8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
900 ₽
Вопрос решен

Какие обязательства возникают по налогам по этому займу?

Компания получила займ в этом году, который возвращаться не будет, так как нет финансирования. Организация сейчас находится на стадии ликвидации. Какие обязательства возникают по налогам по этому займу?

, Ольга, г. Москва
Александр Бударагин
Александр Бударагин
Юрист, г. Москва

Здравствуйте. Сумма полученного кредита или займа — это не доход компании, как и возврат этой суммы — это не расход. Поэтому сами суммы в формировании финансового результата и налогооблагаемой базы не участвуют (п. 1 ст. 251 НК РФ). Однако получение кредита или займа связано с расходами, которые учитываются в составе прочих расходов для целей налогообложения:

проценты за пользование заемными средствами;
дополнительные расходы в виде оплаты информационных и консультационных услуг, оплаты услуг за экспертизу договора и так далее.

Исключение — расходы, которые включаемые в стоимость инвестиционного актива. То есть проценты по кредитам и займам, которые непосредственно связаны с приобретением, строительством или сооружением инвестиционного актива. Организации, применяющие упрощенные способы ведения бухучета, могут признавать все расходы по кредитам и займам в составе прочих.

Расходы по займам и кредитам в бухгалтерском учете отражают обособленно от основной суммы займа или кредита. Для этого к бухгалтерским счетам открывают субсчета.

Проценты по займам или кредитам учитывают равномерно в течение срока действия договора или в порядке, который предусмотрен условиями договора, если это не нарушает принцип равномерности учета.

0
0
0
0
Ольга
Ольга
Клиент, г. Москва
Cпасибо! Получается мы не должны платить налог на прибыль с этого займа?

Поскольку на момент составления ликвидационного баланса у Общества были
основания полагать, что спорная сумма задолженности с него не будет взыскана
(им уплачена), то оно должно было отразить в декларации по налогу на прибыль внереализационный доход в виде кредиторской задолженности перед Контрагентом и оплатить соответствующую сумму налога.

Такой вывод содержится например в постановлении АС ЗСО от 22.03.2022г. по делу №А27-13268/2020

0
0
0
0
Андрей Власов
Андрей Власов
Юрист, г. Апатиты
рейтинг 7.1
Эксперт
который возвращаться не будет,

 Добрый день! В силу пункта 18 ст. 250 НК РФ списанная кредиторская задолженность относится к внереализационным доходам получателя займа. Особенности могут иметь место если займодавцем, например, выступает учредитель. При этом вопросы прекращения обязательств регулируются соответствующим договор/соглашением в рамках гражданского законодательства 

1
0
1
0
Ольга
Ольга
Клиент, г. Москва
Cпасибо! Если займодавец не учредитель, мы должны платить налог на прибыль с этого займа?
мы должны платить налог на прибыль с этого займа?

 если займ будет прощен займодавцем, т.е. будет соглашение между сторонами займа. Либо если он будет списан по истечение СИД (но как понимаю там еще далеко до истечения срока). Пока это просто просроченная задолженность налоговых последствий не наступило

1
0
1
0
Юрий Белявцев
Юрий Белявцев
Юрист, г. Ставрополь

Здравствуйте.

Наличие долга не помешает провести процедуру ликвидации организации, только если кредиторы не обратятся за его получением во время ликвидации.

Вы обязаны письменно извещать всех известных кредиторов о ликвидации.

В случае отказа ликвидатора признать требования кредитора либо уклонения от его рассмотрения (длительное молчание) кредитор вправе обратиться в суд с иском к ликвидируемому должнику как ответчику.

При недостаточности денежных средств или имущества ликвидатор обязан подать в суд заявление о банкротстве должника

Если же кредитор, извещенный о ликвидации ООО, не предъявил в установленный срок требование по тому или иному обязательству, то задолженность перед кредитором не включается в кредиторскую задолженность и ее можно списать.

Списание кредиторской задолженности, которая включается в состав внереализационных доходов на основании п. 18 ст. 250 НК РФ.

0
0
0
0
Похожие вопросы
Автомобильное право
Возвожно ли сменить сторону кредитного обязательства, либо может еще какой та вариант есть?
Добрый день! Взяла автокредит на себя, а машину оформили на мужа. По условиям банка машину мы должны были оформить на меня. Теперь процентная ставка со следующего месяца будет максимальной. Возвожно ли сменить сторону кредитного обязательства, либо может еще какой та вариант есть?
, вопрос №4241828, Елизавета, г. Москва
1000 ₽
Вопрос решен
Гражданское право
Какие шансы у Николая в данном случае избежать выплат процентов и неустойки
Николай взял деньги в займ у Василия. Платил исправно год (проценты, без возврата тела займа) и договорился о пролонгации. Со своей стороны Николай новый договор подписал , но случилось несчастье, и Василий умер. Николай не знал о смерте Василия и писал ему что бы узнать актуальные реквизиты, тк прошлые реквизиты были не активны. Спустя год на Николая вышел юрист Василия который требует вернуть сумму займа + не уплаченные проценты за пользование займом + неустойку. Какие шансы у Николая в данном случае избежать выплат процентов и неустойки. Николай мотивирует свои действия тем что "хотел все вернуть , но реквизиты были не актуальны. Я в этом не виноват и не готов платить за это проценты и неустойку". С точки зрения документальной базы имеется договор Николай/Василий от 2022 года и подписанное со стороны Николая доп соглашение о пролонгации. Коммуникация Василий/Николай/Юрист велась в вотс ап
, вопрос №4241735, Ольга, г. Москва
Гражданское право
На какую часть/долю от этого автомобиля я могу претендовать в этой ситуации: авто приобретено до брака, а в браке мы вместе гасили кредит
Добрый день. Меня зовут Галина. К сожалению, в июне у меня скончался супруг. До брака им был приобретен автомобиль в кредит, который мы вместе с ним оплачивали уже будучи в браке. Нас 5 потенциальных наследников. В декабре наследственное дело будет закрыто. На какую часть/долю от этого автомобиля я могу претендовать в этой ситуации: авто приобретено до брака, а в браке мы вместе гасили кредит. Заранее благодарю за обратную связь. С уважением, Галина.
, вопрос №4240700, Галина Александровна Полуэктова, г. Москва
Недвижимость
Когда это произошло я не знаю
Здравствуйте! Живу в доме, относящемся к объектам культурного наследия по договору социального найма. Последний год этот дом реставрируют по заказу КГИОП. Рабочие разбили окно. Когда это произошло не знаю - строительные леса за окном уже пол года, окна зазановешаны. У меня два вопроса: 1. Какие обязательства в этой ситуации несут: строительная компания, КГИОП, управляющая компания, муниципалитет (или кто там считается собственником) и я? 2. Можно ли как-то доказать вину рабочих в случае, если они будут утверждать, что так и было до них? Когда это произошло я не знаю. Свидетелей нет. Могу сделать фотографии текущего состояния.
, вопрос №4240682, Павел, г. Москва
Дата обновления страницы 02.08.2023