Доход от оффшорной компании

Здравствуйте,

Декларацию подаете до 30 апреля 2017 года. Можно подать онлайн. Налоговый период — год, то есть берете период с середины января как начали получать доход и выводить на счет до 31 декабря 2016г. Налог 13% как физ.лицо.

www.nalog.ru/rn23/taxation/taxes/ndfl/

Здравствуйте, следует обратить внимание на следующие особенности.

Согласно с действующим налоговым законодательством (ст. 208 Налогового кодекса РФ – далее НК РФ) физические лица, в том числе и трейдеры, обязаны оплачивать налоги с доходов, полученных, как на территории РФ, так и за ее пределами.
Согласно п.п. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ датой фактического получения дохода является день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. Из этого следует, что оплачивать налог (НДФЛ) трейдеру необходимо только с выводимой им суммы денежных средств.
Чтобы исчислить сумму НДФЛ, необходимо понять, к какому виду доходов относится доход от операций на рынке Форекс, и по какой именно ставке должен исчисляться и уплачиваться налог.Законодательство четкого ответа на этот вопрос не давало, да и сейчас не дает. В результате такой неопределенности возникали различные точки зрения и предположения относительно данного вопроса. Вначале полагали, что рынок Форекс – это биржевые игры и ставка налогообложения здесь должна быть высокой (35%). Это говорилось и в письме МИНФИНа от 23 июня 2005 г. N 03-03-04/2/12. Хотя, на мой взгляд, операции с валютой относятся больше к гражданско-правовым отношениям, чем к игорному бизнесу.Со временем некоторые трейдеры ошибочно стали относить операции на рынке Форекс к финансовым инструментам срочных сделок (ФИСС). К ФИСС относится только рынок ценных бумаг. Конверсионные же операции (операции с валютой) к данному рынку никакого отношения не имеют (письмо Федеральной службы по финансовым рынкам России № 09-ВМ-02/16341 от 16 июля 2009 года), и, следовательно, нормами закона в данной части не регулируются.
И только потом, так и не урегулировав деятельность рынка Форекс нормами закона, пришли к мнению о том, что доходы трейдера от операций на рынке Форекс должны подлежать налогообложению на общих основаниях (письмо МИНФИНа от 4 февраля 2009 г. N 03-04-05-01/41).
На сегодняшний день, исходя из общих оснований налогообложения, к трейдерам (резидентам РФ) применяется ставка налогообложения – 13%.
НДФЛ оплачивается по окончании налогового периода в следующем порядке: до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в налоговые органы подается соответствующая налоговая декларация (Форма 3-НДФЛ), а
до 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту жительства налогоплательщика производится уплата налога, исчисленного согласно налоговой декларации (п. 4 ст. 228 и п. 1 ст. 229 НК РФ).
Для справки: форма 3-НДФЛ с инструкцией по заполнению размещена на сайте Федеральной налоговой службы РФ — _http://www.nalog.ru/fl/. Что касается того, каким образом указывается доход от операций на рынке Форекс в декларации, то сложилось мнение о том, что данный доход нужно указывать как доход, полученный от купли-продажи валюты, т.е. купил валюту за меньшую сумму, продал за большую, полученную разницу поставил в доход. Но это только мнение, чтобы узнать более подробную информацию по декларированию дохода от операций на рынке Форекс, необходимо обратиться в налоговую службу за предоставлением ими соответствующего письменного разъяснения (это чтоб потом к вам меньше вопросов было).
Хотелось бы несколько слов сказать о мерах ответственности, установленных российским законодательством за нарушение норм НК РФ и порядке их применения.
К трейдеру, как к физическому лицу, могут быть применены такие меры воздействия, как наложение штрафных санкций и привлечение к уголовной ответственности.
Ниже я приведу основания применения данных мер ответственности и их размеры.
1) в случае не предоставления или несвоевременного предоставления налоговой декларации — взыскивается штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога, подлежащего уплате на основании данной декларации, за каждый месяц просрочки ее предоставления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ);
2) в случае уклонения от уплаты налогов путем непредставления налоговой декларации либо путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенного в крупном или особо крупном размерах*, — привлечение к уголовной ответственности по ст. 198 УК РФ (размер наказания в данном случае будет варьироваться от штрафа до реального срока лишения свободы);
3) в случае неуплаты или неполной уплаты сумм налога, — взыскивается штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога, а при наличии умысла — в размере 40% (ст. 122 НК РФ).

forum.roboforex.ru/showthread.php?t=7156

добрый день!

