Проверка источника средств на покупку недвижимости

Здравствуйте.

Контроля за расходами физических лиц сейчас нет, если вы конечно не гос служащий какого либо вида службы.

То есть сама по себе покупка фрилансером проверку по закону не влечет. Тут проблемы нет. Фнс конечно вправе проверить любое физ лицо, если будут какие то вопросы, претензии, но по закону автоматом это не происходит.

Что касается ип- то его отчетность проверить очень легко фнс и если будет вопросы или нестыковки — назначают выездную проверку к примеру и там уже будут все выяснять.

То что налоги вы не платили — это может грозить ответственностью по ст 122 нк, но только в течении 3х лет. Это срок давности. При умышленной неуплаты ответственность- штраф в 40% от суммы.

Так же вопросы и ип и физ лицу может задавать банк по фз 115 если вы все время деньги на счет получаете. При этом надо документы по сделкам предоставить, поэтому договоры и акты как ип или фрилансеру все равно иметь надо всегда. Такие вопросы именно с банками возникают все чаще.

Здравствуйте!

Сами по себе ваши расходы никакие органы не заинтересует, поскольку системы контроля за расходами рядовых граждан в РФ не предусмотрено.

Налоговая, в принципе, и так имеет все инструменты для оценки вашего материального состояния (включая возможность выездных проверок) и доначисления вам неуплаченных налогов и штрафов, безотносительно ваших трат, так как они имеют сведения о всех ваших счетах и имуществе на территории РФ и ряде зарубежных стран.

Проблемы у вас могут возникнуть в случае, если вы будете осуществлять сомнительные операции по счетам в банках. В этом случае в отношении вас могут быть применены положения Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 23.04.2018) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Если вы привлечете внимание финмониторинга, ваши счета могут быть «заморожены», а вас заставят очень долго и утомительно доказывать, откуда пришли к вам эти деньги, зачем и куда вы их собираетесь деть.

Посмотреть, что за операции банки считают сомнительными, вы можете ознакомиться в Методических рекомендациях Банка России от 21 июля 2017 г. № 18-МР “О подходах к управлению кредитными организациями риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма”

http://www.garant.ru/products/...

Насколько вероятна налоговая проверка (либо другого органа) физлица, есть прецеденты? В каких ситуациях, если прецеденты были, как это происходит? Как человек может подтвердить (задним числом?) по факту проверки источник своего дохода, что он вообще легален?

Здравствуйте. Возможности проверки расходов и соотнесения их с доходами присутствует только для определенного круга лиц, который в основном касается только госслужащих.

Соответственно что касается легальности происхождения средств, подозрительности операций, вопрос может возникнуть только у банков, которые на основании закона №115-ФЗ вправе устанавливать сомнительность или подозрительность операций и блокировать их, а также средства, находящиеся на счету.

Обязан ли человек в ходе проверки самостоятельно доказывать, что средства — это не прибыль от незаконной предпринимательской деятельности, а например, «долги, подарки» и т.д.? 

На сегодняшний день такой обязанности не существует. Однако если налоговая обнаружит каким-либо образом (например банк предоставит по запросу соответствующую информацию) подозрительные поступления на Ваш счет, то она может запросить сведения об их источниках в том случае, если возникнет предположение, что эти средства являются Вашим доходом, то Вы можете быть привлечены к ответственности за неуплату налога. Однако следует отметить, что доказать сам факт того, что эти средства являются Вашим доходом, если они поступали от физических лиц довольно затруднительно.

Самая главная Ваша проблема пока Вы не легализовались как ИП и не уплачиваете налоги, это 115-ФЗ и контроль банков за поступлениями средств, а также возможное привлеченеи Вас к ответственности за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации. Тут может быть административная (ст. 14.1 КоАП РФ) или уголовная (ст. 171 УК РФ) ответственность (в зависимости от размера ущерба).

Здравствуйте. Согласен с коллегой, большого контроля за расходами нет. Просто так проверять граждан не будут. Ну купили Вы и купили. Обычно проверяют, если есть очень сильные подозрения в  отношении ФЛ. Если что — назначат выездную проверку. или по месту нахождения ФНС

Выездная налоговая проверка проводится на территории (в помещении) налогоплательщика, но в том случае, если налогоплательщик не может предоставить помещение для проведения выездной проверки, она проводится по месту нахождения налогового органа.Выездная налоговая проверка физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, ввиду особой специфики данного субъекта, а также прав других лиц, проживающих в жилых помещениях проверяемого физического лица, имеет свои особенности. Представители налоговых органов не могут находиться в этих жилых помещениях помимо или против воли проживающих в них физических лиц. Соответственно, в отсутствие такого согласия выездная налоговая проверка, будет проводиться по месту нахождения налогового органа.

