8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
800 ₽
Вопрос решен

Пересчет налоговой базы при продаже ОС с СПИ 10 лет (при УСН 15%)

Согласно пункту 1 Ст.346.16 НК РФ организация (доходы минус расходы) уменьшило полученные доходы на расходы по приобретению недвижимого имущества.

Согласно пункту 3, подп. 3 посл.абзац Ст.346.16 НК РФ

"В случае реализации (передачи) приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) в составе расходов в соответствии с настоящей главой (в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента их приобретения (сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами и нематериальными активами с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 настоящего Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени."

На балансе организации числится два недвижимых помещения, затраты на приобретение которых отнесены к расходу.

Каким образом будут применяться положения выше при реорганизации юридического лица путем разделения на два новых, при этом у каждого нового юридического лица будет по одному помещению ?

Показать полностью
, Михаил, г. Москва
Елизавета Курандова
Елизавета Курандова
Юрист, г. Саратов
Каким образом будут применяться положения выше при реорганизации юридического лица путем разделения на два новых, при этом у каждого нового юридического лица будет по одному помещению ?

Михаил

Добрый день!

Согласно п. 3 ст. 58 ГК РФ

3. При разделении юридического лица его права и обязанности переходят к вновь возникшим юридическим лицам в соответствии с передаточным актом.

При этом не будет признаваться реализацией передача основных средств организации ее правопреемнику при реорганизации этой организации.

Согласно, пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ установлен порядок проведения пересчета налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения,в случае выбытия основных средств из правообладания налогоплательщика (например, реализации, безвозмездной передачи, передачи в уставный капитал иной организации, передачи имущества правопреемнику по разделительному балансу в связи с реорганизацией) до истечения установленного срока с момента учета в целях налогообложения расходов на их приобретение (создание).

В этой связи налогоплательщик, передавший в связи с реорганизацией своему правопреемнику объект основных средств, обязан пересчитать налоговую базу в соответствии с порядком, установленным пп. 3 п. 3 ст. 346.16 Кодекса.

0
0
0
0
Дмитрий Чернобавский
Дмитрий Чернобавский
Юрист, г. Электросталь
рейтинг 7.3
Эксперт

Здравствуйте, Михаил!

как верно заметила коллега Е. Курандова, передача ОС и иного имущества правопреемнику при реорганизации организации по подп.2 п.3 ст.39 НК не является реализацией, но при этом, интересующим Вас подп.3 п.3 ст.346.16 НК установлен порядок проведения пересчета налоговой базы по УСН, в случае выбытия ОС из собственности налогоплательщика, в т.ч. в случае передачи имущества правопреемнику по разделительному балансу в связи с реорганизацией, до истечения установленного срока с момента учета в целях налогообложения расходов на их приобретение.

соответственно, налогоплательщик, передавший по разделительному балансу в связи с реорганизацией своему правопреемнику ОС, обязан пересчитать налоговую базу в соответствии с порядком, установленным подп.3 п.3 ст.346.16 НК.

также добавлю, что согласно п.6 и 7 ст.50 НК при разделении юр. лица, возникшие в результате такого разделения, признаются правопреемниками реорганизованного юр. лица в части исполнения обязанности по уплате налогов, а доля участия каждого из правопреемников в исполнении обязанностей реорганизованного лица по уплате налогов определяется в порядке, предусмотренном гражданским законодательством.

в случае если разделительный баланс не позволяет определить долю правопреемника реорганизованного лица либо исключает возможность исполнения в полном объеме обязанностей по уплате налогов каким-либо правопреемником и такая реорганизация была направлена на неисполнение обязанностей по уплате налогов, то по решению суда правопреемники могут солидарно исполнять обязанность по уплате налогов реорганизованного лица.

1
0
1
0
Похожие вопросы
Военное право
Подписал контракт в этом году с мест лишения свободы и отправился на сво при этом имею заболевание гепатита с более 10 лет могу ли я вернуться домой
Подписал контракт в этом году с мест лишения свободы и отправился на сво при этом имею заболевание гепатита с более 10 лет могу ли я вернуться домой
, вопрос №4249338, Антон, г. Москва
Военное право
Здравствуйте подписал контракт 22.05.24 находясь в местах лишения свободы и был отправлен в зону сво при этом имею заболевание гепатита С уже 10 лет подскажите пожалуйста могу ли я быть уволенным?
Здравствуйте подписал контракт 22.05.24 находясь в местах лишения свободы и был отправлен в зону сво при этом имею заболевание гепатита С уже 10 лет подскажите пожалуйста могу ли я быть уволенным? С уважением Антон!
, вопрос №4249334, Антон, г. Москва
Семейное право
Здравствуйте, на момент заключения договора купли продажи прежняя хозяйка указала что она сохраняет право с
Здравствуйте ,на момент заключения договора купли продажи прежняя хозяйка указала что она сохраняет право с сыном проживать и пользоваться домом, могу ли я выписать их по решению суда, если они не проживают там больше 10 лет .
, вопрос №4249042, Татьяна, г. Москва
Исполнительное производство
Спустя 10 лет позвонили из банка и сказали что завели на меня ИП, предложили ежемесячно погашать долг, но ни на ФССП ни на гос услугах данного ИП нет, почему так?
Спустя 10 лет позвонили из банка и сказали что завели на меня ИП, предложили ежемесячно погашать долг, но ни на ФССП ни на гос услугах данного ИП нет, почему так? в банке сказали что в суд обращались
, вопрос №4248812, Алексей, г. Москва
1200 ₽
Вопрос решен
Гражданство
Подскажите, действительно ли я являлся налоговым нерезидентом Российской Федерации?
Здравствуйте! В 2023 году я провёл на территории Республики Казахстан больше 183 календарных дней (с апреля 2023 по январь 2024). В Республике Казахстан я работал и учился. Из документов, подтверждающих моё фактическое нахождение в Республике Казахстан у меня, есть: Загранпаспорт с печатями о пересечении границы. Временная регистрация на территории Республики Казахстан. Разрешение на Временное Пребывание, выданное работодателем. Договор об аренде жилья. Договор ГПХ с работодателем. Договор об оказании образовательных услуг. Справка об обучении. Сейчас мне необходимо подтвердить утрату статуса налогового нерезидента в 2023 отчётном году. Подскажите, действительно ли я являлся налоговым нерезидентом Российской Федерации?  В соответствии с п. 2 ст. 207 НК РФ я пребывал на территории Республики Казахстан более 183 календарных дней. Однако в этой же статье указано, что период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. Мой договор об обучении был заключён с университетом для обучения по программе бакалавриата (4 года), но обучался я только с сентября по декабрь. К тому же п. 2 ст. 207 НК РФ не предусматривает требования о возвращении в Российскую Федерацию непосредственно после прохождения обучения для целей учёта дней обучения при определении статуса налогового резидента Российской Федерации. Также в этом пункте и всей статье не указывается, должен ли выезд за границу ограничиваться сроком обучения или получать образование можно в начале, конце или середине поездки. В дополнение к этому нет официальных разъяснений о влиянии вида Разрешения на Временное Проживание (трудовой, учебный) на статус нерезидента.
, вопрос №4248537, Иван Сабиров, г. Москва
Дата обновления страницы 28.09.2020