8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
700 ₽
Вопрос решен

Какие возможны для меня изменения в налоговых сборах за 2022 г

Здравствуйте. Я российский ИП, который в 2022 г. работал на патенте + продал некоторые объекты недвижимости в том же году, которые принадлежали мне как Физическому лицу, а не как ИП. В 2022 г. я прожил более 6 месяцев за границей. Какие возможны для меня изменения в налоговых сборах за 2022 г. по сравнению с тем, как если бы я жил весь год в России.

, Наталья, г. Смоленск
Дарья Горлова
Дарья Горлова
Юрист, г. Москва
рейтинг 8
Эксперт

Добрый день! 

Какие возможны для меня изменения в налоговых сборах за 2022 г. по сравнению с тем, как если бы я жил весь год в России.

Что касается налогов ИП, то статус резидент/нерезидент РФ роли не играет (исключение ИП на ОСНО). Налог подлежит оплате в силу регистрации статуса индивидуального предпринимателя, так как Вы не плательщик НДФЛ и  нормы НК РФ (статья 207) на Вас не распространяются.

продал некоторые объекты недвижимости в том же году, которые принадлежали мне как Физическому лицу

Если речь идет об объектах недвижимости, которые находятся в РФ, то в данном случае Ваш источник дохода в России, а значит Вы обязаны уплатить НДФЛ, причем по ставке 30%. Далее Вам нужно смотреть международное соглашение (если оно есть)  со страной Вашего налогового резиденства на предмет как можно избежать двойное налогообложение. НДФЛ Вы будете исчислять и уплачивать самостоятельно в 2023 году (декларация должна быть подана до 3- апреля, налог уплачен в срок не позднее 15 июля). 

НК РФ Статья 207. Налогоплательщики
 1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Я российский ИП, который в 2022 г. работал на патенте

Самый большой риск в Вашей ситуации состоит в том, что налоговый орган считает, что патент можно применять только, если исполнитель работал либо на территории действия патента, либо его заказчики находились на территории действия патента.

0
0
0
0
Евгений Беляев
Евгений Беляев
Юрист, г. Барнаул
рейтинг 10
Эксперт

Добрый день. 

На настоящий момент в рамках ИП на УСН последствия не поменялись. При этом Вы не вправе использовать ПСН работая из за пределов РФ, поскольку в силу статьей 346.43 и 346.45 НК http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/e4dd034c90c6eedd54d0c8ab42dbd6b9e00f8d67/

Если ФНС выяснит что Вы применяли ПСН работая из за пределов РФ будут доначислены налоги по иной системе налогообложения ( если есть УСН, то по ней, если нет то по ОСНО), плюс пеня по ст. 75 НК http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/10fdf2faa7c30851b7673ac4ca893589c88f24f7/

продал некоторые объекты недвижимости в том же году, которые принадлежали мне как Физическому лицу, а не как ИП

Налог будет рассчитываться как НДФЛ нерезидента, поскольку при нахождении за пределами РФ более 183 дней в году за пределами РФ Вы утрачиваете статус налогового резидента — статья 207 НК.

Ставка НДФЛ для нерезидента при продаже имущества, если не прошел срок для освобождения от налогообложения при продаже имущества — статья 217 и 217.1 НК http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/625f7f7ad302ab285fe87457521eb265c7dbee3c/

30% — статья 224 НК. Применение налоговых вычетов невозможно, т.е. налог будет со всей суммы продажи. Отдельный вопрос — налогообложение полученных доходов в стране Вашего налогового резидентства. Возможны двойные налоги, но это далеко за рамками первоначального вопроса.

Все остальные  моменты  могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

С уважением Евгений Беляев

0
0
0
0
Олег Мирный
Олег Мирный
Юридическая компания "ООО Налоговый контраргумент", г. Екатеринбург

Добрый день.

В 2022 г. я прожил более 6 месяцев за границей.

По общему правилу физ. лицо является налоговым резидентом РФ, если фактически находится в РФ 183 и более календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Налоговый статус лица определяется по итогам календарного года, в котором получен доход от продажи недвижимости (п. 2 ст. 207, ст. 216, п. 3 ст. 225 НК РФ).

Таким образом, по итогам 2022 года Вы являетесь налоговым нерезидентом.