В случае, если налогоплательщик — физическое лицо препятствует проведению проверки, подпунктом 7 п. 1 ст. 31 НК РФ предусмотрено, что налоговые органы вправе определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях отказа допустить должностных лиц налогового органа к осмотру производственных, складских торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения, непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги.

Выездная проверка налогоплательщика проводится в течение двух месяцев.

Срок проведения выездной проверки может быть продлен до четырех или шести месяцев в следующих случаях: налоговый орган получил информацию, которая свидетельствует о возможном нарушении налогового законодательства и требует дополнительной проверки; на территории, где проводится проверка, случился потоп, наводнение, пожар или другие чрезвычайные происшествия; вы не представили в установленный срок документы по требованию налоговых органов; имеются иные обстоятельства.

https://www.nalog.ru/rn77/taxa...

Обязан ли человек в ходе проверки самостоятельно доказывать, что средства — это не прибыль от незаконной предпринимательской деятельности, а например, «долги, подарки» и т.д.?

Евгений

документы всё равно придётся предоставить, налоговая имеет право запросить.

Как документально подкреплять? Или же в ходе проверки органом проверки еще потребуется доказать что средства проверяемого была получены незаконной предп. деятельностью?

Евгений

подкреплять документами (договорами и т.д.). Придётся доказывать, что у Вас не систематическая предпринимательская деятельность. Обычно при подозрениях банков счёт блокируется по 115-ФЗ. Так что вопрос не меньше и в дальнейшем доказывании легальности данных средств.

Здравствуйте! 

Согласно Федеральному закону «О признании утратившими силу положений законодательных актов Российской Федерации в части налогового контроля за расходами физических лиц» от 07.07.2003 N 104-ФЗ

Статья 1. Признать утратившими силу:

статьи 86.1, 86.2 и 86.3 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487);

Есть закон о противодействии терроризму, но там проверяются только банковские операции внушающие недоверие, и-то с большими ограничениями. 

В Вашем случае переживать не о чем. Это ведь могут быть и накопления за весь период жизни, и подарки и деньги взятые взаймы.

В одной только Москве следок по продаже недвижимости проводится тысячи в месяц… Не думаю, что Вам стоит переживать по этому поводу

Добрый день, Евгений!

На сегодняшний момент ФНС не разбирается доходами каждого ФЛ, но тенденция усиления контроля за доходами и расходами граждан конечно же имеется (стоит вспомнить недавнее дополнение к ст. 86 НК РФ).

Факты расходования лицами средств на приобретение дорогостоящего имущества становятся известны налоговым органам в связи с реализацией положений ст. 85 НК РФ. Так, органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно, до 15 февраля, представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года. Благодаря чему налоговые органы и получают достоверную информацию, которая лежит в основе последующего анализа за соответствием дохода расходам налогоплательщика.

Однако, как следует из НК РФ и Постановления Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. N 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе», у налогового органа отсутствуют полномочия на контроль за соответствием расходов доходам. В то же время ФЗ от 20 июля 1998 г. N 116-ФЗ «О государственном контроле за соответствием крупных расходов на потребление фактически получаемым физическими лицами доходам» утратил силу. Но именно в нем, в ст. 6, предусматривалось, что налоговый орган при получении специальной декларации обязан был проверить достоверность заявленных в ней сведений о средствах, имевшихся у физического лица на приобретение имущества.

Добрый день Не соглашусь с коллегами. Вернее соглашусь отчасти. Действительно в настоящий момент контроль за расходами возможен лишь в отношении достаточно узкой категории лиц. Но при этом налоговая идет другим путем — проверка доходов налогоплательщика  Если декларации о доходах отсутствуют, то налоговая делает вывод о сокрытии доходов, начисляя НДФЛ, пени и штрафы. К сожалению суды с этой позицией соглашаются. Приведу решение суда. В связи с тем, что оно важно практически полностью привожу его без существенных сокращений

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Губкин, Белгородской области 10 июня 2014 года

Губкинский районный суд Белгородской области в составе:

председательствующего судьи Сотниковой В.Н.

