8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.

Как правильно сочетать у ИП УСН и ПСН от доходов по одному договору, но в разных периодах?

Здравствуйте.

Прошу прояснить такую ситуацию.

Индивидуальный предприниматель на УСН 6%.

ИП в сентябре 2016 года заключил договор подряда на выполнение работ со следующими условиями:

1. Заказчик оплачивает аванс в сентябре (оплатил)

2. ИП выполняет работы в сентябре-октябре, сдает работы в октябре по акту

3. Заказчик оплачивает остаток за выполненные работы в октябре

С 1 октября ИП оформил патент по этому виду деятельности.

Доходы, полученные до 1 октября, облагаются налогом УСНО 6%, это понятно.

Вопрос:

Под какую систему налогообложения подпадает октябрьский платеж по этому договору? Можно ли его отнести к доходу, относящемуся к ПСН? Желательно со ссылками на законодательство, чтобы распечатать и положить в документы.

Показать полностью
, Наталья Головань, снт. Адыгея
Александр Ларин
Александр Ларин
Юрист, г. Москва
рейтинг 9.9
Эксперт

Наталья, добрый вечер.

Вопрос крайне спорный. И разные налоговые оценивают такое по-разному. Есть 2 точки зрения:

1. Глава 26.2 НК РФ не говорит об обложении налогом авансов.

2. В соответствии с определением объекта налогообложения по УСН — налогом облагаются все доходы, полученные на р/с или в кассу.

Суды, как правило, и в основном, придерживаются второго пункта.

0
0
0
0
Наталья Головань
Наталья Головань
Клиент, снт. Адыгея

Александр, спасибо за ответ.

В части налогообложения авансов - да, согласна. Но, мне кажется, это не совсем тот случай. С точки зрения доходов ИП на УСН 6%, любое поступление денег на р/с или в кассу за выполненные работы будет считаться доходом, с которого нужно заплатить 6%. За сентябрь так и будет. А что касается дохода в октябре, то он подпадает под ПСН, и 6% можно не платить. Здесь только загвоздка в том, что эти 2 платежа в рамках одного договора.

Я бы зачла октябрьский платеж в доход по патенту... но все же сомневаюсь, не хочется впоследствии подпадать под штрафы с доначислениями налога и т.д.

Как вариант, можно было бы договориться с заказчиком о разделении договора на два, согласно уплаченным суммам. Но это рассматриваю как крайний вариант, т.к. не хочется напрягать заказчика, во-первых, а во-вторых, ему не обязательно знать о моей экономии на налогах с помощью ПСН :)

Поэтому спрашиваю о ссылках на законодательство :) для подстраховки.

Буду признательна, если поможете разобраться.

Те, деньги, которые поступят к Вам октябре 6% облагаться не будут. Т.к. право на УСН Вы уже утратили. У вас уже ПСН. Не важно, какой договор, тот же или нет.

Если про ссылки на законодательство, то такого конечно нигде не написано. Здесь логика. УСН прекратило действовать. Вы даже декларацию за октябрь по УСН подать не можете, т.к. ее у Вас уже нет. У вас в октябре другая система налогообложения. Обе эти системы взаимоисключают друг друга.

