Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Выход из состава участников ООО и налоговая декларация
Добрый день! Являлась участником ООО (размер доли 80%). Вышла из состава участников написав заявление о выходе и просьбой выплатить стоимость принадлежащей мне доли. Выплата получена в том же размере в котором была внесена изначально (без изменений), вопрос в том нужно ли мне как физическому лицу подавать декларацию в налоговую и оплатить НДФЛ на полученную сумму?
Ст. 209 НК РФ у физического лица при продаже доли (ее части) в уставном капитале OОО возникает доход, следовательно, и объект налогообложения и необходимость заполнить налоговую декларацию по ф. 3 НДФЛ, которая сдается в налоговую инспекцию по месту жительства.
Налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Эти расходы указываются при заполнении налоговой декларации.
Уплата НДФЛ при продаже доли в уставном капитале общества, предоставление в налоговые органы и заполнение налоговой декларации по форме физическими лицами производится по окончании года.
Уважаемая Юлия!
В соответствии с п. 1 ст. 209 НК РФ объектом обложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налогоплательщиками — физическими лицами, от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации. В данном случае участник ООО реализует имущественное право на получение действительной стоимости доли в случае выхода из ООО.
На основании пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ доход от реализации права требования к российской организации подлежит обложению НДФЛ. Главный принцип определения доходов в целях налогообложения закреплен ст. 41 НК РФ. Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. То есть доходом для целей налогообложения признаются не любые выплаты, а лишь те, которые являются экономической выгодой. В случае, когда стоимость доли, выплачиваемая при выходе участника из ООО, равна стоимости первоначального взноса в уставный капитал, экономическая выгода отсутствует. Сумма расходов будет равна сумме дохода, поэтому отсутствует объект налогообложения, а следовательно и обязанность по уплате налогов.
Следовательно, налоговые последствия у выбывшего участника зависят от того, будет действительная стоимость его доли превышать сумму вклада в уставный капитал или нет.
Удачи!