при секретаре Давыденко О.А.

с участием представителя Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №8 по Белгородской области…

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №8 по Белгородской области к Г… о взыскании задолженности по налогу на доходы физических лиц за 2012 год

установил:

МИФНС России №8 по Белгородской области в рамках контроля за уплатой налогов и сборов выявила факт приобретения Г… квартиры, и не представления им в установленном законом порядке сведений о доходах. Кроме того, на основании договора купли- продажи Г… продал транспортное средство – автомобиль. По данным МИФНС России №8 по Белгородской области сведения о доходах Г… в информационной базе инспекции отсутствуют.

В течение 2012 года в Инспекцию от налоговых агентов сведений о доходах, выплаченных Г......, не поступало.

Уведомлением от 02. 04. 2014 года Г… был приглашен в инспекцию для дачи пояснений по обстоятельствам, связанным с исполнением налогового законодательства, где им даны пояснения о денежных средствах, затраченных на приобретение квартиры.

Налоговую декларацию в срок до 30 апреля 2013 года с указанием суммы налога на доходы физических лиц, подлежащей уплате в бюджет в отношении полученных им доходов не предоставил и уклонился от уплаты налога.

Дело инициировано иском МИФНС России №8 по Белгородской области, которая расчетным методом исчислила сумму налога на доходы физических лиц, подлежащих уплате Г… в консолидированный бюджет Белгородской области за 2012 год и просила взыскать с Г… задолженность по налогу на доходы физических лиц.

Представитель истца –Межрайонной инспекции ФНС России №8 по Белгородской области в судебном заседании исковые требования поддержал в полном объеме.

Ответчик Г… иск не признал, сославшись на то, что квартира им приобретена за денежные средства родственников, и полученных от продажи автомобиля.

Исследовав в судебном заседании обстоятельства по предъявленным стиоронами доказательствам, суд признает исковые требования обоснованными.

Статьей 57 Конституции РФ и п.п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщика платить установленные законом налоги и сборы.

Согласно ст. 207 НК РФ плательщиками налога на доходы признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доход от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

Таким образом, плательщиками налога на доходы являются практически все физические лица независимо от гражданства и места жительства. Основным условием отнесения того или иного лица к плательщикам налога на доходы является факт получения налогооблагаемого дохода.

Согласно ст. 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиком.

В силу п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Пунктом 2 ст. 228 НК РФ установлено, что физические лица, которыми был получен в отчетном периоде доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц, обязаны самостоятельно исчислить суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 НК РФ.

На основании п. 3 ст. 228 НК РФ налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.

Согласно п. 4 указанной статьи общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.

В соответствии с подп.7 п. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему РФ, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налоговых документов.

Поскольку ответчик не представил в налоговый орган налоговую декларацию с указанием налоговой базы, и сумма налога исчислена Инспекцией расчетным путем.

Г… налоговому органу не представлены документы, необходимые для расчета налогов, что повлекло исчисление НДФЛ налоговым органом самостоятельно.

Расчетный метод исчисления налогов является средством защиты интересов бюджета от недобросовестных действий налогоплательщиков и направлены на соблюдение баланса частных и публичных интересов.

Возражая против удовлетворения иска, Г… указал на то, что на приобретение квартиры денежные средства ему предоставили родственники.

В обоснование достаточности общих доходов семьи Г… для приобретения квартиры стоимостью 980000 руб., ответчиком представлены справки о пенсионных выплатах Г… Г......, справка о покупке Г… в 2001 году долларов США. Ссылаясь на указанные факты, ответчик указал, что совокупный доход семьи, с учетом дохода родителей и бабушки, и денежных средств, полученных по кредитному договору Г........, и позволил приобрести квартиру.

Денежных средств на приобретение квартиры в связи с получением денежных средств от родственников, суд признает неубедительными доводы ответчика в данной части.

Представленные ответчиком справки о доходах родителей и бабушки не является допустимым доказательствами наличия доходов у самого Гладких, достаточных для приобретения квартиры, поскольку не соответствуют требованиям ст. 60 ГПК РФ.

Имеющиеся у ответчика трудовые доходы за 2012 год не подтверждают возможность оплаты покупки квартиры.

