8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
2300 ₽
Вопрос решен

В чем тогда заключается льгота, упомянутая выше - для налоговых агентов ставка 15% применяется к каждой налоговой базе отдельно (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ)

День добрый,

Вопрос касается начисления и оплаты 15% НДФЛ.

Имею доход в 2022 г. в виде зарплат и приравненным к ним статьям - условно 4 млн.р. совокупно за год от 5 разных юр лиц , доход от полученных дивидендов от участия в ООО (код дохода 1010) - 6 млн.р. от иных 2х юрлиц, в которых являюсь только собственником, не работником . Возможно это важно в контексте налоговых агентов

Согласно найденной мной информации, в 2021 - 2023 гг. для налоговых агентов ставка 15% применяется к каждой налоговой базе отдельно (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ).

Я посчитал обывательски, что на период действия льготы, с заработной паты налог в 15 % я не плачу , а вот с 6 млн.р. необходимо заплатить добавку в 2% с 6 млн.- 5 млн.р. * 2% = 20 000 р. Представитель налоговой в частной беседе говорит, что я не прав и надо платить 2% доп.налога с разницы всего моего дохода и 5 млн.р.

Прошу грамотных комментариев налоговых юристов, знакомых с данной проблемой . В чем тогда заключается льгота , упомянутая выше - для налоговых агентов ставка 15% применяется к каждой налоговой базе отдельно (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ).

Заранее благодарен

Показать полностью
, Юрий Соха, г. Москва
Андрей Власов
Андрей Власов
Юрист, г. Апатиты
рейтинг 7.1
Эксперт
а период действия льготы, с заработной паты налог в 15 % я не плачу, а вот с 6 млн.р. необходимо заплатить добавку в 2% с 6 млн.- 5 млн.р. * 2% = 20 000 р. Представитель налоговой в частной беседе говорит, что я не прав и надо платить 2% доп.налога с разницы всего моего дохода и 5 млн.р.

 Добрый день! Это не льгота, а технический момент не влияющий в целом на размер налоговых обязательств. Особенности расчета налога касаются только налоговых агентов, но не изменяют в целом порядок расчета, что разъяснено, например в  

Письме Минфина России от 13.01.2023 N 03-04-06/1543

 
Таким образом, при получении налогоплательщиком доходов по итогам налогового периода в совокупной сумме, превышающей 5 миллионов рублей за налоговый период, и при условии, что общая сумма налога, исчисленная налоговым органом в порядке, установленном статьей 225 Кодекса, превышает совокупность суммы налога, в том числе исчисленной налоговым агентом, уплата соответствующей суммы налога производится налогоплательщиком на основании направленного налоговым органом налогового уведомления не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

т.е. налоговые агенты при исчислении налогового ориентируются на ч. 3 ст. 2 Федерального закона № 372-ФЗ рассчитывают налог по каждой налоговой базе отдельно, затем сведения направляются в налоговый орган и уже он если совокупный доход налогоплательщика в налоговом периоде превышает 5 млн. направляют уведомление о необходимости доплатить налог с учетом ставки 15% по сумме, превышающей 5 млн. 

0
0
0
0
Юрий Колковский
Юрий Колковский
Юрист, г. Екатеринбург
рейтинг 9.1
Эксперт

Здравствуйте.

Общая сумма налоговых обязательств не зависит о того, кто является налоговым агентом и какие выплаты являются основанием для исчисления и уплаты НДФЛ.

В соответствии с Письмом Минфина России от 13.01.2023 N 03-04-06/1543

 В этой связи исчисление налога на доходы физических лиц с применением соответствующих налоговых ставок отдельно к каждой налоговой базе по доходам, полученным в 2021 — 2023 годах, предусмотрено только для налоговых агентов.
Таким образом, при получении налогоплательщиком доходов по итогам налогового периода в совокупной сумме, превышающей 5 миллионов рублей за налоговый период, и при условии, что общая сумма налога, исчисленная налоговым органом в порядке, установленном статьей 225 Кодекса, превышает совокупность суммы налога, в том числе исчисленной налоговым агентом, уплата соответствующей суммы налога производится налогоплательщиком на основании направленного налоговым органом налогового уведомления не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

То есть как видите, речь идет именно о совокупной сумме, вне зависимости от источника или
вида выплаты. Анаогичные письма Минфин издавал и ранее,, например, от 29 декабря 2022 г. N 03-04-06/129709.

0
0
0
0
Артем Давидьянц
Артем Давидьянц
Юрист, г. Краснодар

Здравствуйте Юрий 

Насколько я понимаю ваш совокупный доход составляет 10 млн рублей. 

