Сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества
В соответствии с п. 2 статьи 346.43 НК РФ Патентная система налогообложения применяется только в отношении определенных видов деятельности, поименованных в данной статье. Стоимость патента на период 2014 года 60 000= рублей.
Имеется ли возможность уменьшить налог на сумму взносов ОПС и ФФОМС ? Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога (Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.)
(Фиксированные взносы на 2014 год при доходе 300 тыс. рублей и меньше составят:
в Пенсионный фонд — 17328.48 руб. (5554 руб. × 26% × 12 мес.). Если плательщик взносов 1967 года рождения и младше и написал заявление о переводе накопительной части взносов в НПФ, то взносы в ПФ составят на страховую часть 13329.60 руб. (5554 руб. × 20% × 12 мес.), на накопительную 3998.88 руб. (5554 руб. × 6% × 12 мес.). Если плательщик 1966 года рождения и старше, или если плательщик 1967 года и младше, но не писал заявление о переводе накопительной части взносов в НПФ, то вся сумма (17328.48) уплачивается на страховую часть;
в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 3399.05 рубля (5554 руб. × 5.1% × 12 мес.);
в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования — в 2014 году взносы не платятся.)
Здравствуйте! Не совсем понятен вопрос. Если Вы хотите знать, можно ли уменьшить патент на страховые взносы, то — нет, т.к. гл.26.5 НК РФ не представляет такой возможности.
Ст. 346.21.НК РФ относится к гл. 26.2 НК РФ Упрощенная система налогообложения. Если Вы на УСН (6%), то при соблюдении определенных условий, Вы имеете право на уменьшение.
0
0
0
0
Rus
Клиент, г. Краснодар
Таблица для ИП уменьшения налогов ЕНВД, УСН, патента на страховые взносы
ИП - «упрощенщики», не имеющие наемных работников, могут уменьшить единый налог на всю сумму уплаченных «за себя» фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Если же работники есть, то возможность учета взносов «за себя» зависит от объекта налогообложения. При объекте «доходы» единый налог (авансовые платежи по налогу) по УСН может быть уменьшен на страховые взносы, уплаченные ИП «за себя», а также за работников, не более чем на 50 процентов. А при объекте «доходы минус расходы» взносы, уплаченные за работника и «за себя», учитываются полностью.
Примечание: письмо Минфина от 24.05.13 № 03-11-11/18972
ИП на ЕНВД могут учесть всю сумму страховых взносов, уплаченных «за себя», только в случае, если не делают выплат физическим лицам (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Если такие выплаты произведены, уменьшить ЕНВД на фиксированный платеж нельзя. В данной ситуации ИП имеет право уменьшить только единый «вмененный» налог на взносы, начисленные на зарплату сотрудников, но при этом только 50%.
ИП на патенте уменьшить стоимость патента на страховые взносы ИП не могут. И это даже не зависит, есть у него наемные работники или нет. Об этом говорит глава 26.5 «Патентная система налогообложения». Где сказано, что НК РФ не позволяет уменьшать стоимость патента на сумму страховых взносов.
«Где сказано, что НК РФ не позволяет уменьшать стоимость патента на сумму страховых взносов.» — ст.346.51 НК РФ не содержит норм, позволяющих уменьшить стоимость патента на страховые взносы. Сравните п.2 ст. 346.32 НК РФ, п.3 ст. 346.21 НК РФ и ст. 346.51.
Здравствуйте я написала заявление по собственному желанию,мне дали дни отработки но я ушла на больничный но теперь мне администратор гразится написать в трудовой книжке статью
Очень сложное и запутанное дело, связанное с наследованием и правом на недвижимое имущество.
Ситуация: в 2011 году умерла мама. Так как я был маленький, всеми документами занимался отец с юристом. После смерти мамы вспупили в наследство в отношении долей в недвидимом имуществе (два земельных участка с домами). Однако один объект недвижимости не был передан нам по наследству. Когда мама была жива онаначинала процесс втупления в права по завещанию дедушки (по некоторым данным, завещание храниться у нотариуса). Но не закончила, следовательно мы тоже не вступили в наследство в отношении этого дома. Данный факт был осуслен мной только недавно, в связи достижением более осознанного возраста. Сейчас хотим с отцом сделать доакумент по данному дому, но не знаем с чего начать и получиться ли это сделать. Подскажите, можно ли вступить в наследство по истечению почти 13 лет? Как нам действовать? Буду очень благодарен.
Здравствуйте.
Я являюсь ИП с видом деятельности 68.31.11 и 68.31.12(Предоставление
посреднических услуг при купле-продаже жилого и нежилого недвижимого имущества за вознаграждение или на договорной основе).
В 2023 я продал пять земельных участков ( четыре в д. Ч и один в д. Д.), которые приобретались физическим лицом для личных целей и в предпринимательской деятельности не участвовали. Доходы от реализации указанного имущества не связаны с предпринимательской деятельностью, поэтому они не были отражены в налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2023год. Четыре участка в д. Ч. для ведения личного подсобного хозяйства, находились в собственности физического лица 9 лет, приобретались и отчуждались физическим лицом. Земельный участок в д. Д. для индивидуального жилищного строительства, приобретался и отчуждался физическим лицом, в собственности находился менее 5-ти лет. Доходы от реализации земельного участка в д Д. отражены в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от 13.03.2024г., с учетом налогового вычета -налогов к уплате не подлежало.