Я российский ИП, который в 2022 г. работал на патенте + продал некоторые объекты недвижимости в том же году, которые принадлежали мне как Физическому лицу, а не как ИП.

Доходы физ. лица — нерезидента от продажи недвижимости, находящейся в РФ, не освобожденные от налогообложения, облагаются НДФЛ по ставке 30% и подлежат декларированию (п. 1 ст. 207, пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 2 ст. 209, п. 3 ст. 224, пп. 2 п. 1, п. п. 2, 3 ст. 228 НК РФ).
Имущественный налоговый вычет не применяется (п. 3 ст. 210, абз. 4 п. 3 ст. 214.10 НК РФ).

Декларцию по НДФЛ надо подать до 2 мая 2023г. (с учетом выходных и праздников), а заплатить НДФЛ надо до 17 июля 2023г. (с учетом выходных).

Вам обязательно надо посмотреть положения Соглашения об избежании двойного налогообложения со страной, в которой Вы находились более 6 месяцев. Там может быть предусмотрен зачет НДФЛ. При этом международное соглашение имеет приоритет.  Если международными договорами РФ установлен иной порядок налогообложения доходов, полученных при продаже недвижимости, применяются правила и нормы международных договоров РФ (п. 1 ст. 7 НК РФ).

p.s.

В завершении я хотел бы добавить, что из описания ситуации в вопросе не всё понятно.

Во-первых, не понятно в какой стране Вы пробыли более 6 месяцев. Это важно. От Соглашения об избежании двойного налогообложения со страной может зависеть налогообложения описанных Вами операций.

Во-вторых, Вы пишите, что продали недвижимость как физ. лицо, а не как ИП. Из чего Вы делаете такие выводы? Есть обширная судебная практика, когда налоговые органы переквалифицируют продажу недвижимости от физ. лица в продажу от лица ИП. Так, наличие в ЕГРИП в перечне кодов ОКВЭД ИП деятельности, связанной с арендой, продажей недвижимости (даже если этой деятельностью ИП фактически не занимался) или заключение договоров на коммунальные услуги недвижимости от лица ИП может стать основанием для квалификации продажи недвижимости в Вашем случае от лица ИП, а не от физ. лица.

Можете дополнить вопрос и тогда я рассмотрю указанные моменты.

При необходимости — обращайтесь.

