Добрый день. Ситуация следующая. Необходимо перевести с ООО зарегистрированного в РФ определенную сумму (до 1 млн) в рублях на р/с ИП, также оформленного в РФ, УСН 6% Доходы.
Каким образом это сделать правильно с минимальной налоговой нагрузкой, и отчитаться для обеих сторон о причинах перевода перед государством?
Благодарю за ответ.
Каким образом это сделать правильно с минимальной налоговой нагрузкой, и отчитаться для обеих сторон о причинах перевода перед государством?
Олег
Олег, добрый день! А что это за средства вообще? Если это займ — то заключайте договор, в назначении платежа укажите собственно что это предоставление заемных средств по договору займа № от… Получение ИП на УСН заемных средств не является его доходом (п. 10 ч. 1 ст. 251 НК РФ), не подлежит налогообложению. Для ООО доходом будут являться только проценты по займу но не возврат суммы займа
Добрый день, Олег!
Совсем без налога возможен только займ. Но займ подразумевает возвратность, иначе сумма невозвращенного займа также будет облагаться налогом как безвозмездно полученные средства (п.8 ст.250 НК РФ).
Во всех остальных случаях нужно платить налог — 6%. Если для ООО не нужно подтверждать расходы, то в общем-то не принципиально за что будут переведены денежные средства. Это могут быть, например, любой договор оказания услуг.
«Но займ подразумевает возвратность» — вот как быть с этим, если это и есть по сути безвоздмездно полученные средства.
«иначе сумма невозвращенного займа также будет облагаться налогом как безвозмездно полученные средства» — в каком размере, срок и кто тут оплачивает налог в таком случае?
Ну по большому счету — это небольшие инвестиции от ООО к ИП, безвозмездный перевод.
Рассмотрите вопрос о безвозмездной передачу денежных средств от физического лица (например, от учредителя ООО) к ИП (тоже как к физическому лицу).
Такое дарение не будет облагаться налогом на основании п.18.1 ст.217 НК РФ.
Ну по большому счету — это небольшие инвестиции от ООО к ИП, безвозмездный перевод. Если в этом случае оформлять займ, то как отчитываться о его отдаче если она, как таковая, не предполагается?
Поскольку займ предполагает возвратность, то чтобы его не возвращать надо будет составить соглашение о прощении долга (ст. 415 ГК РФ) либо соглашение о новации, например вместо возврата займа деньгами ИП передает ООО какое то имущество. При прощении долга у ИП возникнет внереализационный доход подлежащий налогообложению в рамках УСН. Как вариант заключить договор дарения денежных средств между кемто из учредителей и физлицом зарегистрированным в качестве ИП (но в договоре оба будут фигурировать как физлица), в этом случае в силу ст. 217 НК РФ такой доход не подлежит налогообложению, как разовая сделка вполне допустимо