Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Помогите разобраться, пожалуйста
ООО «Лайка» (назовём так) приостановило выпуск спортивной продукции в связи с
отсутствием заказов. Оборудование, используемое в процессе производства,
временно простаивало.
Как в данном случае будет осуществляться исчисление налога на прибыль и налога на имущество общества?
Какие организационные мероприятия для целей налогообложения
должен осуществить руководитель предприятия?
Добрый день.
В период вынужденного простоя Вы имеете право (но не обязаны) перевести оборудование на консервацию. Однако это не освободит Вас от уплаты налога на имущество.
В период консервации стоимость ОС не исключается из базы по налогу на имущество (независимо от того, как исчисляется налог — исходя из кадастровой или балансовой стоимости) (п. 1 ст. 374, п. п. 1, 2 ст. 375 НК РФ).
Исключение одно: если законом субъекта РФ предусмотрено освобождение от налога законсервированных ОС и организация выполняет условия предоставления этой льготы.
Налог на имущество, исчисленный со стоимости законсервированных ОС, учитывается в прочих расходах (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письмо ФНС от 22.08.2012 N ЕД-4-3/13851@).
Если консервируется ОС, по которому была применена амортизационная премия, то при переводе на консервацию восстанавливать ее не нужно. При консервации ОС до его ввода в эксплуатацию или в том же месяце, в котором оно введено в эксплуатацию, начислять амортизацию и применять амортизационную премию можно только после расконсервации (Письма Минфина от 22.12.2014 N 03-03-06/1/66272, от 07.03.2014 N 03-03-06/1/10085).
По ОС, законсервированномуна три месяца или меньше, амортизация в период консервации начисляется в обычном порядке.
По ОС, законсервированному на срокболее трех месяцев (п. 2 ст. 322 НК РФ):
с первого числа месяца, следующего за месяцем перевода на консервацию, начисление амортизации прекращается;
с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором ОС расконсервировано, начисление амортизации возобновляется в той же сумме, что и до консервации.
Также по вопросу простоя производства можете рассмотреть статью: http://taxpravo.ru/analitika/s...