В большинстве случаев НДФЛ с доходов удерживает налоговый агент при их выплате: ваш работодатель или брокер по ценным бумагам.
Но если вы получаете доходы от нескольких налоговых агентов, то может получиться так, что каждый из них за год выплатит вам меньше 5 млн руб., но общая сумма дохода от всех источников за минусом вычетов превысит эту сумму. Тогда с превышения по итогам 2021 г. инспекция пересчитает вам НДФЛ по ставке 15%.

Т.е инспекция сложит все ваши доходы и начислит 15 % в доходах превышающих 5 млн. 

Так возьмём ваш случай вы получили 10 млн с 5 млн вы заплатите 13 %  с других 5 вы заплатите 15 % т.е налоги составят 650000+ 750 000= 1400000

( если нет каких либо оснований для доп вычетов)

Кроме того, согласно пункту 6 статьи 228 Кодекса уплата налога осуществляется не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога налогоплательщиками, для которых выполнено условие:
общая сумма налога, исчисленная налоговым органом в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса, превышает совокупность суммы налога, исчисленной налоговыми агентами, суммы налога, исчисленной налогоплательщиками исходя из налоговой декларации, в отношении доходов налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду, и суммы налога, исчисленной налоговым органом с доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, а также доходов в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов.
Таким образом, в отношении доходов, относящихся к разным налоговым базам, полученных физическими лицами в 2021 или 2022 году, в том числе от налоговых агентов, налог с которых был исчислен ими отдельно по каждой налоговой базе в соответствии пунктом 3 статьи 2 Федерального закона N 372-ФЗ, доплата налога должна быть произведена на основании налогового уведомления.

данная позиция была изложена в письме мин фина от 26 сентября 2022 г. N БС-4-11/12746@ + письмо 
от 1 декабря 2020 г. N БС-4-11/19702@ ( прилагаю)

Юрий надеюсь смог вам помочь

С уважением Давидьянц А.Г.