Налог платите в 2017 году за доходы образовавшиеся в 2016 году, декларацию нужно подать до 30 апреля 2017 года, если позже подадите, то каждый день будет начисляться неустойка.

Период — с января 2016 года, ставка -13%.

Здравствуйте! Вам верно написали, что на данный момент Вам необходимо подать декларацию и заплатить НДФЛ 13%. По поводу проядка уплаты налога приведу письмо ФНС по данному вопрросу:

Письмо Федеральной налоговой службы от 20 ноября 2012 г. N ЕД-4-3/19538@ «О рассмотрении обращения»

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу порядка налогообложения доходов, полученных физическим лицом от операций с иностранной валютой на рынке Форекс, и сообщает следующее.
Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) доходам от совершения операций на валютном рынке на постоянной основе положениями Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) прямо не установлен.
Вместе с тем статьёй 214.1 Кодекса установлены особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты НДФЛ по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок.
Согласно пункту 5 статьи 214.1 Кодекса в целях главы 23 Кодекса финансовым инструментом срочных сделок признается договор, являющийся производным финансовым инструментом в соответствии с Федеральным законом «О рынке ценных бумаг».
Статьёй 2 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» производный финансовый инструмент определён как договор, предусматривающий применительно к валюте одну или несколько из следующих обязанностей:
1) обязанность сторон или стороны договора периодически или единовременно уплачивать денежные суммы, в том числе в случае предъявления требований другой стороной, в зависимости от изменения курса соответствующей валюты, а также от изменения значений, рассчитываемых на основании курса соответствующей валюты. При этом такой договор может также предусматривать обязанность сторон или стороны договора передать валюту другой стороне;
2) обязанность сторон или стороны на условиях, определённых при заключении договора, в случае предъявления требования другой стороной купить или продать валюту;
3) обязанность одной стороны передать валюту в собственность другой стороне не ранее третьего дня после дня заключения договора, обязанность другой стороны принять и оплатить валюту и указание на то, что такой договор является производным финансовым инструментом.
Таким образом, в случае если операции с иностранной валютой, проводимые физическим лицом на рынке Форекс, удовлетворяют одному или нескольким из данных условий,налогообложение доходов физического лица от таких операций осуществляется в порядке, установленном статьёй 214.1 Кодекса. Налоговой базой в этом случае согласно пункту 14 статьи 214.1 Кодекса признаётся положительный финансовый результат по совокупности соответствующих операций, исчисленный за налоговый период и определяемый как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов, указанных в пункте 10 статьи 214.1 Кодекса.
При этом абзацем 4 пункта 12 статьи 214.1 Кодекса определено, что отрицательный финансовый результат, полученный в налоговом периоде по отдельным операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, уменьшает финансовый результат, полученный в налоговом периоде по совокупности соответствующих операций.
Лицо, осуществляющее в интересах налогоплательщика операции с иностранной валютой на основании заключённого с налогоплательщиком договора доверительного управления, договора на брокерское обслуживание, договора поручения, договора комиссии или агентского договора, признаётся в этом случае налоговым агентом, обязанным исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ. В случае если операции с иностранной валютой, проводимые физическим лицом на рынке Форекс, не удовлетворяют ни одному из вышеуказанных условий, исчисление и уплата НДФЛ производится физическим лицом самостоятельно на основании налоговой декларации, представляемой в налоговый орган по окончании налогового периода. При этом возможность уменьшения налоговой базы по доходам, полученным от проведения подобных операций с иностранной валютой на рынке Форекс, на сумму убытков от указанных операций Кодексом не предусмотрена.
Документальным подтверждением полученных доходов и произведённых расходов по операциям с иностранной валютой могут служить оригиналы или заверенные должным образом копии документов, предусмотренных абзацем 4 пункта 18 статьи 214.1 Кодекса, а именно: отчётов, предоставляемых налогоплательщикам налоговыми агентами и содержащих информацию об операциях с иностранной валютой, об остатках и движении денежных средств за отчётный период, а также иную информацию, предоставление которой является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации и/или предоставление которой осуществляется по усмотрению налогового агента, а также иных документов, подтверждающих факт совершения налогоплательщиком сделок с иностранной валютой, факт и сумму получения доходов и оплаты соответствующих расходов.