0
0
0
0
Похожие вопросы
386 ₽
Вопрос решен
Страхование
Как оспорить это решение и получить полагающееся по договору?
Добрый день! Был заключен договор найма 11 октября прошлого года, 9го июня арендодатель написал, что собирается через месяц продавать квартиру. Оставшийся месяц предложил жить за счет залога. Договор был заключен на 11 месяцев, предусмотрена неустойка за досрочное расторжение. Я нашла новую квартиру, и могу переселится в нее уже 12го июня, то есть не жить оплаченный в счет депозита месяц. Значит ли это, что арендодатель должен выплатить неустойку плюс страховой депозит? От выплаты неустойки он отказался. Как оспорить это решение и получить полагающееся по договору? Фото договора прикрепляю. Спасибо!
, вопрос №4151203, Алина, г. Москва
Трудовое право
И если нужна, то на какой временной период?
Здравствуйте! Я приехал из Беларуси в Россию и заключил бессрочный трудовой договор с российской компанией. Подскажите, нужна ли мне регистрация для нахождения на территории России и работы? И если нужна, то на какой временной период?
, вопрос №4150089, Андрей, г. Москва
Недвижимость
Не понимаю два раза платить но разным компаниям?
Здравствуйте. Являясь собственником нежилого помещения на первом этаже многоквартирного дома, есть основной вход и второй пожарный выход на улицу не соприкасаясь с подьездами жилого дома. Мне управляющая компания выставляет счет в котором включают Содержание/ремонт И это же с меня берет компания Капитальный ремонт . Не понимаю два раза платить но разным компаниям? Следующий вопрос управляющая компания еще включает оплату за Электроэнергия ОДН Водоотведение ХВС для ГВС на СОИ Холодная вода для ГВС на СОИ Холодная вода на СОИ Водоотведение ХВС на СОИ Могу я возразить по этим видам оплаты и не платить или платить в меньшем размере? ТК мое помещение не соединяется с жильцами и лесничными маршами.?
, вопрос №4148983, Ольга, г. Сургут
Побои
Также на этом собрании начали распускать всякие слухи о нем, порочить его имя, оскорблять: "педик, дебил, урод" и т.д
Здравствуйте. Суть проблемы в следующем:- Мой брат инвалид-детства( сахарный диабет) болеет с 5 лет. Все время живет в одном доме с момента заселения. Вырос здесь. Он спокойный тихий домашний человек, не курит и не пьет. Родители оба умерли от онкологии. С соседями всегда были нормальные отношения, хотя тесно и не общается с ними, но всегда здоровается, его знают с самого детства. Дней 10 назад случайно узнал, что его хотят выселить из собственной квартиры( в собственности). Было собрание жильцов на улице и он услышал с балкона. Он в шоке. Не понимает что происходит. Его назвали психом, больным ублюдком, который портит жизнь людям, уродом. Также на этом собрании начали распускать всякие слухи о нем, порочить его имя, оскорблять: "педик, дебил, урод" и т.д. Раскрыли его медицинский диагноз и личные персональные данные ФИО. Теперь об этом знает весь квартал и ходят смеются над ним. Также к распространению слухов взрослые подключили детей и подростков, и некоторых из них заставили выступить на собрании с клевитой про него и меня. Инициаторами являются соседи по коридору( семья с двумя детьми, оба ребенка девочки!!!) сверху и с низу, а также соседка с другого стояка дома. У человека начался невроз на нервной почве, начались судороги ног, сахар скачет в течении дня до 30 и ему приходиться колоть больше инсулина, что ухудшает его здоровье. Прошу вас дать консультацию как вести себя в этой ситуации, как наказать зачинщиков и всех причастных людей к травле, как правильно написать заявление в прокуратуру, чтобы дело не спустили на тормозах. и на какие законы ссылаться при подаче искового заявления в суд для компенсации морального вреда. Человек всю жизнь наблюдается у эндокринолога, на учете в психдиспансере не состоял. Но из-за этой нервозной обстановки он может попасть в психдиспансер, чего видать и добиваются эти "не" люди.
, вопрос №4148816, Алексей, г. Ульяновск
700 ₽
Договорное право
Подскажите пожалуйста если хотим закрыть ип и расторгнуть договор с озон большую часть ликвидного товара
Добрый вечер! Подскажите пожалуйста если хотим закрыть ип и расторгнуть договор с озон большую часть ликвидного товара вывести,а малую часть товара оставить на озон не пуская его в утиль ,так как он стоит меньше чем стоимость вывоза и утиля ,понятно озон договор с нами не расторгнит ,но какое может быть за это наказание? Так как каждый день за хранение на складе нашего товара озон снимает деньги, и уходить в минус нет желания
, вопрос №4147269, Юрий, г. Москва
Дата обновления страницы 13.10.2016