Межрайонной инспекцией ФНС России №8 по Белгородской области принимались меры к соблюдению принудительного порядка взыскания налога, что подтверждается уведомлением, которым Г… вызывался в инспекцию для дачи объяснений по обстоятельствам, связанным с исполнением налогового законодательства.

Расчет подлежащей уплате суммы подтверждается представленным заявителем расчетом, выполненным в соответствии с требованиями налогового законодательства, который ответчиком не оспорен, иного расчета не предоставлено.

В силу ст. 56 ГПК РФ каждая сторона должна доказывать те обстоятельства, на которые она ссылается, как на основания своих требований и возражений.

Ответчик в опровержение доводов истца доказательств не предоставил.

Истцом предоставлены суду убедительные и достаточные доказательства, подтверждающие не исполнение ответчиком Гладких налогового законодательства.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу, что у Г… имеется неисполненная в добровольном порядке обязанность по уплате НДФЛ, исходя из стоимости приобретенного недвижимого имущества – квартиры, от которого он не может быть освобожден, и указанная сумма долга подлежит взысканию с ответчика Г......, согласно ст. 48 НК РФ.

При подаче искового заявления истец освобожден от уплаты пошлины, которая в силу положений ст. 103 ГПК РФ подлежит взысканию с ответчика

В соответствии со ст.395 ГК РФ за пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица подлежат уплате проценты на сумму этих средств. Размер процентов определяется существующей в месте жительства кредитора, а если кредитором является юридическое лицо, в месте его нахождения учетной ставкой банковского процента на день исполнения денежного обязательства или его соответствующей части. При взыскании долга в судебном порядке суд может удовлетворить требование кредитора, исходя из учетной ставки банковского процента на день предъявления иска или на день вынесения решения.

При неисполнении решения суда в течение двух месяцев со дня предъявления исполнительного листа или на день вынесения решения.

Руководствуясь ст. ст. 194 – 199, 103 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ:

Иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №8 по Белгородской области к Гладких Николаю Владимировичу о взыскании задолженности по налогу на доходы физических лиц признать обоснованным.

Взыскать с Г… недоимку по налогу на доходы физических лиц за 2012 год.

При неисполнении решения в течение двух месяцев с момента предъявления исполнительного листа взыскателем для исполнения, производить начисление и взыскание процентов в размере учетной ставки банковского процента, составляющего 8, 25% годовых, на остаток суммы задолженности со дня предъявления исполнительного листа до дня исполнения решения.

Судья В.Н. Сотникова

А вот например ссылка на апелляционное определение по другому делу http://www.garant.ru/products/...

Поэтому негативные последствия в Вашем случае вполне возможны.

