Может ли компания из Казахстана (ТОО) проводить работы на территории РФ без аккредитации? Какие налоги и обязательства буду у обеих компаний?

Здравствуйте, Илья!

Может ли компания из Казахстана (ТОО) проводить работы на территории РФ без аккредитации? Какие налоги и обязательства буду у обеих компаний?

Порядок налогообложения в целом зависит от вида выполняемых работ. Скорее всего данные работы будут облагаться российским НДС, так как работы связаны с движимым или недвижимым имуществом на территории РФ. 

IV. Порядок взимания косвенных налогов при выполнении
работ, оказании услуг

28. Взимание косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в государстве-члене, территория которого признается местом реализации работ, услуг (за исключением работ, указанных в пункте 31 настоящего Протокола).
29. Местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если:
1) работы, услуги связаны непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся на территории этого государства-члена.
Положения настоящего подпункта применяются также в отношении услуг по аренде, найму и предоставлению в пользование на иных основаниях недвижимого имущества;
2) работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, транспортными средствами, находящимися на территории этого государства-члена;

Это означает, что при отсутствии у казахской стороны представительства в РФ, исчислять и удерживать налог должен будет заказчик, то есть вы.  При этом не имеет значение, как налоговый режим применяется заказчиком. 

Что касается аккредитации, то никакой специальной процедуры для заключения сделок в РФ с иностранными компаниями не предусмотрено. Однако, здесь опять же все может зависеть от конкретного вида работ. 

Здравствуйте.

Полагаю, что есть смысл рассмотреть данный вопрос с точки зрения Конвенции об устранении двойного налогообложения между РФ и РК от 18.10.1996 года.

ст. 7 Конвенции:

1. Прибыль предприятия договаривающегося государства облагается налогом только в этом государстве, если только такое предприятие не осуществляет или не осуществляло предпринимательскую деятельность в другом договаривающемся государстве через расположенное там постоянное учреждение. Если предприятие осуществляет или осуществляло предпринимательскую деятельность, как сказано выше, то его прибыль может облагаться налогом в другом государстве, но только в той части, которая относится к:

а) такому постоянному учреждению;

б) продажам в этом другом государстве товаров или изделий, которые совпадают с товарами или изделиями, которые продаются через постоянное учреждение;

в) другой предпринимательской деятельности, осуществляемой в этом другом государстве, которая по своему характеру совпадает с предпринимательской деятельностью, осуществляемой через такое постоянное учреждение.

Исходя из данной нормы, если в РФ нет постоянного представительства казахская организация налог на прибыль уплачивает в Казахстане.Если есть, то ТОО будет уплачивать налог на прибыль в налоговый орган РФ, но только с того дохода, который был получен через это представительство, уменьшенного на величину расходов, произведенных через него же.

При этом в ст. 5 данной Конвенции дано определение постоянного учреждения:

3. Термин «постоянное учреждение» также включает:

а) строительную площадку, или строительный, монтажный или сборочный объект, или услуги, связанные с наблюдением за выполнением этих работ, если только такая площадка или объект существуют в течение более 12 месяцев или такие услуги оказываются в течение более чем 12 месяцев;

То есть если работы будут производиться дольше 12 месяцев это будет постоянное представительство.

Никакой аккредитации тут особой не надо. Но налогообложение будет производиться в соответствии с этой Конвенцией