов?
Добрый день. На мужа и ребенка подала в суд сожитильница отца мужа на выписку из квартиры ссылаясь что они там мешают. Сожительница и мужа отец являются собственниками но контакт с его отцом сожитильница не дает вообще никакого общения и т.д . Судом было вынесено а том чтоб их выписали но дали время на обжалование. Может ли мой муж обжаловать решение или нет никаких шансов ?
, вопрос №4252373, Эльмира, г. Москва
Семейное право
Будет ли делиться автомобиль, или будет считаться что я приобрел ее до брака?
Здравствуйте! Разводимся, квартира в ипотеке. Ипотеку все годы оплачивал я. Повлияет ли это при разделе квартиры. И еще, до брака у меня была машина, в браке машину поменял. Будет ли делиться автомобиль, или будет считаться что я приобрел ее до брака?
, вопрос №4252264, Евгений, г. Москва
Гражданское право
Здравствуйте Является ли достоверной информацией то что на платформе Амазон существует такой сайт на
Здравствуйте Является ли достоверной информацией то что на платформе Амазон существует такой сайт на котором предлагают участвовать в так называемой схеме захвата товара переодически пополняя свой счёт когда приходит 60 заданий которые в обязательном порядке нужно все выполнять особенно когда в этих заданиях выпадает так называемые счастливые задачи Именно они требуют пополнения своего счёта для их выполнения Соответственно вопрос получить комиссионные и вывести свои собственные средства после выполнения задания из 60 пунктов по захвату товара это реально или это развод по схеме мошеничества
, вопрос №4252190, Анатолий, г. Москва
Защита прав потребителей
Скажите пожалуйста, обязан ли продавец предоставить покупателю договор при покупке кухонной мебели?
Здравствуйте. Скажите пожалуйста, обязан ли продавец предоставить покупателю договор при покупке кухонной мебели? Я оплату произвела, а договор мне таки не дали.
, вопрос №4252139, Клиент, г. Москва
Гражданское право
Есть ли шансы получить свою оплату или нет?
Добрый вечер, заказчик отказывается платить за исполненную работу Была предоплата 11250, и осталось оплатить 11250, отказываются платить из за якобы не доделанной работы, хотя работа выполнена, и есть фото В ватсапе была переписка, доказывающая всё, но человек ее сразу удалил после того как по телефону услышал слово суд. Есть ли шансы получить свою оплату или нет ?
, вопрос №4251954, Александр, г. Москва
Дата обновления страницы 18.08.2022