Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Но по жестокой случайности контракт и весь пакет документов зарегистрирован с НДС
Наше ООО производило поставку нефтепродуктов для бюджетной организации по 44-ФЗ. Контракт исполнен. Поставка произведена. оплата произведена. Но по жестокой случайности контракт и весь пакет документов зарегистрирован с НДС. А наше ООО работает без НДС. И теперь обязано будет эту сумму НДС уплатить. B Контракт закрыт. Заказчик согласен внести изменения, но нет возможности открыть контракт. Какая возможность есть сделать доп соглашение к закрытому исполненному контракту и зарегистрировать корректировочный передаточный документ без НДС?
Галина, здравствуйте!
В вашей ситуации, согласно законодательству РФ, внесение изменений в контракт, который уже был исполнен и закрыт, представляет собой сложную задачу. Тем не менее, существует несколько вариантов решения, которые можно рассмотреть:
1. Дополнительное соглашение к контракту
44-ФЗ не предусматривает возможность внесения изменений в закрытый контракт, особенно после его исполнения. Однако, можно попытаться заключить дополнительное соглашение к контракту, которое будет касаться изменений условий по НДС.
— Основания для заключения доп. соглашения: Возможность изменения условий контракта предусмотрена ст. 95 44-ФЗ, но, к сожалению, она ограничивается только случаями, когда контракт ещё не исполнен. Поскольку ваш контракт закрыт, такой вариант может не подойти.
2. Исправительные счета-фактуры и корректировочные документы
Если ошибка заключается в выставлении счета-фактуры с НДС, то в рамках бухгалтерского и налогового учёта можно составить исправительные документы.
— Исправление счёта-фактуры: Согласно п. 7 ст. 169 НК РФ, если в счете-фактуре была допущена ошибка, возможно составить исправительный счёт-фактуру без НДС. Этот документ может быть принят на учёт, если он составлен и представлен в пределах установленных сроков (не позднее налогового периода, в котором была совершена ошибка).
— Корректировочный документ (акт или накладная)**: Можно составить корректировочный передаточный документ (например, накладную или акт выполненных работ) без НДС, который отразит изменение условий поставки.
3. Взаимодействие с налоговыми органами
Если допущена ошибка в выставлении документов с НДС, то возможно рассмотреть подачу уточнённой декларации и корректировку налоговой базы.
— Подача уточнённой декларации: В случае, если налог уже был уплачен или включён в декларацию по НДС, можно подать уточнённую декларацию и пересчитать налоговые обязательства, чтобы исключить из базы сумму, ошибочно включённую как НДС.
4. Возможные юридические действия
Если ни одно из вышеуказанных действий не поможет, возможно, стоит рассмотреть юридические действия, такие как:
— Обращение в суд: В случае отказа заказчика от заключения дополнительного соглашения можно обратиться в суд для установления правовой позиции по этому вопросу и подтверждения вашей правоты в расчёте без НДС.
— Консультация с ФАС или другими органами: Обращение в ФАС или к другим компетентным органам может помочь получить консультацию или разъяснения по возможности корректировки закрытого контракта.
Заключение: Основная возможность корректировки — это исправление документов, таких как счёт-фактура или корректировочный акт, и взаимодействие с налоговыми органами. Доп. соглашение к закрытому контракту крайне сложно реализуемо в рамках 44-ФЗ, однако это не исключает попыток заключения его при наличии согласия всех сторон.
Желаю Вам удачи!
Галина, добрый день!
Для того, чтобы точно ответить на Ваш вопрос, хотела бы уточнить некоторые моменты:
Но по жестокой случайности контракт и весь пакет документов зарегистрирован с НДС.
В конкурсной документации, контракт был указан с НДС?
Согласно письма Министерства Финансов от 5 сентября 2014 г. N 03-11-11/44793
Цена контракта может меняться только в строго определенных законом случаях, данные случаи указаны в статьях 34 и 95 (Федеральный закон от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд») применение участником закупки иной системы налогообложения не является основанием для внесения изменений в цену контракта.
Более подробно с документом можно ознакомиться здесь:
Поэтому заказчик не может изменить цену контракта, из-за того, что Вы НДС не платите.
Здравствуйте, Галина.
Изменения в контракт вносить не нужно. Так как ООО на УСН, то НДС платить не должны, даже, если в контракте НДС выделен. По этому вопросу есть достаточно обширная практика.
Проблема у Вас в том, что выставили УПД с НДС, что влечет для ООО обязанности уплатить НДС. Поэтому, возможное решение только в корректировочном УПД без НДС. Этот вопрос Вам нужно решать только с заказчиком.
Вы можете направить заказчику корректировочный УПД. Но так как в силу ст. 94 закона 44-ФЗ должна быть электронная приемка, то заказчик может отказаться его подписать.