С уважением, Олег Мирный

0
0
0
0
Похожие вопросы
Трудовое право
Вопрос: Что делать, какую стратегию выбрать, куда обращаться?
С 2011 года по 2014 год я работал в транспортно-туристической компании, основателем которой является индивидуальный предприниматель Х.Х.Х. Трудовые отношения между нами установлены решением суда и подтверждены Апелляционным определением. Трудовые отношения прекращены в соответствии пункта 3 статьи 77 ТК РФ, о чем свидетельствует запись в трудовой книжке от 2016 года. Запись об увольнении в мою трудовую книжку Х.Х.Х. внес только 25.06.2019 года при этом окончательный расчет со мной не произвел. Взыскать причиненный ущерб, компенсацию морального вреда, компенсацию за вынужденный прогул и задержку выплат в рамках гражданского судопроизводства не представляется возможным в связи с пропуском срока, однако, проигранный суд в виду пропуска срока не является препятствием тому, чтобы посадить работодателя на скамью подсудимых, привлечь его к уголовной за нарушения законодательства РФ. Так, в производстве следственного отдела г. № оказался материал доследственной проверки по моему заявлению от 2019 г. в отношении Индивидуального предпринимателя Х.Х.Х. по факту совершения преступления, предусмотренного статьей 145.1 УК РФ при наличии признаков преступления, предусмотренного статьями 159, 198-199 УК РФ. Все постановления об отказе в возбуждении уголовного дела в отношении ИП, которые вынес следователь – отменены городской прокуратурой, в том числе лично руководителем следственного отдела. Тем не менее, до настоящего времени указанного предпринимателя не преследуют, в его отношение не инициируется уголовное дело, анализ фактов преступных деяний не производится, вместо обоснованного и мотивированного ответа имеют место быть формальные отписки. Более того ПОСКОЛЬКУ: Х.Х.Х. (являясь руководителем) не исполнял свои должностные обязанности, не заключал со мной трудовой договор, гражданско-правовой договор, договор подряда или иной договор заемного труда, помимо этого, он не выдал мне заработную плату за период с 2014 года по 2016 год (за вынужденный прогул), не отчислил за меня и (или) в мою пользу перечисления в бюджет (ПФР, ФСС, ФФОМС), не произвел окончательный расчет. Так, индивидуальный предприниматель умышленно обманным способом завладел принадлежащими мне денежными средствами и присвоил их себе т.е. совершил преступление, предусмотренное ст.159 (ч.3, ч.5); ст.160 (ч.4) УК РФ. Причиненный ущерб, учитывая проценты за задержку выплат, составляет - 2 946 254 руб. В материале доследственной проверки имеет место быть нотариально заверенный скриншот интернет сайта (!!!!!), который доказывает и подтверждает установленный размер заработной платы для нанимаемых соискателей (работников заемного труда) по выполнению работ, связанных с выполнением обязанностей водителя автобуса. Вопреки этому, в ходе проверки ИП выражал домыслы о том, что покупал мои услуги водителя, однако, ничем этого не подтвердил, необходимых доказательств - не привел. Утверждая, что между нами был договор, но он был срочный ИП уверял, что окончательный расчет при увольнении со мной был выполнен, однако, предоставить ведомости и прочие документы, указывающие на выплату мне заработной платы - отказался. Начисление заработной платы производится бухгалтером на основании данных, первичных документов по учету фактически отработанного работником времени. В качестве первичных учетных документов, отражающих начисление заработной платы, используются: расчетно-платежная ведомость, расчетная ведомость, платежная ведомость. Данные документы отсутствуют, о чем свидетельствует справка специалиста-ревизора УЭБиПК МВД России по Московской области об исследовании документов индивидуального предпринимателя Х.Х.Х. О наличии возможности у этого ИП исполнить оставшиеся передо мной обязательства по выплате заработной платы и выдачи окончательного расчета свидетельствует тот факт, что он (ИП Х.Х.Х.) являлся поставщиком в 86 государственных контрактах на №-ую сумму одновременно осуществляя более 82 видов дополнительной деятельности. Вместе с тем, бухгалтер Г.Г.Г. имеет прямое отношение к вышеуказанным преступлениям и причастна к ним, она скрывает документы, подтверждающие выплату мне денежных средств в качестве оплаты моего труда в компании (организации) возглавляемой ИП Х.Х.Х. Сокрытие документов, подтверждающих выплату денежных средств в качестве оплаты труда приравнивается к деяниям обусловленным ч. 2 ст. 33 и ч. 2 ст. 35 УК РФ и квалифицируется преступлением, предусмотренным ч. 2 и ч. 3 ст. 210 УК РФ, поскольку, исходя из положений ч. 4 ст. 35 УК РФ под прямым получением финансовой или иной материальной выгоды понимается совершение одного или нескольких тяжких преступлений (например, мошенничества, совершенного организованной группой), в результате которых осуществляется непосредственное противоправное обращение в пользу членов преступного сообщества (преступной организации) денежных средств. В соответствии ч. 2 ст. 42 УК РФ лицо, совершившее умышленное преступление во исполнение заведомо незаконных приказа или распоряжения, несет уголовную ответственность на общих основаниях. При таких обстоятельствах я вновь обратился к руководителю следственного отдела, но уже с иной просьбой (требованием), в частности: во-первых - открыть уголовное делопроизводство в отношении индивидуального предпринимателя Х.