8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.

Как произвести расчет налога ИП на УСН при сдаче в аренду через агента?

ИП на УСН 6% сдает в аренду нежилое помещение через агента (по агентскому договору агент от своего имени привлекает арендаторов). Ежемесячно агент предоставляет ИП отчет и перечисляет ИП арендную плату за вычетом агентского вознаграждения (процента от суммы арендной платы). С какой суммы рассчитываетсч налог ИП: с общей суммы арендной платы, или с суммы, поступающей на счет ИП (за вычетом агентского вознаграждения)?

, Игорь, г. Санкт-Петербург
Роман Зайкин
Роман Зайкин
Юрист, г. Нижний Новгород

При применении УСН 6% объектом налогообложения является доход без учёта расходов. Что является в данном случае Вашим доходом — зависит от вида агентского договора, положенного в основу отношений. Так, если агент заключает договоры аренды от Вашего имени, то вся арендная плата является Вашим доходом, а агентское вознаграждение является Вашим расходом в ходе предпринимательской деятельности, который в целях налогообложения повторюсь учитываться не должен, т.е. объектом налогообложения должны выступать суммы, указанные в договорах аренды. При этом система движения денежных средств при таких отношениях должна быть иной — в начале вся сумма аренды должна зачисляться на Ваш р.с., а затем уже — выплаты вознаграждения агенту. Если же агент заключает договоры от своего имени, то вполне можно указывать в качестве объекта налогообложения суммы арендной платы, уменьшенные на величину вознаграждения агента, но всё это грамотно прописать в агентском договоре. А целесообразнее всё же применить конструкцию аренда — субаренда, т.е. документально оформлять агента вашим арендатором, а фактических арендаторов, а фактических арендаторов — субарендаторами агента.

В соответствии с ГК РФ:

Статья 1005. Агентский договор
 1. По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.
2. В случаях, когда в агентском договоре, заключенном в письменной форме, предусмотрены общие полномочия агента на совершение сделок от имени принципала, последний в отношениях с третьими лицами не вправе ссылаться на отсутствие у агента надлежащих полномочий, если не докажет, что третье лицо знало или должно было знать об ограничении полномочий агента.
3. Агентский договор может быть заключен на определенный срок или без указания срока его действия.
4. Законом могут быть предусмотрены особенности отдельных видов агентского договора.

 

1
0
1
0
Игорь
Игорь
Клиент, г. Санкт-Петербург

Спасибо за ответ. А если агент будет перечислять ИП арендную плату за вычетом агентского вознаграждения и квартплаты? С какой суммы в этом случае платит налог ИП на УСН 6%? В моем случае агентом является управляющая компания, которая одновременно выставляет мне «квартплатные» счета.

Опять же с точки зрения налогообложения квартплата — это Ваши расходы, которые учитываются на другой УСН — 15% от доходы минус расходы. На УСН 6% учитывается оборот, т.е. в данном случае сумма договора аренды — если он заключен от Вашего имени. Если управляющая компания заключает договоры от своего имени, а Вам выплачивает некоторые суммы, то это ближе к отношениям субаренды (лучше бы к ним и свести либо грамотно всё прописать в агентском договоре) и тогда оплату коммуналки действительно целесообразнее «повесить» на агента и снизить налогооблагаемую базу… В настоящее время так или иначе для налоговой объект налогообложения — то, что поступает на Ваш р.с., но в случае проверки — будут смотреть договоры и по агентскому конечно могут возникнуть вопросы. Обнадёжу, что на УСН 6% если отчётность сдаётся во вовремя и задолженность по уплатам отсутствует, проверки бывают крайне редко…

1
0
1
0
Похожие вопросы
Трудовое право
В 2022 году при увольнении получила расчет заработной платы, на следующий день получила аналогичную сумму но от другого юр
Здравствуйте! В 2022 году при увольнении получила расчет заработной платы , на следующий день получила аналогичную сумму но от другого юр. лица этой же компании. Т.е. сумма задвоена, она абсолютно одинаковая но от разных ип , которые принадлежат одной и той же компании. Сейчас в сентябре 2024 года со мной связались и просят вернуть деньги иначе обратятся в суд . Подскажите, как лучше поступить
, вопрос №4256633, Наталья, г. Москва
Предпринимательское право
Как мне делать так чтоб она открыла ип и мы составили договор о товариществе
Я гражданин другой страны, у меня нету рвп. Я нахожусь тут по визе. Я хочу открыть интернет магазин одежды, но чтоб добавить туда онлайн кассу нужно открыть ип или ооо. Я могу попросить знакомого открыть на себя, а я буду вести бизнес. Но это уже нарушение закона поскольку я знаю. Как мне делать так чтоб она открыла ип и мы составили договор о товариществе. Налоги чтоб я платил а не она. Из за того что она открывает ип, у нее доля будет 10%. Как все это узаконить? Кроме варианта ооо
, вопрос №4255843, Ilyos, г. Москва
Налоговое право
Будет ли считаться это превышением порогового значения по обороту для ИП?
Юр.лицо выдает кредит на ИП в размере 350 млн.руб., который пойдет на покупку недвижимости. 1. Какие возникнут налоги или иные последствия у ИП в связи с поступлением такой суммы? 2. Будет ли налог 6%? 3. Будет ли считаться это превышением порогового значения по обороту для ИП? 4. Какие у этого последствия?
, вопрос №4255606, Алексей, г. Москва
Предпринимательское право
Могу ли я оформить два патента на оказание гостиничных услуг, т
Добрый день. Я ИП. По договору аренды снимаю помещения для дальнейшего оказания гостиничных услуг. Хочу оформить патент на оказание этих услуг. По патенту существует ограничение: площадь зала не должна превышать 150 кв.м. Организация заключает со мной два договора аренды помещений на один и тот же адрес, но на разные этажи. Каждый договор на 140 кв.м. 1.Могу ли я оформить два патента на оказание гостиничных услуг, т.к. есть два договора аренды? 2. В договоре аренды указываются конкретные комнаты. Помещения общего пользования не указываются. Правильно ли это. не будет ли ко мне вопросов со стороны проверяющих организаций.
, вопрос №4255579, Наталья, г. Москва
486 ₽
Вопрос решен
Наследство
Что в этой ситуации опаснее, не платить налоги или попытаться их платить за не свои квартиры?
Умер мой отец, был не женат и я его единственный ребёнок. Он сдавал свою квартиру. Я просто сообщила жильцам о ситуации и они переводят деньги мне. Жил со своей матерью (моей бабушкой) в её квартире. У неё деменция (есть только справка от психиатра, недееспособности нет) и она не может жить одна. Я поместила её в платный пансионат и её квартиру тоже решила сдавать. У бабушки был единственный сын и мужа нет. Я хотела бы платить налоги как самозанятый со сдачи квартир, но они мне по факту не принадлежат. Так можно или нет? Что в этой ситуации опаснее, не платить налоги или попытаться их платить за не свои квартиры? На папину квартиру я открыла наследственное дело у нотариуса. Я официально трудоустроена и плачу с зарплаты налоги.
, вопрос №4255462, Елизавета, г. Москва
Дата обновления страницы 03.10.2018