Как мне это сделать что бы не нарушить ни налоговое ни валютное законодательство РФ?

Здравствуйте!

регистрация Вами в Грузии ИП не будет в РФ иметь значение, для РФ Вы останетесь простым физ. лицом. 

соответственно, в случае если Вы будете являться налоговым резидентом РФ по ст.207 НК (т.е. в течение календарного года находиться на территории РФ 183 дня и более), то с дохода от грузинского ИП обязаны будете уплатить НДФЛ 13(15)%. 

при этом, соглашения об избежании двойного налогообложения между нашими странами нет, т.е. уплаченный  в Грузии налог нельзя будет учесть в счет НДФЛ.

что касается валютного законодательства.

Указом Президента РФ от 5 июля 2022 г. № 430 “О репатриации резидентами — участниками внешнеэкономической деятельности иностранной валюты и валюты Российской Федерации": 

положения пп «б» пункта 3 Указа Президента РФ от 28 февраля 2022 г. N 79… применяются, в случае если зачисление иностранной валюты и осуществление переводов денежных средств связаны с перечислением резидентами денежных средств, полученных в виде дивидендов по акциям российских организаций.

 т.е. ограничение касается только возможности зачисления дивидендов из РФ. однако это не отменяет необходимость соблюдения требований проведения валютных операций.

валютные резиденты РФ, которыми являются все граждане РФ, должны уведомлять ФНС об открытии счетов в иностранных банках, отчитываться о движении средств на них, а также соблюдать требования проведения валютных операций.

исключение сделано для тех кто находится на территории РФ менее 183 дней (п.8 ст.12 Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

кроме того, Грузия не является ни страной-членом ЕАЭС, ни страной, с которой осуществляется автообмен финансовой информацией, и поэтому получение валюты на счет в их банке от операцией не указанных в ст.12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» приведет к нарушению.

5.2. Наряду со случаями, указанными в части 5.1 настоящей статьи, на счета (во вклады) физических лиц — резидентов, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, могут быть зачислены без ограничений денежные средства, получаемые от нерезидентов, при условии, что такие банки расположены на территории государства — члена ЕАЭС или на территории иностранного государства (территории), с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.

исходя из всего сказанного, если Вы не собираетесь постоянно проживать за границей или не можете стать налоговым НЕрезидентом РФ, а в 2022 году Вы статус налогового резидента РФ не утратите, то я бы не советовал Вам регистрацию ИП заграницей, особенно в Грузии.

если все же желание иностранного ИП есть, то можете зарегистрировать его в Армении или Казахстане, странах-членах ЕАЭС.

если честно, то необходимости в регистрации ИП за рубежом нет нужды, учитывая что согласно п.2 Выписки из протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации от 21 июня 2022 года № 64/4 валютным резидентам — участникам ВЭД, в т.ч. ИП, разрешено получать валюту на их счета в иностранных банках.

разрешить резидентам — участникам внешнеэкономической деятельности зачисление иностранной валюты, полученной от нерезидентов по внешнеторговым договорам (контрактам), предусматривающим передачу нерезидентам товаров, оказание нерезидентам услуг, выполнение для нерезидентов работ,… на свои счета (вклады), открытые в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках...

значит, вполне достаточно зарегистрировать в ФНС ИП, открыть счет в банке страны-члене ЕАЭС или страны, с которой осуществляется автообмен финансовой информацией, и работайте спокойно.

Добрый день.

Вообще Ваш вопрос касается построения схемы ведения бизнеса, что возможно полноценно разобрать лишь в рамках чата. Здесь дам лишь общие моменты.

1.

ИП за пределам  для РФ является просто физ.лицом. Поэтому, если Вы будете нал.резидентом в РФ и ИП за пределами РФ то  будете оставаться в любом  случае валютным резидентом — физ.лицом в РФ по признаку наличия гражданства РФ  в соответствии со статьей  1 ФЗ  О валютном регулировании и валютном контроле 

Письмо ФНС от 29.06.2022г.   ЗГ — 3-17/6819@

Согласно пункту 1.10 Официальных разъяснений Банка России от 18.03.2022 № 2-ОР в целях применения Указа № 791,  Указа № 812 и Указа № 953 при определении лиц, являющихся резидентами, необходимо руководствоваться понятием «резидент», определенным в статье 1 Федерального закона № 173-ФЗ4.