Налог на прибыль необходимо платить в начале 2017 года за весь год?
Александр

Декларацию необходимо подать до 30 апреля 2017 года, а налог заплатить до 15 июля 2017 года

И Декларацию я могу подать как физ. лицо?
Александр

Именно как физлицо, никакой предпринимательской деятельности это не образует

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 13 сентября 2012 г. N 03-04-06/4-275
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ЗАО по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при совершении операций с иностранной валютой на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж (далее — ETC) и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Особый порядок налогообложения доходов при совершении операций с иностранной валютой гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса не установлен.
Операции с иностранной валютой на ETC не относятся к операциям, перечисленным в пп. 1 — 4 п. 1 ст. 214.1 Кодекса. В связи с этим положения данной статьи в отношении операций с иностранной валютой на ETC не применяются.
В соответствии с п. 2 ст. 38 Кодекса под имуществом в Кодексе понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс).
Поскольку согласно ст. 141 Гражданского кодекса и пп. 5 п. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» иностранная валюта признается имуществом, налогообложение доходов при совершении операций с иностранной валютой производится исходя из положений Кодекса, предусмотренных для налогообложения доходов физических лиц, полученных от продажи имущества, включая положения ст. ст. 220, 228 и 229 Кодекса.
Исходя из вышеизложенного при выплате организацией налогоплательщику дохода, полученного в результате операций по покупке и продаже иностранной валюты на ETC, такая организация не признается налоговым агентом. Исчисление и уплата налога производятся в этом случае налогоплательщиком самостоятельно на основании налоговой декларации, подаваемой в налоговый орган по окончании налогового периода.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
13.09.2012

