Продажа квартиры по договору дарения

Здравствуйте.

Вопросы:
1. владение квартирой менее 3 лет, надо ли при продаже платить налог 13%?

Да, необходимо. Вы обязаны будете заплатить налог с суммы превышающей 1000 000 рублей, поскольку владеете собственностью менее трех лет, использовав налоговый вычет в размере 1000 000 рублей.

2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих
1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом
периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая
приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных
участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в
собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока
владения объектом недвижимого имущества, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;

2. налог платится из расчета кадастровой стоимости или стоимости по
договору для продаваемой квартиры, умноженной на 70%, или с учетом
покупки можно как-то иначе рассчитывать налог? Если да, то как?

Поскольку право собственности на квартиру возникло до 01.01.2016 года, то налогооблагаемая база будет исчисляться исходя их цены Договора.

Допустим, на примере, право собственности у Вас возникло в 2015 году, продали Вы в 2016, по цене 7000 000 рублей (по договору), кадастровая стоимость в Вашем случае никак не будет влиять на налогооблагаемую базу.

Сумма налога = 7000 000 (цена договора) — 1000 000 (налоговый вычет) * 13 %.

С уважением,

Шелковая Наталья Николаевна

Здравствуйте, Екатерина!

1. владение квартирой менее 3 лет, надо ли при продаже платить налог 13%?
Екатерина

В случае продажи квартиры Вы будете обязаны уплатить налог в размере 13%, так как владеете недвижимостью менее 5 лет.

Но если Вы продаете и покупаете недвижимость в одном году, то Вы можете одновременно использовать налоговый вычет на приобретение жилья.

Вопрос: О получении имущественных налоговых вычетов по НДФЛ при продаже и покупке квартиры в одном налоговом периоде.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 30 января 2015 г. N 03-04-05/3648

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращения по вопросу получения имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир или доли (долей) в них, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.
Таким образом, в случае продажи квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен в размере не более 1 000 000 рублей.
В то же время в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 рублей, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры или доли (долей) в ней.
Если продажа и покупка квартиры (с оформлением документов, подтверждающих право собственности на нее) произведены в одном налоговом периоде (календарный год), то налогоплательщик вправе одновременно воспользоваться вышеназванными имущественными налоговыми вычетами.
Сумма дохода, превышающая размер примененных имущественных налоговых вычетов, облагается налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
30.01.2015

Т.е. В Вашем случае Вы можете уменьшить налогооблагаемую базу при продаже квартиры на 1000000 руб.

Статья 220 НК РФ. Имущественные налоговые вычеты

2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется: в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;

А так же на 2000000 руб., при покупке другой недвижимости.

Статья 220 НК РФ. Имущественные налоговые вычеты

3. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем2 000 000 рублей. В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, установленной настоящим подпунктом, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них. При этом предельный размер имущественного налогового вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета, в результате предоставления которого образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды;

В результате Вам нужно будет платить налог в размере 13% от суммы 4000000 руб. (7000000 — 1000000 — 2000000 ).

Т.е. сумма налога будет составлять 520000 руб.

2. налог платится из расчета кадастровой стоимости или стоимости по договору для продаваемой квартиры, умноженной на 70%, или с учетом покупки можно как-то иначе рассчитывать налог? Если да, то как?
Екатерина

Екатерина, добрый день! К сказанному коллегами добавлю, что ст. 217.1 НК, вступившая в силу с 0.01.2016 введена в НК Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ

Согласно ч. 3 ст. 4 указанного закона

3.Положения пункта 6 статьи 210, пункта 17.1 статьи 217, статьи 217.1 и подпункта 1 пункта 2 статьи 220
части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции
настоящего Федерального закона)применяются в отношении объектов
недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года.

Положения о новом порядке исчисления налога с продажи квартир (от 0,7 кадастровой стоимости) а также об увеличенных сроках владения недвижимостью (5 лет вместо 3) как раз в ст. 217.1 НК и содержаться. Если у вас право собственности на квартиру зарегистрировано в ЕГРП до 01.01.2016 о к вам они не применимы, как отметили коллеги. Также добавлю, что если предусмотренный п. 1 ч. 1 ст. 220 НК вычетом при продаже недвижимости в 1 млн. можно воспользоваться неограниченное число раз, то предусмотренный п. 3 ч. 1 ст. 220 НК вычет в размере не более 2 млн. может быть предоставлен только 1 раз в жизни (может быть поделен между несколькими покупаемыми объектами недвижимости в пределах указанной суммы). Также добавлю, что по новым нормам НК минимальный срок владения объектами недвижимости — 3 года остался неизменным для

3.В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
1)право собственности на объект недвижимого имущества получено
налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от
физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким
родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
3)право собственности на объект недвижимого имущества получено
налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества
по договору пожизненного содержания с иждивением.