Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️

Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.

Категории

Как обосновать сохранение права на применение УСН?

Некоммерческая организация применяет УСН. На пожертвования было приобретено мультимедийное оборудование стоимостью 200 млн рублей, которое используется для проведения исторической выставки. Вход на выставку частично платный, частично бесплатный, а также есть льготные категории, которые платят 30 % от полной стоимости билета.

25 декабря 2016, 17:24, Иван, г. Москва

Тимур Унароков

Юрист, г. Москва

Эксперт

Здравствуйте, Иван!

Некоммерческая организация применяет УСН. На пожертвования было приобретено мультимедийное оборудование стоимостью 200 млн рублей, которое используется для проведения исторической выставки. Вход на выставку частично платный, частично бесплатный, а также есть льготные категории, которые платят 30 % от полной стоимости билета.

Вы нарушаете критерий применения УСН:

Статья 346.12. Налогоплательщики
3. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:
16) организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 150 млн. рублей. В целях настоящего подпункта учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса;

Как вариант можно попробовать не вводить это оборудование в эксплуатацию. Тогда оно не будет являться основным средством.

25 декабря 2016, 17:46

Иван

Клиент, г. Москва

Но ведь по основным средствам некоммерческих организаций не начисляется амортизация. А правила о том, что остаточная стоимость основных средств не должна превышать 100 млн руб (п.16 ст.346.12 НК РФ) распространяется только на основные средства,подлежащие амортизации.

25 декабря 2016, 18:47

Лариса Мельник

Юрист, г. Екатеринбург

Здравствуйте Иван!

Согласно п.3 ст.346 НК РФ, банки, предприятия, имеющие филиалы или представительства, страховые организации, негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды, ломбарды, профессиональные члены рынка, ценных бумаг, не имеют права использовать режим УСН. Остальные коммерческие организации и ИП, количество работников которых не превышает 100 человек, остаточная стоимость имущества числящаяся на балансе не более 100 млн рублей и доля сторонних компаний, в Уставе которых составляет менее 25% уведомив не позднее 31 декабря календарного года, предшедствующему году перехода на УСН налоговые органы по месту нахождения, имеют право на применение данного режима при условии того, что по итогам отчетного налогового периода, доходы, не превысила 60 млн рублей, ст.346.15 НК РФ.

С 1 января 2017 года Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ в подпункт 16 пункта 3 статьи 346.12 вносятся изменения. См. текст в будущей редакции.

16) организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей. В целях настоящего подпункта учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса;

25 декабря 2016, 17:47

Петр Гусятников

Юрист, г. Москва

Иван, к сожалению, не сможете.

Статья 346.12. Налогоплательщики
3. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:
16) организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей.

25 декабря 2016, 17:48

Иван

Клиент, г. Москва

25 декабря 2016, 18:51

Петр Гусятников

Юрист, г. Москва

Иван, простите, Вы абсолютно правы. Можете.

Письмо Минфина РФ от 07.11.2016 № 03-11-11/65043
Таким образом, в случае, если остаточная стоимость основных средств, за исключением земельных участков, некоммерческой организации не превышает 100 млн рублей, данная некоммерческая организация вправе применять упрощенную систему налогообложения.

Отмечаем, что с 1 января 2017 года действующее для организаций ограничение для применения упрощенной системы налогообложения по остаточной стоимости основных средств в размере 100 млн руб. увеличивается до 150 млн руб.

25 декабря 2016, 18:57

Похожие вопросы

700 ₽

Налоговое право

Какие подтверждающие документы требуются при спорных вопросах и какие есть нюансы?

Здравствуйте! Частное охранное предприятие (ЧОП) применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Вправе ли организация включить в состав расходов при расчете налоговой базы по единому налогу при применении УСН расходы по аренде спортивного зала, используемого сотрудниками ЧОПа для поддержания необходимой физической формы в зимнее время, а в летнее - расходы по аренде земельного участка в черте города для проведения огневой и физической подготовки персонала? А также нужно ли платить с них НДФЛ и вносы учитывая данную специфику работы и то, что это необычная организация ,которая оплачивает за спорт зал в виде мотивации. Также обратите внимание ,что здесь должна идти речь не о возможности определения выгоды конкретного работника, а вообще о том получает ли сотрудник ЧОПа доход как таковой. По моему мнению, не получает. Договор на аренду заключен прежде всего в интересах организации-работодателя и во исполнение требований законодательства о необходимой подготовке. Дохода у сотрудника не должно возникать по определению, это необходимые затраты на его подготовку. Есть ли разъяснения поэтому вопросу и ссылки на законодательство?Какие подтверждающие документы требуются при спорных вопросах и какие есть нюансы?