Х.Х. и привлечь его к ответственности по ст.ст. 159 (ч. 2, ч. 3, ч. 5), 210 (ч. 1, ч. 2 и ч. 3) УК РФ, во-вторых, открыть уголовное делопроизводство в отношении бухгалтера Г.Г.Г. и привлечь к её ответственности по ст. 159 (ч. 2, ч. 3), ст. 210 (ч. 2, ч. 3) УК РФ, в-третьих, соединить уголовные дела в одно производство. Ответ о принятом процессуальном решении (мерах) не дается, расследование преступления стоит на месте, делопроизводство доследственной проверки и дополнительной (контрольной) проверки волокитят в виду (по моему мнению) наличия коррупционной составляющей т.к. предполагаемых преступников по всей видимости оберегает экс-Глава городской администрации Е.Е.Е, которая состоит в родственной связи с ИП Х.Х.Х. и имеет влиятельных знакомых из числа руководителей (СК, МВД, Прокуратуры) высшего ранга, в том числе (не исключено из числа продажных) судей городского и Московского областного суда. Мои обращения к руководителю ГСУ СК по Московской области, Председателю Следственного комитета России, Президенту РФ, уполномоченному по правам человека РФ, Московскую областную прокуратуру и Генеральную прокуратуру РФ с жалобой на неэффективность расследования преступления и т.д. и т.п. не к чему не приводят, а напротив, в нарушении ФЗ № 59, приказов СК и Генеральной прокуратуры РФ направляются обратно в то самое ведомство действия (бездействие) которого обжалуются. Вопрос: Что делать, какую стратегию выбрать, куда обращаться?
, вопрос №4151465, юрий, г. Москва
586 ₽
Вопрос решен
Автомобильное право
Федеральный закон от 30.12.2021 № 494-ФЗ "О внесении изменений в статью 15 Федерального закона "О техническом
остановил инспектор гибдд. написал протокол по статье 12 п1.1 Управление транспортным средством, в отношении которого не оформлена в установленном порядке диагностическая карта, подтверждающая допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, Т.е нет свежего техосмотра. Техосмотр я проходил в августе 2022 года, когда ставил машину на учет. автомобиль у меня газ 2752 соболь техническая допустимая масса 2800 масса в снаряженном состоянии 2025 кг автомобиль категории B/n1 ( легковая категория) также мой авто зарегистрирован на меня физ лицо. в коммерческих целях и на ип не работает авто. инспектор сослался на то что у меня он записан как грузовой фургон. но я ему пояснил что даже если его смущает грузовой то у меня в особых отметках в стс стоит 6 пассажирских мест, те он не грузовой а грузо - пассажирский. Также он не является грузовиком, так как масса его не более 3,5 тонн сначала инспектор выписал протокол. я его отказался подписывать. он выписал постановление, где я в особых отметках описал почему я не согласен с этой статьей. вот что инете нашел "Решение об отмене обязательного техосмотра для частных легковых автомобилей и мотоциклов было принято в 2021 году. С этих пор техосмотр обязателен только для грузовиков, автобусов и такси — то есть транспорта, который используется в коммерческих целях. Автопарки должны получать диагностическую карту только в случае постановки на учёт или перерегистрации автомобиля возрастом старше четырёх лет. Пройти техосмотр придётся и тем, кто намерен внести изменения в конструкцию транспортного средства или регистрирует машину старше четырёх лет. Федеральный закон от 30.12.2021 № 494-ФЗ "О внесении изменений в статью 15 Федерального закона "О техническом осмотре транспортных средств и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и статью 15 Федерального закона "О государственной регистрации транспортных средств в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" статья 1 п.7 вопрос что делать дальше!?
, вопрос №4147443, Николай, г. Ростов-на-Дону
Уголовное право
Возможен ли в моем случае условный срок?
Здравствуйте. Я судим по ст. 158 ч. 3, ст. 159 ч. 1,2,3 (8 эпизодов). Отбывал наказание в колонии общего режима. Изначальный срок был 3 г 6 мес, после аппеляции и касаации снизили до 2 л 10 мес. Отбыл 2 г 4 мес, оставшаяся часть наказания была заменена более мягкой (ограничение свободы ст. 80 УК РФ). Ограничение свободы закончилось в январе 2024, судимость не погашена. Сейчас новое уголовное дело по ст. 159 ч. 2 (5 эпизодов), юридически все эпизоды были после отбытия наказания. Вопросы следующие: 1. Считается ли это рецидивом. 2. Возможен ли в моем случае условный срок? Спасибо
, вопрос №4149544, Иван, г. Москва
Уголовное право
Как считать срок, когда подавать на птр, и удо
Здравствуйте. Мужа задержали 25 июля 2022 г. С 27 июля 2022 по 13 августа 2023был на дом аресте. 14 августа 2023 год был приговрр - 7лет. Был в сизо. Подали апелляцию и 14 ноября 2023 снизили до 6л.10мес. 2 декабря 2023 нода приезал в колонию. Как считать срок, когда подавать на птр, и удо.
, вопрос №4148788, Татьяна, г. Братск
Дата обновления страницы 03.01.2023