В соответствии с подпунктом «а» пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона № 173-ФЗ резидентами признаются физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации.

При этом на признание физического лица резидентом для целей валютного законодательства Российской Федерации наличие (отсутствие) у данного лица регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с законодательством иностранного государства влияние не оказывает. 

При ИП за пределами РФ важно понимать, что доходы налогового резидента РФ — нахождение в РФ в году 183 дня и более, получаемые Вами в рамках ведения деятельности через  открытое за рубежом  ИП будут квалифицироваться у Вас в РФ как общемировые доходы физ.лица налогового резидента РФ  подлежащие налогообложению в РФ в рамках НДФЛ. Основанием этому являются статьи 207 и 209 НК www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/1f29c479b0dd23dc5c365b37ac580557586e6af4/

Поэтому если Вы будете физ.лицом налоговым резидентом РФ для их декларирования подаете в срок не позднее 30 апреля года следующего за отчетным декларацию 3 НДФЛ и оплачиваете налог в размере 13% с

сумм дохода до 5 млн.руб. и 15% с сумм превышения — статья 224 НК.  

Соглашение о двойном налогообложении с Грузией отсутствует,( с той же Арменией  имеется, но спец.налоги под него не попадают), поэтому если будете налоговым резидентом РФ будут двойные налоги.

2.

Что касается возможности получения оплаты на счет за пределами РФ —  это возможно 

 В соответствии с Указом Президента РФ от 5 июля 2022 г. № 430 “О репатриации резидентами — участниками внешнеэкономической деятельности иностранной валюты и валюты Российской Федерации

    Положения пп «б» пункта 3 Указа Президента РФ от 28 февраля 2022 г. N 79… применяются, в случае если зачисление иностранной валюты и осуществление переводов денежных средств связаны с перечислением резидентами денежных средств, полученных в виде дивидендов по акциям российских организаций.

    Т.е. ограничение на настоящий момент  касается лишь возможности зачисления дивидендов из РФ. При этом лимит на переводы из РФ суммы в месяц не более  в 1 млн долл США сохранен.
    И это же отражено в ответе ЦБ на сайте 
cbr.ru/faq/w_fin_sector/#a_tm7406

    Можно ли зачислить иностранную валюту на свой счет в зарубежном банке?

    Да, можно. Сейчас ограничений для зачисления резидентами (юридическими и физическими лицами) иностранной валюты на свои счета за рубежом нет, за исключением зачисления денежных средств, полученных в виде дивидендов по акциям российских акционерных обществ либо при распределении прибыли российских обществ с ограниченной ответственностью, хозяйственных товариществ и производственных кооперативов.

    Однако Правительственная комиссия по иностранным инвестициям имеет право  вводить ограничения на зачисления резидентами иностранной валюты на свои счета (вклады) за рубежом. 

    Обращаем ваше внимание, что для операций по переводу денежных средств на зарубежный счет из России установлен особый порядок

При этом для сведения — в соответствии с Выпиской  из протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации от 21 июня 2022 года N 64/4 было принято решение 

разрешить резидентам — участникам внешнеэкономической деятельности зачисление иностранной валюты, полученной от нерезидентов по внешнеторговым договорам (контрактам), предусматривающим передачу нерезидентам товаров, оказание нерезидентам услуг, выполнение для нерезидентов работ, передачу нерезидентам результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (далее — валютная выручка), на свои счета (вклады), открытые в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка (далее — счет за рубежом), запрет на осуществление которого установлен подпунктом «б» пункта 3 Указа Президента Российской Федерации от 28.02.2022 N 79.

www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_420602/

Т.е. ограничения на принятие оплаты на счет за рубежом для ИП РФ  были сняты еще в июне и Вы, если бы были ИП РФ,  могли бы  принимать оплаты на счет за пределами РФ с указанного времени.

