Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
И не будут ли они амнистированы в 2023 году?
Сложились долги по взносам до 01.01.2017г. у ИП, который перестал им быть 20.12.2018г. На этом основании ФНС формирует отрицательное сальдо ЕНС и шлет об этом сообщения в личный кабинет. Сможет ли ФНС взыскать во внесудебном порядке уже с физлица эти долги? И не будут ли они амнистированы в 2023 году?
Здравствуйте, Сергей! Федеральный закон от 28 декабря 2017 г. N 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» дает возможность амнистировать налоговую задолженность.
В соответствии со ст. 217 Налогового Кодекса РФ:
не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
— доходы, полученные налогоплательщиками с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года, при получении которых не был удержан налог налоговым агентом
Т.е сумма налоговой задолженности, образовавшейся только с 01. 01.2015 по 01.01. 2017 подлежит списанию. Никаких новых изменений по срокам задолженности в ст. 217 НК РФ на сегодняшний день не вносилось.
Что касается порядка взыскания. ИФНС может обратиться в суд, с требованиям взыскать сумму задолженности, но во-первых, истек срок исковой давности по данным взысканиям, во-вторых, те, которые образовались с 01.01.2015 — по 01.01.2017 не могут быть взысканы на основании ст. 217 НК. То, что налоговая шлет сообщения в личным кабинет — это нормально, задолженность же за Вами числится, но взыскать ее не получится.
Тот факт, что Вы утратили статус ИП в 2018 году не влияет на возможность обращения ИФНС в суд с требованием о взыскании долгов.
Так как Вы утратили статус ИП, то взыскание возможно только на основании ст. 48 НК РФ, т.е. в том же порядке как и с физического лица — ИФНС должна обратиться в суд.
Добрый день, Сергей!
Согласно ст. 48 НК РФ, даже если Вы закрыли ИП, то с Вас могут взыскать в суде налоги, как с физического лица, независимо также от того, что статус ИП был прекращен ещё в 2018 году.
И не будут ли они амнистированы в 2023 году?
К сожалению, нет. Будут только задолженности, которые были образованы с 01.01.2015 по 01.01. 2017 (ст. 217 НК РФ).
С чем идти в суд для применения срока давности ипризнания долгов безнажными?
С ходатайство о применение сроков исковой давности в отношение исковых требований. Так как налоговая может обратиться в суд, с исковыми требованиям о взыскание задолженности.
Сергей, добрый день.
Сложились долги повзносам до 01.01.2017г. у ИП
Задолженности по страховым взносам, сфоримровавшиеся до 01.01.2017 г, действительно могли быть. Федеральный закон от 28 декабря 2017 г. N 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» давал возможность рассчитывать только на списание задолженности по взносам в пределах 8 МРОТ (см. п.1 ст.11 указанного выше закона, а также п.11 ст.14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).
На этом основании ФНС формирует отрицательное сальдо ЕНС и шлет об этом сообщения в личный кабинет.
Следует рассматривать правомерность формирования отрицательного сальдо по ЕНС с учетом конкретных сумм и периодов.
Сможет ли ФНС взыскать во внесудебном порядке уже с физлица эти долги?
Поскольку статус ИП у Вас прекращен, то порядок взыскания применяется исключительно тот, что предусмотрен для физ.лиц. (см. п.1 ст.46 НК РФ). И этот порядок предусмотрен ст.48 НК РФ.
Сможет ли ФНС взыскать во внесудебном порядке уже с физлица эти долги?
Такая возможность предусмотрена п.1 ст.48 НК РФ. При этом решение должно быть принято не позднее 2 месяцев со дня окончания срока уплаты, указанного в требовании. При пропуске срока есть еще 4 месяца для обращения в суд. (п.1 и п.4 ст.46 НК РФ).
Из доказателств того, что долги до 01.01.2017 есть только сообщения фнс предшествующие требованию. В справке по отрицательному сальдо енс эти суммы показаны как входящие отрицательные сальдо по взносам и пеням. С чем идти в суд для применения срока давности ипризнания долгов безнажными?
Все это нужно видеть наглядно и понимать всю историю с момента начала формирования самой задолженности. Формирование перечня приложений к адм.иску о признании задолженности безнадежной без знания существа иска с учетом конкретных обстоятельств — бессмысленно.
В соответствии со ст. 217 Налогового Кодекса РФ:
не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
— доходы, полученные налогоплательщиками с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года, при получении которых не был удержан налог налоговым агентом
Максимова Елена
Неприменимая норма, так как речь о взносах, а не НДФЛ, случаи освобождения от которого регулирует ст.217 НК РФ.
Т.е сумма налоговой задолженности, образовавшейся только с 01. 01.2015 по 01.01. 2017 подлежит списанию. Никаких новых изменений по срокам задолженности в ст. 217 НК РФ на сегодняшний день не вносилось.
Максимова Елена
Неверно, признавались безнадежными взносы в пределах 8 МРОТ, см. обоснование выше.
Что касается порядка взыскания. ИФНС может обратиться в суд, с требованиям взыскать сумму задолженности, но во-первых, истек срок исковой давности по данным взысканиям, во-вторых, те, которые образовались с 01.01.2015 — по 01.01.2017 не могут быть взысканы на основании ст. 217 НК. То, что налоговая шлет сообщения в личным кабинет — это нормально, задолженность же за Вами числится, но взыскать ее не получится.
Максимова Елена
Помимо неприменимости ст.217 НК РФ, еще одно неверное разъяснение — нет исковой давности в налоговом праве, есть сроки обращения в суд, и исчисляются они совершенно иначе, нежели предусмотрено ГК РФ. (см. ст.48 НК РФ), при этом у суда есть обязанность учитывать пропуск сроков налоговым органом и без ходатайства адм.ответчика. Касаемо возможности удовлетворения требований в суде -информации в вопросе недостаточно для ответа.
В рамках услуги в формате «вопрос -ответ» Вы не сможете получить консультацию, которая отвечала бы на все возникающие у Вас вопросы, касающиеся безнадежности задолженности. Это формат индивидуальной услуги в чате
И не будут ли они амнистированы в 2023 году?
Какого-либо нового законодательного акта не ожидается, информации о законопроектах нет. А вот Федеральный закон от 28 декабря 2017 г. N 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» продолжает действовать. Если ранее задолженность в пределах 8 МРОТ не списывалась, то можете обратиться в ИФНС о ее списании.
Добрый день. В соответствии с ФЗ-436 от 28.12.2017 года под амнистию попадают взносы ИП в ПФР, ФСС, ТФОМС и пени по ним по состоянию на 01.01.2017 года. Долги после этой даты подлежат уплате
Да, в Вашем случае ИФНС пропустила все сроки взыскания, НК РФ устанавливает довольно жесткие сроки и для отправки требований для уплаты налога, и для процедур взыскания (особенно внесудебных).Сама налоговая ничего не спишет, и здесь два варианта: 1. дождаться действий от налоговой (например их обращение в суд — тогда вы пишите возражение и о применении срока исковой давности и о списании по ст. 217 НК РФ. 2 вариант - Вам нужно самому обратиться в суд и подать иск о признании безнадежной к взысканию суммы по которой прошли сроки принудительного взыскания. Основание — пп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