Добрый день.
Действительно на сегодняшний день существует такая проблема и довольно распространенная, когда человек имеет доход от онлайн деятельности, получает доход на карту/кошелек физического лица и хочет с него официально платить налоги (хочет «легализоваться»), но не знает как в силу различных заблуждений (как правило совершенно необоснованных).
В основном этот вопрос касается тех, кто имеет онлайн доход, который не совсем укладывается в привычные рамки и получает доход на свою карту/кошелек физического лица, а именно он касается фрилансеров, программистов, тех, кто получает выплаты от партнерских программ, букмекерских контор онлайн, онлайн казино, онлайн покера, различных бирж, инвестиций в интернете, операций с криптовалютой, имеет доход от рекламы в интернете, тех, кто продает товары и оказывает услуги через социальные сети, а также тех, кто получает доход от иностранных компаний или иных иностранных контрагентов и т.п. 
Также еще бывают отдельно истории, когда у человека по каким-то причинам уже оказалось скоплена значительная сумма денег, но налоги с нее не были уплачены (успешно вложил деньги куда-то, либо вел совместный с партнером бизнес, но бизнес был оформлен на партнера и т.п.) и теперь человек боится тратить эти деньги, полагая (и не без оснований), что к нему могут быть предъявлены претензии.
Наиболее частыми заблуждениями здесь являются следующие:
1. Если у меня не будет договоров и иных документов с моими контрагентами, то я не смогу платить налоги и легализовать свой доход. Это совершенно не так. Да, ситуации бывают разные и нужно их смотреть индивидуально всегда, но нужно учитывать, что в подавляющем большинстве случаев отсутствие договоров и иных документов от контрагентов не является препятствием к тому, чтобы официально и легально платить налоги.
2. Если у меня множество мелких поступлений на карты/кошельки, то я не смогу платить налоги, поскольку не смогу обосновать каждую транзакцию – это также является заблуждением. Ситуации действительно бывают разные – одно дело, когда речь о легализации дохода, который клиент получает от одной компании (зарубежный работодатель, например) и другая ситуация – когда деньги идут большим количеством транзакций на карту/кошелек (в отдельных случаях зарубежный) мелкими суммами, однако и в первом и во втором случае можно работать легально и платить налоги, просто в первой и во второй ситуации будут свои особенности в плане того как это будет легализоваться.
3. Денежные средства доходят до меня непонятными путями, и налоговая обязательно докопается. Часто бывают ситуации, что, например, доход поступает от иностранного сервиса на иностранную платежную систему, после этого различными способами переводится уже на карту/кошелек российского банка или российской платежной системы – такие ситуации также не являются препятствием для легализации дохода.
4. Если я получаю доход от интернет-деятельности, то у меня отсутствует обязанность платить налоги. Как ни странно, такое заблуждение тоже существует. Здесь нужно запомнить раз и навсегда – налог по российскому законодательству (как и в большинстве других стран мира) платится с любого дохода. Не важно от какого вида деятельности Вы заработали деньги – Вы всегда обязаны платить налог с суммы своего дохода (ст. 217 НК РФ).
5. У меня большие операции по картам, но из них лишь небольшая часть является моим доходом (часто касается тех, кто инвестирует в криптовалюту, либо играет на зарубежных биржах, делает ставки в букмекерских конторах и т.п.) – если я буду платить налоги, то налоговая потребует оплаты налогов со всей суммы поступлений на карту. В рамках данного пункта все очень индивидуально. Действительно в отдельных случаях это может быть проблемой, но в большинстве ситуаций есть варианты как платить налог все-таки только с суммы своего реального дохода, а не со всего оборота.
6. Если я буду официально оформлять свой доход, то мне потребуется вести какой-то сложный учет, иметь кучу бумаг и вообще все это занимает множество времени. На самом деле это не так в подавляющем большинстве случаев. В отдельных ситуациях и до определенных сумм дохода можно вообще спокойно платить налоги как физическое лицо и не открывать ИП/ООО. В тех же ситуациях, когда все-таки нужно открыть ИП/ООО – в 99% случаев не требуется вести какого-то сложного учета.
7. Если я не буду платить налоги – мне ничего не грозит. Об этом заблуждении речь пойдет дальше.
Таким образом, существует достаточное количество заблуждений, который препятствуют тому, чтобы человек все-таки начал платить законно установленные налоги и спать спокойно. Однако на самом деле в каждой ситуации можно решить вопрос с тем, чтобы легализовать свою деятельность, платить налоги и не иметь никаких претензий со стороны налоговых органов и банков, не перегружая себя при этом заполнением большого количества бумаг, просто нужно к каждому случаю подходить индивидуально и действовать в зависимости от конкретной ситуации.
Что касается вариантов легализации дохода, то их несколько:
1. Как физ. лицо — через подачу 3 НФДЛ — тут есть свои особенности и по заполнению 3 НДФЛ (в частности указание источника дохода и т.д.) и по ограничениям, к примеру, если Вы подадите декларацию 3 НДФЛ и укажите довольно большой доход в 10-20 млн. руб., то к Вам может возникнуть множество вопросов, в частности на практике встречаются случаи, что налоговые проверяют таких физ. лиц на предмет ведения незаконной предпринимательской деятельности. Вариант подходит не всегда и не всем, надо к нему подходить аккуратно.