3.

В Вашем случае  важно понимание еще одного нюанса. В соответствии с п.5.2статьи  12 ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле 

5.2. Наряду со случаями, указанными в части 5.1 настоящей статьи, на счета (во вклады) физических лиц — резидентов, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, могут быть зачислены без ограничений денежные средства, получаемые от нерезидентов, при условии, что такие банки расположены на территории государства — члена ЕАЭС или на территории иностранного государства (территории), с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией

Т.е. получение  оплаты на счета за пределами РФ  можно без ограничения в странах ЕАЭС и странах обменивающихся информацией с РФ в авто.режиме законно для всех валютных резидентов физ.лиц, вне зависимости от срока нахождения за пределами РФ. Если счет открыт в ином государстве( в.частности Грузия — не член ЕАЭС и не обменивается информацией с РФ) нежели указанные, то получать оплату на него от нерезидентов возможно лишь в случаях прямо установленных статьей 12 указанного закона — www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_45458/15452676240afa2b4ce846308d8f9434eaac4019/

Для лиц проживающих за пределами РФ более 183 дня в году возможно получение оплат от нерезидентов на счета в банках в любых государств.

Поэтому получать оплату на счет за пределами РФ открытый физ.лицу Вы можете с учетом описанных выше моментов.

Кроме того Вы, как резидент РФ обязаны в течении месяца сообщить об открытии счета и подавать отчеты о движении средств по нему. Если проживаете за пределами РФ более 183 дней в году — сообщать об открытии счета и  подавать отчеты не нужно. Ограничений по приему оплат так же не будет именно в случае нахождения за пределами РФ более 183 дней в году — статья 12 ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле п.8

www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_45458/15452676240afa2b4ce846308d8f9434eaac4019/

Ответственность за нарушение требований об уведомлении о наличии счета — п. 2 и 2.1 статьи 15.25 КоАП, за нарушение требований о подаче отчетов — п.6, 6.1, 6.2, 6.3 той же статьи. За совершение незаконных валютных операций — п.1 той же статьи www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/4adb77015309c711961ab12777e722a3b004b694/

Все остальные  моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

С уважением Евгений Беляев

Здравствуйте.

В дополнение к мнениям коллег, с которыми я согласен, отдельно мне бы хотелось обратить Ваше внимание на то, что если Вы будете осуществлять предпринимательскую деятельность за пределами РФ, зарегистрировавшись в одной из стран в качестве ИП, то мало того, что Вы должны будете уплачивать НДФЛ с полученных сумм. Дело в том, что поскольку Вы являетесь налоговым резидентом РФ, то где бы Вы ни осуществляли предпринимательскую деятельность, Вы должны соблюдать соответствующее законодательство РФ. А в КоАП РФ есть ст. 14.1, согласно которой осуществление предпринимательской деятельности без регистрации является административным правонарушением.

1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 статьи 14.17.1 настоящего Кодекса, -

влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей.

И ладно бы только небольшой штраф. Но есть еще одна проблема, которая нашла свое отражение в деле, рассмотренном Верховным судом (№16-КГ18-17 от 20 июля 2018 года).

http://vsrf.ru/stor_pdf.php?id=1686372

В нем был сделан вывод о том, что деятельность гражданина фактически является предпринимательской и на его доходы от такой деятельности должен начисляться НДС. А это уже приличные суммы. Поэтому, чтобы этого избежать Вам в любом случае придется регистрироваться и в РФ в качестве предпринимателя, что потребует от Вас в том числе и соблюдения всех условий ведения предпринимательской деятельности в РФ.

Таким образом наиболее логичный вариант — регистрировать ИП в РФ (на УСН), открывать счет в какой-либо стране ЕАЭС и получать на него выручку от занятия предпринимательской деятельности с фисацией ее в КУДиР (рассчитав сумму в рублях по курсу ЦБ РФ на дату поступления средств на зарубежный счет) с уплатой всех причитающихся налогов в РФ.

В остальном поддерживаю коллег.

 Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за платной персональной консультацией.