Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️

Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.

Категории

489 ₽

Вопрос решен

Уступка права требования займа по договору цессии

Добрый день!

Организация, применяющая УСН уступила по договору цессии права требования займа основной суммы с ООО, другой взаимосвязанной организации применяющей ОСН.

Сумма займа – 8 млн. рублей, уступают его за 50 тыс. рублей, которые будут сразу же оплачены.

В этом случае, организации работающей на ОСН, если она гасит залог, нужно ли оплачивать налог на прибыль?

Уточнение от клиента

Наверно меня неправильно поняли. Организация 1 уступила Организации 2 долг по займу 8 000 000 руб. за 50 000 тыс. рублей. После уступки этот долг был погашен должником (Организацией 3). Возникает ли у организации 2 обязанность уплаты налога на прибыль (8 000 000 — 50 000)*20% или же так как это переуступка займа то не возникает?

11 апреля 2019, 11:11

10 апреля 2019, 14:17, Елена, г. Москва

Валентина Козянко

Юрист, г. Тула

Эксперт

Добрый вечер. В данном случае объект налогообложения у компании, применяющей ОСН, не возникает. В соответствии со ст. 271 НК РФ:

5. При реализации финансовым агентом услуг финансирования под уступку права требования, а также реализации новым кредитором, получившим указанное требование, финансовых услуг дата получения дохода определяется как день последующей уступки данного требования или исполнения должником данного требования. При уступке налогоплательщиком — продавцом товара (работ, услуг) права требования долга третьему лицу дата получения уступки права требования определяется как день подписания сторонами акта уступки права требования.

Соответственно для цессионария доход по приобретенному им требованию возникает на дату исполнения должником указанно требования либо при дальнейшей уступке права требования. Поэтому в вашей ситуации при приобретении права требования объект налогообложения у цессионария не возникает.

10 апреля 2019, 14:34

Валентина Козянко

Юрист, г. Тула

Эксперт

В дальнейшем следует учитывать положения ст. 279 НК РФ:

3. При дальнейшей реализации права требования долга налогоплательщиком, купившим это право требования или получившим такое право требования в результате ликвидации иностранной организации (прекращения (ликвидации) иностранной структуры без образования юридического лица) при выполнении условий, установленных п. 2.2 и п. 2.3 ст. 277 НК РФ, указанная операция рассматривается как реализация финансовых услуг.
Доход (выручка) от реализации финансовых услуг определяется как стоимость имущества, причитающегося этому налогоплательщику при последующей уступке права требования или прекращении соответствующего обязательства. При этом при определении налоговой базы налогоплательщик вправе уменьшить доход, полученный от реализации права требования, на сумму расходов по приобретению указанного права требования долга положениями НК РФ.

Соответственно объект налогообложения в данном случае разница между доходом, полученным после дальнейшей уступки права требования или погашения долга должником и расходами, которые были понесены на приобретение права требования долга.

10 апреля 2019, 14:43

Валентина Козянко

Юрист, г. Тула

Эксперт

Если долг погашен в размере 8 000000 рублей, то у организации 2 (цессионарий) возникает обязанность оплатить налог, поскольку обязательства исполнены должником. Я выше очень подробно написала. При этом "

Объект налогообложения в данном случае разница между доходом, полученным после дальнейшей уступки права требования или погашения долга должником и расходами, которые были понесены на приобретение права требования долга"

Все правильно, из 8000000 — 50000= 7 950 000 ( объект налогообложения)

11 апреля 2019, 12:44

Похожие вопросы

Трудовое право

В тот же день Иванова, не получив причитающуюся ей заработную плату и компенсацию за неиспользованный отпуск, обратилась к работодателю с требованием о выплате всех денежных сумм

Иванова, работающая фармацевтом в сети аптек ООО «Здоровье», 21 марта 2021 года подала заявление об увольнении по собственному желанию. 5 апреля, в свой последний рабочий день, она была уволена с работы. В тот же день Иванова, не получив причитающуюся ей заработную плату и компенсацию за неиспользованный отпуск, обратилась к работодателю с требованием о выплате всех денежных сумм. Однако работодатель отказал ей, обосновав это тем, что сейчас не самый удобный момент для выплат и что он вправе произвести выплаты в тот срок, когда ему будет удобно. Прав ли работодатель?

30 мая, 13:04, вопрос №4137173, Анастасия, г. Казань

1 ответ

900 ₽

Гражданское право

Подскажите, есть ли возможность определить подлинность договора цессии?

Подскажите , есть ли возможность определить подлинность договора цессии ? Мне прислали скан

29 мая, 15:11, вопрос №4136169, Юлия, г. Краснодар

8 ответов

600 ₽

Тендеры и закупки

Участвуем в тендере, требование: решение об одобрении или о совершении крупной сделки, если требование о

Участвуем в тендере, требование: решение об одобрении или о совершении крупной сделки, если требование о необходимости наличия такого решения для совершения крупной сделки установлено законодательством РФ, учредительными документами юридического лица и если для участника закупки заключение договора или предоставление обеспечения заявки на участие в закупке, обеспечения договора являются крупной сделкой; - решение об одобрении или о совершении сделки с заинтересованностью, если требование о наличии такого одобрения установлено законодательством РФ, учредительными документами юридического лица и если для участника закупки выполнение договора или предоставление обеспечения заявки на участие в закупке, обеспечение договора является сделкой с заинтересованностью или сведения, что данная сделка для такого участника не является крупной сделкой и/или сделкой с заинтересованностью, что его организация не попадает под действие требования законодательства о необходимости наличия решения об одобрении или о совершении крупной сделки и/или сделки с заинтересованностью, поскольку единственный участник (акционер) является единоличным исполнительным органом. Как понять нам нужны документы и на крупную сделку и на сделку с заинтересованностью или не нужны никакие? учредителей два.

29 мая, 11:21, вопрос №4135858, Гусейнова Виталия, г. Москва

6 ответов

700 ₽

Гражданское право

Как пояснить банку экономический смысл выдачи займов?

Здравствуйте! Организация дала беспроцентный займ другой организации, банк приостановил операцию по 115-ФЗ и запросил пояснение об экономическом смысле займа. Как пояснить банку экономический смысл выдачи займов?

29 мая, 06:35, вопрос №4135482, Надежда, г. Норильск

5 ответов

Трудовое право

Имеет ли право увольнять мать одиночку на 5 день испытательного срока?

Здравствуйте, меня зовут Валентина. Я являюсь матерью одиночкой воспитывающей двое детей одному 5 лет другому 2 года. Недавно устроилась на работу цфк партнер где осуществлялись звонки предлагала услуги мало кто соглашался на услуги мои именно потому что либо им это не нужно было либо уже есть такая услуга. Обучение поставили 3 месяца испытательный срок . трудовой договор подписать руководитель говорил позже. И вот прошло 5 дней руководитель решил меня уволить потому что якобы я не подхожу по их требованию потому что отказ от клиента идет которые им по сути не нужна услуга либо уже есть .. Я стала спокойно руководителю говорить мол то что клиенты отказывали потому что у них была услуга это либо обходятся своими средствами. На что мне руководитель ответил что я не справляюсь со своими обязанностями и уволил. Имеет ли право увольнять мать одиночку на 5 день испытательного срока?

29 мая, 04:06, вопрос №4135326, Валентина, г. Гороховец

1 ответ