В этом варианте также очень много нюансов по 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001, так как обычно деньги проходят через личные счета/карты физ. лица. Сложность в том, что банки могут заблокировать Ваши карты/кошельки и внести в черный список ЦБ, если Вы не будете соблюдать требования 115-ФЗ и разъяснения Центрального банка на этот счет (на этот счет есть довольно много информации, которую нужно знать, здесь я не буду все описывать, но, если будет нужно – с радостью поделюсь указанной информацией отдельно).
2. Как ИП/ООО. В рамках данного варианта существует достаточно много «подвариантов», используются разные способы работы и т.д. В двух словах все не опишешь, в целом вариант обычно используется если обороты достаточно большие, либо вариант отчетности по 3 НДФЛ не подходит по иным причинам. Конкретизировать в рамках общей консультации тут сложно, поскольку вариантов очень много – все зависит от того о каких оборотах идет речь, как идут поступления, от какого количества лиц и т.п.
3. Также для отдельных случаев используется вариант уплаты налогов, связанный с использованием компании, открытой в других странах (многие называют это офшором, однако надо понимать, что схема применяется не с целью уклонения от уплаты налогов, а наоборот с целью уплаты всех налогов в РФ, то есть ведения полностью законной деятельности).
То есть цель такого варианта — последующая легализация дохода от деятельности иностранной компании в РФ, по итогу все налоги оплачиваются в РФ (либо часть налогов платится в РФ, часть в стране юрисдикции компании, зависит от страны). Здесь большое значение имеет выбор юрисдикции (в каждой стране свои нюансы), а также от взаимоотношений этой страны с Россией (наличие или отсутствие договора об избежании двойного налогообложения и т.п.).
Отмечу, что многие изучив базовую информацию по возможности легализации своего дохода приходят к выводу о том, что все довольно сложно и рискованно и остаются в «серой» зоне, однако нужно отметить, что уклонение от уплаты налогов может повлечь за собой довольно неприятные последствия:
1. Надо понимать, что если говорить о более-менее серьезных доходах, то рано или поздно они приведут к приобретению регистрируемых покупок (квартиры, авто и т.п.) – и в этих случаях шанс на то, что налоговая выявит Ваши доходы значительно выше. 
ГИБДД и Росреестр передают информацию в налоговые органы о покупках для целей контроля уплаты транспортного налога и налога на имущество, при этом налоговый инспектор при получении информации о приобретениях вполне может поинтересоваться откуда деньги на такие покупки и если официального подтвержденного дохода не будет, то могут возникнуть к Вам вопросы.
У налоговой есть и другие механизмы по выявлению «серых» доходов и, хотя целенаправленной работы в этом направлении сейчас налоговая, как правило, не ведет, риски того, что налоговая все-таки обнаружит Ваши доходы безусловно, есть.
2. Также в отдельных случаях банк вправе затребовать от Вас подтверждение легального источника происхождения денежных средств и, если Вы не платите налоги, банк в отдельных случаях имеет право вплоть до того, чтобы отказать Вам в выдаче денежных средств до предоставления документов, подтверждающих их легальное происхождение.
Например, есть такая практика, когда приносишь в банк вклад. Сотрудники банка с улыбкой без всяких вопросов принимают у Вас деньги. Далее проходит условно год (срок вклада) и наступает время забирать вклад. И тут все и начинается – Вы приходите забирать вклад, а банк спрашивает у Вас мол где документы, подтверждающие законность происхождения денежных средств. Вы конечно можете махать шашкой и ругаться, мол Вы же изначально не спрашивали и т.п., однако дело в том, что банки пользуются нормами 115-ФЗ, в соответствии с которыми, когда Вы вносите деньги на счет/карту/во вклад банка (за исключением вкладов в пользу третьих лиц), то банк здесь ничего проверять не должен, так как здесь не может быть отмывания денежных средств, а когда Вы снимаете деньги со счета/карты/вклада, то у банка уже появляется право проверить легальность происхождения данных денег.
Аналогичным образом банк может отказать в снятии денежных средств со счета/карты. 
Это возможно далеко не во всех случаях (только при определенных оборотах) и происходит не часто, но тем не менее такое периодически случается, в том числе такие ситуации доходили до Верховного суда.
3. Ну и ко всему прочему не стоит забывать про ст. 198 Уголовного кодекса РФ – «Уклонение физического лица от уплаты налогов» — если Вы за 3 года заработаете сумму свыше 6,9 млн. руб. и не оплатите с нее налоги, то у Вас есть хорошие шансы попасть под уголовную ответственность.
Более того, еще есть ст. 171 Уголовного кодекса РФ, которая предусматривает уголовную ответственность за незаконное предпринимательство – в рамках этой статьи уже при незадекларированном доходе всего 2 млн. 250 т.р. можно попасть под уголовную ответственность.
Отмечу, что, если что-то останется непонятным более подробную устную или письменную консультацию по наиболее оптимальной схеме легализации дохода от Вашего вида деятельности, в том числе с конкретными примерами из практики (включая судебную) и с описанием каждого варианта Вы всегда можете получить, обратившись ко мне в чат (кнопка «общаться в чате» возле фотографии аккаунта).
С Уважением, 
Васильев Дмитрий.