Вчера в 15:48, вопрос №4151084, Алина, г. Махачкала

2 ответа

Уголовное право

Добрый день, подозреваюсь по 112 ст часть 1 дали подписку а не выездке, с потерпевшим вышли на применение старон

Добрый день ,подозреваюсь по 112 ст часть 1 дали подписку а не выездке ,с потерпевшим вышли на применение старон притенщий не имеет ,дело у прокурора на проверке больше 2 х недель, нужно съездить в другой город по делам как быть ?если по звонку с полиции я сразу приеду в течение суток

Вчера в 07:32, вопрос №4150445, Илья, г. Норильск

2 ответа

Трудовое право

Обосновав это срочной необходимостью забрать инструмент выданный организацией

Здравствуйте. При увольнении в мое отсутствие пропал мой личный инструмент из личного ящика . Мастер цеха вскрыл шкаф сбив замок. Обосновав это срочной необходимостью забрать инструмент выданный организацией. Но при этом отрицает, что был мой личный инструмент. Инструмент стоит выше 20000 рублей. Куда мне обратиться? Спасибо

10 июня, 22:36, вопрос №4150142, Александр, г. Москва

1 ответ

Семейное право

Вопрос - имеет ли бывший муж право на долю в данной квартире?

Добрый день! Ситуация - находясь в браке супруги решили купить квартиру и оформили договор купли-продажи на жену, заплатив при этом всю сумму (в рассрочку на 6 месяцев от застройщика, без применения кредита или ипотеки). Квартира была на этапе стройки,и спустя примерно год к моменту её сдачи супруги уже были разведены. После развода уже бывшая жена оформила право собственности на квартиру на себя. Вопрос - имеет ли бывший муж право на долю в данной квартире?

10 июня, 10:39, вопрос №4149314, Павел, г. Москва

1 ответ

Социальное обеспечение

А также, имеет ли мой муж право получать это пособие?

Я, Пястолова Алена Владимировна , многодетная мать,11.07. 1987 г. рождения ,с августа 2022 года работаю в МАУ "Центр культуры и спорта" п. Сорум , Белоярский район, ХМАО-Югра, в должности художественного руководителя. В конце октября 2023 года я ушла в декретный отпуск, который завершился 26 марта 2024 года. 27 мая 2024 года я вышла на работу, (прервав отпуск по уходу за ребенком до 1.5 лет,) на полный рабочий день, а мой муж вышел в отпуск по уходу за ребенком до 1.5 лет. В настоящее время, существует необходимость в переоформлении пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет на мужа, который фактически осуществляет уход за ребенком- Пястоловой Забавой Ивановной 22 декабря 2024 г. рождения. На основании ст. 13 федерального закона от 19.05.1995 года Nº81-Ф3 "0 государственном пособиях граждан имеющих детей и на основании ст. 11.1. федерального закона от 29.12.2006 года Nº255-Ф3 "06 обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" , установлено, что основанием для назначении и выплаты ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет является фактический уход за ребенком и нахождении такого лица в отпуске по уходу за ребенком. Поскольку, фактический уход за ребенком осуществляет мой супруг, который находится в отпуске по уходу за ребенком, имеются законные основания для назначения и выплаты данного пособия именно ему. Я, в настоящее время, готова отказаться от пособия по уходу за ребенком, чтоб пособие мог получать мой законный супруг, однако должностные лица органов СФР предоставляют мне информацию о том, что я не имею права отказаться и данное пособие моему супругу не может быть назначено. Прошу разъяснить мне, имею ли я право написать заявление о прекращении выплаты мне пособий до 1.5 лет с целью назначения выплаты данного пособия моему супругу. А также, имеет ли мой муж право получать это пособие? Ведь поправки мин.труда принимая этот закон хотели улучшить положение работающих семей, а по факту -ухудшили, в нашем случае . Оформить сразу отпуск по уходу не было возможным-так как ,ребенок находится на грудном вскармливании, а сейчас когда введен прикорм и папа осуществляет фактический уход за ребенком, находясь в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет,он не может использовать свое законное право на получение пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет .

09 июня, 18:20, вопрос №4148719, Алена, г. Москва

1 ответ