С уважением Евгений Беляев

Добрый день.
Действительно на сегодняшний день существует такая проблема и довольно распространенная, когда человек имеет доход от онлайн деятельности, получает доход на карту/кошелек физического лица и хочет с него официально платить налоги (хочет «легализоваться»), но не знает как в силу различных заблуждений (как правило совершенно необоснованных).
В основном этот вопрос касается тех, кто имеет онлайн доход, который не совсем укладывается в привычные рамки и получает доход на свою карту/кошелек физического лица, а именно он касается фрилансеров, программистов, тех, кто получает выплаты от партнерских программ, букмекерских контор онлайн, онлайн казино, онлайн покера, различных бирж, инвестиций в интернете, операций с криптовалютой, имеет доход от рекламы в интернете, тех, кто продает товары и оказывает услуги через социальные сети, а также тех, кто получает доход от иностранных компаний или иных иностранных контрагентов и т.п. 
Также еще бывают отдельно истории, когда у человека по каким-то причинам уже оказалось скоплена значительная сумма денег, но налоги с нее не были уплачены (успешно вложил деньги куда-то, либо вел совместный с партнером бизнес, но бизнес был оформлен на партнера и т.п.) и теперь человек боится тратить эти деньги, полагая (и не без оснований), что к нему могут быть предъявлены претензии.
Наиболее частыми заблуждениями здесь являются следующие:
1. Если у меня не будет договоров и иных документов с моими контрагентами, то я не смогу платить налоги и легализовать свой доход. Это совершенно не так. Да, ситуации бывают разные и нужно их смотреть индивидуально всегда, но нужно учитывать, что в подавляющем большинстве случаев отсутствие договоров и иных документов от контрагентов не является препятствием к тому, чтобы официально и легально платить налоги.
2. Если у меня множество мелких поступлений на карты/кошельки, то я не смогу платить налоги, поскольку не смогу обосновать каждую транзакцию – это также является заблуждением. Ситуации действительно бывают разные – одно дело, когда речь о легализации дохода, который клиент получает от одной компании (зарубежный работодатель, например) и другая ситуация – когда деньги идут большим количеством транзакций на карту/кошелек (в отдельных случаях зарубежный) мелкими суммами, однако и в первом и во втором случае можно работать легально и платить налоги, просто в первой и во второй ситуации будут свои особенности в плане того как это будет легализоваться.
3. Денежные средства доходят до меня непонятными путями, и налоговая обязательно докопается. Часто бывают ситуации, что, например, доход поступает от иностранного сервиса на иностранную платежную систему, после этого различными способами переводится уже на карту/кошелек российского банка или российской платежной системы – такие ситуации также не являются препятствием для легализации дохода.
4. Если я получаю доход от интернет-деятельности, то у меня отсутствует обязанность платить налоги. Как ни странно, такое заблуждение тоже существует. Здесь нужно запомнить раз и навсегда – налог по российскому законодательству (как и в большинстве других стран мира) платится с любого дохода. Не важно от какого вида деятельности Вы заработали деньги – Вы всегда обязаны платить налог с суммы своего дохода (ст. 217 НК РФ).
5. У меня большие операции по картам, но из них лишь небольшая часть является моим доходом (часто касается тех, кто инвестирует в криптовалюту, либо играет на зарубежных биржах, делает ставки в букмекерских конторах и т.п.) – если я буду платить налоги, то налоговая потребует оплаты налогов со всей суммы поступлений на карту. В рамках данного пункта все очень индивидуально. Действительно в отдельных случаях это может быть проблемой, но в большинстве ситуаций есть варианты как платить налог все-таки только с суммы своего реального дохода, а не со всего оборота.
6. Если я буду официально оформлять свой доход, то мне потребуется вести какой-то сложный учет, иметь кучу бумаг и вообще все это занимает множество времени. На самом деле это не так в подавляющем большинстве случаев. В отдельных ситуациях и до определенных сумм дохода можно вообще спокойно платить налоги как физическое лицо и не открывать ИП/ООО. В тех же ситуациях, когда все-таки нужно открыть ИП/ООО – в 99% случаев не требуется вести какого-то сложного учета.
7. Если я не буду платить налоги – мне ничего не грозит. Об этом заблуждении речь пойдет дальше.
Таким образом, существует достаточное количество заблуждений, который препятствуют тому, чтобы человек все-таки начал платить законно установленные налоги и спать спокойно. Однако на самом деле в каждой ситуации можно решить вопрос с тем, чтобы легализовать свою деятельность, платить налоги и не иметь никаких претензий со стороны налоговых органов и банков, не перегружая себя при этом заполнением большого количества бумаг, просто нужно к каждому случаю подходить индивидуально и действовать в зависимости от конкретной ситуации.
Что касается вариантов легализации дохода, то их несколько:
1. Как физ. лицо — через подачу 3 НФДЛ — тут есть свои особенности и по заполнению 3 НДФЛ (в частности указание источника дохода и т.д.) и по ограничениям, к примеру, если Вы подадите декларацию 3 НДФЛ и укажите довольно большой доход в 10-20 млн. руб., то к Вам может возникнуть множество вопросов, в частности на практике встречаются случаи, что налоговые проверяют таких физ. лиц на предмет ведения незаконной предпринимательской деятельности. Вариант подходит не всегда и не всем, надо к нему подходить аккуратно.
