Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Камеральная проверка, пояснения в налоговую (ИП УСН)
Добрый день!
Вопрос такой, в период с конца 2018 по середину 2019 года я работал с иностранным юр. лицом как ИП, сфера: разработка программного обеспечения.
Договора как такового не было, условились на том, что я выставляю инвойсы и заказчик оплачивая их подтверждает, что работы были приняты. С банком проблем никаких не было, все платежи исправно пропускали, оплата была в евро.
Проблема в том, что в моем регионе действует 0% ставка для ИП, которые подходят под определенные требования: подходить под перечень определенных видов деятельности, первая регистрация как ИП и т.д. Собственно этой ставкой я и воспользовался.
После подачи декларации за 2018 год налоговая запросила пояснение, по какой причине я применил ставку в 0%, я предоставил пояснительную записку + инвойсы + КУДиР через электронный документооборот в системе банка. Я так и не понял приняли они это или нет, но вопросов больше не задавали :)
В 2019 году я закрыл ИП, подал декларацию и сопутствующие документы, так же через электронный документооборот.
Сегодня мне пришло уведомление, что нужно опять дать пояснения за 2018-2019 год, позвонил налоговому инспектору:
1) Уточнил нужно за два года или все же только за тот период, за который еще не подавал. Инспектор ответил, что если подавали за 2018, то можно только за 2019, но как-то неуверенно.
2) Испектор сказал, что у них какие-то проверки или ужесточения(я точно не понял), суть в том, что им вернули кучу документов ИП'ников, которые применяли нулевую ставку и потребовали тщательнее проверять. Поэтому чем подробнее я обосную, тем больше вероятность, что мне ничего не доначислят.
В инвойсах я не вдавался в детали, т.е. там просто табличка, в которой пунтк:
- Software development / разработка ПО | X часов | Цена за 1 час | Итоговая сумма
Задачи, которые я выполнял мы хранили в обычной электронной таблице, т.е. вся информация у меня есть, но ее ОЧЕНЬ много и задачи очень специфичные и описаны техническим языком, поэтому я не видел смысла их прописывать в инвойсе. Банк все устраивало, меня и заказчика тоже.
Я объяснил инспектору ситуацию, спросил стоит мне включить хотя бы часть этой информации в инвойс, на что мне ответиди: "Делайте, чем подробнее вы предоставите пояснение, тем выше шанс пройти проверку".
Собственно подводя итог, вот возникшие у меня вопросы:
1) Не лучше ли будет все-таки предоставить документы за все время? Я так понимаю с электронным документооборотом дружат еще не все налоговые, возможно в бумажном виде это ускорит решение вопроса. Не хотелось бы, чтобы потом они потом сказали, что нет у них документов в электронном виде, я и доказать ничего не смогу.
2) Насколько это "нормально" переделывать сейчас инвойсы, т.е. добавлять туда новую информацию? У меня есть оригиналы в электронном виде + подписанные от руки сканы, которые я подгружал в систему банка и отправлял клиенту. Чтобы сейчас их дополнить - это нужно взять исходник, добавить информацию, заново распечатать и подписать. В моем понимании это уже другой документ, не тот, который я предоставлял клиенту и банку, но может я чего-то не понимаю? По итогу сумма, кол-во часов, номер инвойса не меняются, только описание работ будет подробнее.
3) Все-таки насколько подробно нужно описывать работу в инвойсах. Я понимаю, что в текущем состоянии это слишком безлико, но и писать каждую мелкую техническую задачу - это как-то странно. Будет ли нормально написать к примеру:
- работа над проектом X: короткий перечень задач | время и сумма
- работа над проектом Y: короткий перечень задач | время и сумма
4) Инспектор говорит, что КУДиР нужно сшить. Я понятия не имею как это делать, в том был и смысл, что я ВСЮ свою деятельность вел в электронном виде. Сейчас я уже не ИП и нет возможности подать ответ в электронном виде(хотя у меня есть электронная подпись физ. лица, может я ошибаюсь). Есть ли необходимость сшивать книгу или можно просто скрепить и поместить в файл + папку?
Благодарю за помощь!
Здравствуйте, по вашим вопросам:
1) Не лучше ли будет все-таки предоставить документы за все время? Я так понимаю с электронным документооборотом дружат еще не все налоговые, возможно в бумажном виде это ускорит решение вопроса. Не хотелось бы, чтобы потом они потом сказали, что нет у них документов в электронном виде, я и доказать ничего не смогу.
Полагаю, что так и нужно будет сделать, предоставьте документы за весь период с подробными пояснениями, тем более, учитывая, что такая возможность у вас имеется. Хуже от этого точно не будет, возможно позволит быстрее разобраться с проблемой. При подаче пояснений с документами подробно зафиксируйте данный момент, чтобы осталось подтверждение того, какие именно документы были переданы.
2) Насколько это «нормально» переделывать сейчас инвойсы, т.е. добавлять туда новую информацию? У меня есть оригиналы в электронном виде + подписанные от руки сканы, которые я подгружал в систему банка и отправлял клиенту. Чтобы сейчас их дополнить — это нужно взять исходник, добавить информацию, заново распечатать и подписать. В моем понимании это уже другой документ, не тот, который я предоставлял клиенту и банку, но может я чего-то не понимаю? По итогу сумма, кол-во часов, номер инвойса не меняются, только описание работ будет подробнее.
Сейчас переделывать ничего не нужно, вы подаете именно те документы, которые выставляли иностранному заказчику. Иначе это действительно будут уже совершенно иные документы. Если налоговая требует и у вас есть такая возможность, подготовьте пояснения по каждому инвойсу, указав более подробный перечень работ, которые выполнялись. Хотя, конечно, проще это было изначально сделать при сотрудничестве с заказчиком, как правило и в целях прохождения валютного контроля (ФЗ от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле») подробно прописывается вся схема работы в договоре, или, как минимум, подробный перечень услуг, работы в инвойсе, если суммы оплаты не большие ( до 200 тыс.). Если вопросов у банка не было, это не обязательно, тем не менее подробный инвойс снял бы сейчас большинство вопросов.
Продолжу далее.
3) Все-таки насколько подробно нужно описывать работу в инвойсах. Я понимаю, что в текущем состоянии это слишком безлико, но и писать каждую мелкую техническую задачу — это как-то странно. Будет ли нормально написать к примеру:
— работа над проектом X: короткий перечень задач | время и сумма
— работа над проектом Y: короткий перечень задач | время и сумма
сейчас вносить в инвойсы ничего не нужно, в будущем допустима указанная вами форма, еще лучше, если в договоре пропишите все условия сотрудничества, в том числе арбитражную оговорку, обязанности, ответственность, так как это защищает ваши же интересы.
4) Инспектор говорит, что КУДиР нужно сшить. Я понятия не имею как это делать, в том был и смысл, что я ВСЮ свою деятельность вел в электронном виде. Сейчас я уже не ИП и нет возможности подать ответ в электронном виде(хотя у меня есть электронная подпись физ. лица, может я ошибаюсь). Есть ли необходимость сшивать книгу или можно просто скрепить и поместить в файл + папку?
В соответтвии с Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н КУДИР может вести в электронной форме, однако согласно п. 1.4 по окончании налогового периода налогоплательщик обязан вывести ее на бумажные носители. По поводу прошнурования нумерации:
Валентина, благодарю за ответ!
В принципе все понятно, но несколько вопросов появилось с связи с вашим ответом: