8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
1000 ₽
Вопрос решен

И примет ли налоговая такую форму затрат к учёту?

Здравствуйте, уважаемые юристы!

Этот вопрос больше относится к сфере налогообложения, но надеюсь поможете.

Наша строительная организация применяет упрощенную систему налогообложения "Доходы минус расходы". Я являюсь Генеральным директором этой компании и периодически вывожу деньги с расчётного счёта себе в подотчёт для расчётов с контрагентами, потом соответственно отчитываюсь в бухгалтерию чеками о потраченных суммах.

Не так давно решил застраховать свою жизнь сроком на ближайшие 10 лет. Договор со страховой компанией так и называется "Накопительное страхование жизни". Эта программа не является банковским вкладом!

Оплата страховой премии по этому полису составила 1 млн. рублей, страховая компания выдала соответствующий чек об оплате услуг по страхованию жизни.

Вопрос: могу ли я этим чеком отчитаться в бухгалтерию, для уменьшения размера налогооблагаемой базы при уплате налога по указанной системе? И примет ли налоговая такую форму затрат к учёту?

Показать полностью
, Денис, г. Братск
Юрий Колковский
Юрий Колковский
Юрист, г. Екатеринбург
рейтинг 9.1
Эксперт
Вопрос: могу ли я этим чеком отчитаться в бухгалтерию, для уменьшения размера налогооблагаемой базы при уплате налога по указанной системе? И примет ли налоговая такую форму затрат к учёту?

 Здравствуйте.

Закрытый перечень расходов по системе УСН доходы минус расходы определен ст. 346.16 НК РФ. В перечне расходов есть также

7) расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации;

Накопительное страхование жизни в указанном пункте и перечне расходов отсутствует. Ввиду этого данный расход нельзя включить в расходы по Вашей системе налогобложения.

0
0
0
0

Следует заметить дополнительно, что в случае расходов средств организации (в том числе не учитываемых в расходах в целях налогообложения) на такое страхование воникнут вопросы и в части НДФЛ и страховых взносов в отношении конкретного работника.

Например Минфин в своем письме от 15 января 2020 г. N 03-03-06/1/1190 указал:

Учитывая изложенное, суммы платежей (страховых премий), уплачиваемые организацией по договорам добровольного страхования жизни работников, предусматривающим в одном договоре страховые выплаты при наступлении одного из двух страховых случаев — «Дожитие Застрахованного до окончания срока страхования» и «Смерть Застрахованного по любой причине», облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.  

Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.

0
0
0
0
Евгений Каргапольцев
Евгений Каргапольцев
Юрист, г. Екатеринбург
рейтинг 9.4
Эксперт

Здравствуйте, Денис.

В соответствии с пп.1 п.6 ст.346.16 НК РФ в состав расходов могут быть отнесены расходы на оплату труда, при этом переень таких расходов на оплату труда должен отвечать требованиям ст.255 ГК РФ, в соответствии с п.16 которой к ним отнесены

16) суммы платежей (взносов) работодателей по договорам обязательного страхования, суммы взносов работодателей, уплачиваемых в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», а также суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования (договорам негосударственного пенсионного обеспечения), заключенным в пользу работников со страховыми организациями (негосударственными пенсионными фондами), имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на ведение соответствующих видов деятельности в Российской Федерации.

Таким образом, договор должен быть заключен самой организацией, а не Вами. Помимо этого, страхование Вас, как работника должно быть предусмотрено действующим положением об оплате труда.

Сама по себе возможность учета разъяснялась в Письме Минфина РФ от 15 апреля 2013 г. N 03-03-10/12498, но она имеет некоторые ограничения (см. по ссылке сам текст письма).

Поэтому

Оплата страховой премии по этому полису составила 1 млн. рублей, страховая компания выдала соответствующий чек об оплате услуг по страхованию жизни. Вопрос: могу ли я этим чеком отчитаться в бухгалтерию, для уменьшения размера налогооблагаемой базы при уплате налога по указанной системе? И примет ли налоговая такую форму затрат к учёту?

 1. Нет, так как договор заключен Вами лично, а  не организацией.

 2. Если бы договор заключила организация, то размер суммы, учитываемой в расходе была бы ограничена, т.е это был бы в любом случае не весь миллион.

1
0
1
0
Похожие вопросы
Налоговое право
Правомерен ли такой вид договора и какая будет налоговая нагрузка на принципала и агента?
Добрый день, Ип-Агент, принципал - физлицо. Принципал оказывает заказчикам услуги и работы, за которые они выплачивают агенту сумму стоимости работ. Агент ведет бухгалтерскую и налоговую деятельность, а так же выполняет взаиморасчет с принципалом от его имени и за его счет. Правомерен ли такой вид договора и какая будет налоговая нагрузка на принципала и агента?
, вопрос №4284073, Дмитрий, г. Москва
Военное право
Будут ли возобновлены выплаты и выплатят ли ему зарплату за прошлые месяца?
Здравствуйте, Муж мобилизованный, после ранения находился в части, заболел сахарным диабетом 2 типа, инсулинозависимый.за свои деньги ездил по эндокринологам, и врачам. Кроме диабета еще много сопутствующих заболеваний в том числе сердце. В госпитале получил справку что годен служить в тыловых районах. Пока ездил по врачам , подавал рапорт, тем не менее его подали в Сочи , лишили зарплаты с тех пор получил в прошлом месяце 20000т. рМы так поняли что его вывели за штат. При этом отправили служить в Курск. На сегодняшний день зарплата не пришла. Будут ли возобновлены выплаты и выплатят ли ему зарплату за прошлые месяца?
, вопрос №4284053, Галина, г. Братск
Все
Хочу купить машину в другой области, можноли перегнать если машина снята с учёта?
здравствуйте нашел автомобиль в другой области, но продавец снял её уже с учёта! можно ли её перегнать своим ходом в свой город для постановки на учёт?
, вопрос №4284017, Павел, г. Москва
Недвижимость
Можем ли мы в таком случае заключить договор и будет ли он действительным?
Добрый день. Заключаем договор аренды нежилого помещения с ИП. Собственник отказывается предоставлять свои паспортные данные, для заключения договора. можем ли мы в таком случае заключить договор и будет ли он действительным?
, вопрос №4283340, Анастасия, г. Ярославль
Взыскание задолженности
Я банкрочусь, могу я снять с учёта машину на длительный ремонт, чтобы её не забрали за долги?
Я банкрочусь, могу я снять с учёта машину на длительный ремонт, чтобы её не забрали за долги?
, вопрос №4283139, Андрей, г. Москва
Дата обновления страницы 11.02.2023