В этом варианте также очень много нюансов по 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001, так как обычно деньги проходят через личные счета/карты физ. лица. Сложность в том, что банки могут заблокировать Ваши карты/кошельки и внести в черный список ЦБ, если Вы не будете соблюдать требования 115-ФЗ и разъяснения Центрального банка на этот счет (на этот счет есть довольно много информации, которую нужно знать, здесь я не буду все описывать, но, если будет нужно – с радостью поделюсь указанной информацией отдельно).
2. Как ИП/ООО. В рамках данного варианта существует достаточно много «подвариантов», используются разные способы работы и т.д. В двух словах все не опишешь, в целом вариант обычно используется если обороты достаточно большие, либо вариант отчетности по 3 НДФЛ не подходит по иным причинам. Конкретизировать в рамках общей консультации тут сложно, поскольку вариантов очень много – все зависит от того о каких оборотах идет речь, как идут поступления, от какого количества лиц и т.п.
3. Также для отдельных случаев используется вариант уплаты налогов, связанный с использованием компании, открытой в других странах (многие называют это офшором, однако надо понимать, что схема применяется не с целью уклонения от уплаты налогов, а наоборот с целью уплаты всех налогов в РФ, то есть ведения полностью законной деятельности).
То есть цель такого варианта — последующая легализация дохода от деятельности иностранной компании в РФ, по итогу все налоги оплачиваются в РФ (либо часть налогов платится в РФ, часть в стране юрисдикции компании, зависит от страны). Здесь большое значение имеет выбор юрисдикции (в каждой стране свои нюансы), а также от взаимоотношений этой страны с Россией (наличие или отсутствие договора об избежании двойного налогообложения и т.п.).
Отмечу, что многие изучив базовую информацию по возможности легализации своего дохода приходят к выводу о том, что все довольно сложно и рискованно и остаются в «серой» зоне, однако нужно отметить, что уклонение от уплаты налогов может повлечь за собой довольно неприятные последствия:
1. Надо понимать, что если говорить о более-менее серьезных доходах, то рано или поздно они приведут к приобретению регистрируемых покупок (квартиры, авто и т.п.) – и в этих случаях шанс на то, что налоговая выявит Ваши доходы значительно выше. 
ГИБДД и Росреестр передают информацию в налоговые органы о покупках для целей контроля уплаты транспортного налога и налога на имущество, при этом налоговый инспектор при получении информации о приобретениях вполне может поинтересоваться откуда деньги на такие покупки и если официального подтвержденного дохода не будет, то могут возникнуть к Вам вопросы.
У налоговой есть и другие механизмы по выявлению «серых» доходов и, хотя целенаправленной работы в этом направлении сейчас налоговая, как правило, не ведет, риски того, что налоговая все-таки обнаружит Ваши доходы безусловно, есть.
2. Также в отдельных случаях банк вправе затребовать от Вас подтверждение легального источника происхождения денежных средств и, если Вы не платите налоги, банк в отдельных случаях имеет право вплоть до того, чтобы отказать Вам в выдаче денежных средств до предоставления документов, подтверждающих их легальное происхождение.
Например, есть такая практика, когда приносишь в банк вклад. Сотрудники банка с улыбкой без всяких вопросов принимают у Вас деньги. Далее проходит условно год (срок вклада) и наступает время забирать вклад. И тут все и начинается – Вы приходите забирать вклад, а банк спрашивает у Вас мол где документы, подтверждающие законность происхождения денежных средств. Вы конечно можете махать шашкой и ругаться, мол Вы же изначально не спрашивали и т.п., однако дело в том, что банки пользуются нормами 115-ФЗ, в соответствии с которыми, когда Вы вносите деньги на счет/карту/во вклад банка (за исключением вкладов в пользу третьих лиц), то банк здесь ничего проверять не должен, так как здесь не может быть отмывания денежных средств, а когда Вы снимаете деньги со счета/карты/вклада, то у банка уже появляется право проверить легальность происхождения данных денег.
Аналогичным образом банк может отказать в снятии денежных средств со счета/карты. 
Это возможно далеко не во всех случаях (только при определенных оборотах) и происходит не часто, но тем не менее такое периодически случается, в том числе такие ситуации доходили до Верховного суда.
3. Ну и ко всему прочему не стоит забывать про ст. 198 Уголовного кодекса РФ – «Уклонение физического лица от уплаты налогов» — если Вы за 3 года заработаете сумму свыше 6,9 млн. руб. и не оплатите с нее налоги, то у Вас есть хорошие шансы попасть под уголовную ответственность.
Более того, еще есть ст. 171 Уголовного кодекса РФ, которая предусматривает уголовную ответственность за незаконное предпринимательство – в рамках этой статьи уже при незадекларированном доходе всего 2 млн. 250 т.р. можно попасть под уголовную ответственность.
Отмечу, что, если что-то останется непонятным более подробную устную или письменную консультацию по наиболее оптимальной схеме легализации дохода от Вашего вида деятельности, в том числе с конкретными примерами из практики (включая судебную) и с описанием каждого варианта Вы всегда можете получить, обратившись ко мне в чат (кнопка «общаться в чате» возле фотографии аккаунта).
С Уважением, 
Васильев Дмитрий.