Выдержка из акта налоговой проверки .
Исходя из анализа видов деятельности Налогоплательщика, а также сведений о земельных участках, зарегистрированных в собственности Налогоплательщика, налоговым органом сделан вывод о том, что реализованное имущество имеет предпринимательское назначение, в том числе по причине межевания земельных участков и последующего систематического получения дохода от продажи (перепродажи) данных объектов недвижимости: в 2016 году Налогоплательщиком произведено отчуждение 8 земельных участков, в 2017 году - 1 земельный участок, в 2019 году - 2 земельных участка, в 2020 году - 1 земельный участок, в 2021 году - 1 земельный участок, в 2023 году - 5 земельных участков. Данные обстоятельства свидетельствуют о целенаправленном ведении финансово-хозяйственной деятельности, направленной на реализацию объектов недвижимости, то есть операций, относящихся к предпринимательской деятельности.
Кроме того, налогоплательщиком 21.05.2014 приобретен земельный участок по адресу: д Ч., на землях населенных пунктов Для ведения личного подсобного хозяйства площадью 7749 кв.м., по которому 08.09.2014 произведено межевание с выделением 5-ти земельных участков и последующей продажей: Один участок продан в 2019г. и четыре в 2023г.
Данный факт свидетельствует о приобретении земельных участков не для личного использования, а для последующей перепродажи. Таким образом, Налогоплательщик занизил налоговую базу для исчисления налога (авансовых платежей налогу) за 2023 год в сумме 2 150 000.00 рублей. В результате вышеизложенного сумма налога (авансового платежа по налогу), взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по первичной налоговой декларации за 2023 год, подлежащая уплате в бюджет, занижена на 129 000.00 рублей.
По результатам проверки Налоговая доначислила ИП налог по УСН. Налоговая предлагает мне подать уточненную декларацию как ИП и доплатить налог.
Участок в д. Ч. я приобрел и размежевал на 5 участков в целях поиска инвестора для создания «ООО» и строительства жилых домов для их последующей реализации. Но ударил кризис, инвестора найти не удалось, а в 2018 году в 4 км от деревни построили свинокомплекс с подветренной стороны. Появился периодический неприятный запах. Поэтому продал. В процессе владения платил налоги ка физлицо, ухаживал за участками- сделал подъезд, к участку мостик через канаву, косил траву, сажал яблони и картошку. Документальных подтверждений нет.
Участок в д. Д. для ИЖС это в 12км от моего дома где живу приобретал не с целью строительства . Выращивал траву для кроликов – ими с 11 лет занимается у меня дочка, а также для размещения выездной пасеки. В 2021 году я перестал заниматься пчелами, а в 2023году дочка перестала заниматься кроликами- окончила 9 классов и поступила в колледж в другой город. Пришлось вывести кроликов и надобность в участке отпала. Поэтому продал.
Прокомментируйте пожалуйста смогу ли я доказать, что я не использовал участки в предпринимательской деятельности и доходы от реализации указанного имущества не связаны с предпринимательской деятельностью и чем могу мотивировать.
Таблица для ИП уменьшения налогов ЕНВД, УСН, патента на страховые взносы
ИП - «упрощенщики», не имеющие наемных работников, могут уменьшить единый налог на всю сумму уплаченных «за себя» фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Если же работники есть, то возможность учета взносов «за себя» зависит от объекта налогообложения. При объекте «доходы» единый налог (авансовые платежи по налогу) по УСН может быть уменьшен на страховые взносы, уплаченные ИП «за себя», а также за работников, не более чем на 50 процентов. А при объекте «доходы минус расходы» взносы, уплаченные за работника и «за себя», учитываются полностью.
Примечание: письмо Минфина от 24.05.13 № 03-11-11/18972
ИП на ЕНВД могут учесть всю сумму страховых взносов, уплаченных «за себя», только в случае, если не делают выплат физическим лицам (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Если такие выплаты произведены, уменьшить ЕНВД на фиксированный платеж нельзя. В данной ситуации ИП имеет право уменьшить только единый «вмененный» налог на взносы, начисленные на зарплату сотрудников, но при этом только 50%.
ИП на патенте уменьшить стоимость патента на страховые взносы ИП не могут. И это даже не зависит, есть у него наемные работники или нет. Об этом говорит глава 26.5 «Патентная система налогообложения». Где сказано, что НК РФ не позволяет уменьшать стоимость патента на сумму страховых взносов.
«Где сказано, что НК РФ не позволяет уменьшать стоимость патента на сумму страховых взносов.» — ст.346.51 НК РФ не содержит норм, позволяющих уменьшить стоимость патента на страховые взносы. Сравните п.2 ст. 346.32 НК РФ, п.3 ст. 346.21 НК РФ и ст. 346.51.
Письмо ФНС России от 11.02.2013 г. № ЕД-3-3/447