0
0
0
0
Похожие вопросы
Административное право
Я вышла и сделала замечания, в мягкой форме попросила в БУДУЩЕМ так не делать(не требовала сразу убрать
Добрый вечер! Нужна консультация, по следующему вопросу. Группа граждан, жарила шашлык и распивала спиртное под нашими окнами. Меня не было дома, моя супруга решила выйти и хотела донести информацию что так делать не нужна, так как дым идет в окна, кроме того это несет риски, по краю дома, проходит газовая труба. В грубой форме, ей стали угрожать, в том числе, гражданин в грубой форме, стал угрожать, что выеб и убью... тебе и твоего мужа, если еще раз будешь делать нам замечания, кто ты вообще такая, покупай частный дом если не нравиться. На наличие дыма от которого не возможно дышать в квартире, дословно сказал: что бы не пахло, не надо есть лаваш на ночь, так что, иди нах..... поскорее от сюда, пока я тебе не помог. Поняв что диалог не возможен, стала уходить, в спину слыша различные ругательства и угрозы.  Была вызвана полиция, которая не нашла нарушений, после диалога со мной по телефону, все таки решили провести опрос участников. Было подано заявление в полицию, получена отписка что состава приступления здесь нет. (скриншоты прилагаю) Хотелось бы узнать есть ли перспективы у дела и какие наши дальнейшие шаги. 10 дней к сожалению прошли, были в отпуске. Заранее спасибо. PS Ниже наше заявление в полицию. С ссылками на закон. Я …......................., требую идентифицировать и привлечь к ответственности гражданина( в разноцветной майке на фото).Который мне угрожал и оскорблял . А так же злостно нарушал закон, жаря шашлыки и распивая спиртные напитки непосредственно под многоквартирным домом. 27 июля, группа граждан, жарила шашлыки и распивала спиртные напитки, под моим окном. Я вышла и сделала замечания, в мягкой форме попросила в БУДУЩЕМ так не делать(не требовала сразу убрать мангал, настроена была на нормальный диалог). Данный гражданин в грубой форме, стал угрожать, что выеб и убью... тебе и твоего мужа, если  еще раз будешь делать нам замечания, кто ты вообще такая, покупай частный дом если не нравиться. На наличие дыма от которого не возможно дышать в квартире, дословно сказал: что бы не пахло, не надо есть лаваш на ночь, так что, иди нах..... поскорее от сюда, пока я тебе не помог. Поняв что диалог не возможен, стала уходить, в спину слыша различные ругательства и угрозы.  Непосредственно угрожал данный гражданин а женщина в белой майке говорила оскорбления.  Другие люди на фото, вели себя сдержаннее, но им, не дали нормально обсудить ситуацию. а) Считаю угрозу убийством реальной.Так как данный гражданин проявляет немотивированную агрессию, неоднократно   нарушал закон, распивая спиртные напитки у подъезда, находясь в невменяемом состоянии. На замечания реагирует    исключительно агрессией и угрозами. Боюсь за свою жизнь и здоровье. б) Кроме того на фото видно злостные нарушения закона и правил пожарной безопасности. Согласно постановлению Правительства РФ п.65. от 16.09.2020 г. N 1479 запрещается использовать противопожарные расстояния между 3х этажными многоквартирными домами(должно составлять от 15-20 метров). Так же прикладываю, уведомления от ЖКХ НовогоСтупино, который уведомлял об изъятии мангалов на основании данного закона) -запрещается: разжигания костров, приготовлении пищи с применением открытого огня(мангалов, жаровен и др.)  и сжигание отходов и тары. За нарушение требований пожарной безопасности на основании ч.1 ст. 20.4. КоАП, нарушители должны заплатить штраф в размере 2000-3000 рублей. в) Так же на фото отчетливо виден алкоголь. статья 20.20 КоАП РФ, за распитие алкогольной продукции в   общественных местах, запрещённых федеральным законом, предусмотрен штраф в размере от 500 до 1 500 рублей.    Также может быть наложен административный арест на срок до 15 суток. Кроме того: розжиг и приготовление пищи вне стационарного места, рядом с газовой трубой!!! Люди находятся в состоянии алкогольного опьянения, могут не контролировать свои действия и поступки. Соседи не должны дышать дымом(алергики). Требую незамедлительно принять меры по наказанию данного гражданина и изоляции от общества, так как от него исходят  реальные угрозы жизни и здоровью.
, вопрос №4258178, Денис, г. Москва
Все
судим по ст 2291 подписал контракт в 2023 году и ушел на сво
судим по ст. 229.1 подписал контракт в 2023 году и ушел на сво по 270 фз от 06.2023. в 04.2024 году получил гос награду и в 06.2024 уволен по категории Д с военной службы. на гражданке подал в суд на погашение моей судимости. Но суд мне отказал, ссылаясь на то что в ст.78.1 УК и ст. 80.2 (которые приняты в 03.2024 года) что по моей статье 229.1 запрещено подписывать контракт и соответственно я не могу получить погашение судимости, так как не могу подписать контракт, моя статья в списке исключений и запретов. Но когда я подписывал контракт действовал 270 фз и я воспользовался его положениями. и соответственно на тот момент были такие законы, разве я не могу им же и воспользоваться при погашение судимости. есть же ст.10 ук, что закон не имеет обратной силы и ухудшаться мое положение не может, если на тот момент были такие законы. или как правильно подскажите. и какие аргументы тут есть в мою пользу. на что ссылаться...?
, вопрос №4257902, Александр, г. Москва
Договорное право
Есть ли такой закон, покупатели могут аспорить сделку и ее расторгнуть?
Добрый день! Моя мама с помощью риелторский компании в городе продает свою половину дома 1/2 (то есть дом на два хозяина, с разными собственными входами).Она единственный собственник в доме.Собственников другой половины дома (1/2) (три собственника) мама уведомила в письменном виде (заказным письмом)уже давно, более 1 месяца тому назад, что продаёт свою 1/2 дома, указала сумму продажи 1800000 рублей. Но сейчас Мама снизила цену на дом до 1600000 рублей (обьявление выставлено риелторский компанией).Сейчас нашёлся покупатель маминого 1/2 дома. Как объясняет риелторская компания, по закону в договоре купли/продажи мама обязана указать стоимость ту, которая указана в заказных письмах , которые отправляла соседям, цена стоит 1800000 рублей. Но по факту, наличным способом при сделке Мама получит от покупателей 1600000 рублей.Так как нет времени снова посылать заказные письма собственникам второй половины дома, иначе покупатели ждать не будут.Какие риски у мамы, если по договору укажут стоимость 1800000 рублей выше (как указана в письмах), а по факту (на руки) Мама получит 1600000 рублей меньшую сумму чем по договору? Возможно ли тогда, чтоб обезопасить маму, какую нибудь расписку, что они по факту заплатили 1600000 рублей.Есть ли такой закон, покупатели могут аспорить сделку и ее расторгнуть?
, вопрос №4257290, Наталья, г. Москва
Трудовое право
11 ст 77 ТК РФ или возможно по соглашению сторон?
Добрый день! Интересует вопрос, если не сообщила, что бывший госслужащий, как должны уволить по п. 11 ст 77 ТК РФ или возможно по соглашению сторон?
, вопрос №4257203, Наталия, г. Новосибирск
Административное право
Если нарушение совершено по ч 2, 3 по одному адресу, вынесно постановление о адм штрафе, а потом выявлено
Если нарушение совершено по ч 2,3 по одному адресу , вынесно постановление о адм штрафе,а потом выявлено нарушение такое же по ч,2 3 ст 13.4 Коап Рф , то в жтом плстанрвлении мы модем указать отягчающее как однородное правонарушение?так как статья одна
, вопрос №4256515, Света, г. Москва
Дата обновления страницы 29.11.2023