Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Нужно ли открывать ИП при продаже большого количества земельных участков, находящихся в частной собственности у одного лица
Здравствуйте! Нужно ли открывать ИП при продаже 20 земельных участков, расположенных на землях населенных пунктов, с видом разрешенного использования - для индивидуального жилищного строительства, находящихся в частной собственности у одного лица?
Здравствуйте, Анна!
Если эти земельные участки у Вас в собственности уже имеются, и если больше Вы не собираетесь в дальнейшем приобретать земельные участки для перепродажи, то открывать ИП для этого не нужно. Главное Вам в следующем налоговом периоде т.е. до 1 апреля 2017 г. уплатить налог НДФЛ в размере 13% если у Вас будет доход от данных сделок.
Здравствуйте! Все зависит от того каким образом эти участки приобретены. Если они приобретены специально для перепродажи, то конечно нужно. Если же например получены по наследству или в результате раздела земельного участка, который находился в собственности, то предпринимательской деятельности тут не будет. Единственное, если участки в собственности менее трех лет, то получится очень большой налог, а именно 13% с дохода за минусом расходов на его приобретение, либо имущественного налогового вычета 1 000 000 рублей. Если же зарегистрировать ип, то при упрощенной системе налогообложения доходы налог составит всего 6%.
Если земельные участки находятся в собственности более 3х лет, то будет ли сумма от продажи облагаться налогом?
Согласно ст. 217 НК РФ
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
То есть, налог платить не нужно.
Здравствуйте Анна.Если вы в дальнейшем не планируете систематически перепрадовать земельные участки, то ИП можно не открывать, заплатите за реализацию этих участков налог и всё
Добрый день, Анна.
Если частное лицо когда-то купило эти участки, а теперь перепродает, то тогда открывать ИП нужно, так как такая деятельность имеет признаки предпринимательской, а сумма дохода от продажи наверняка будет весьма значительной.
Если же это лицо получило их по другому основанию (например, в порядке дарения, наследования, по приватизации и т.п.), то тогда открывать ИП нет необходимости и налог платить тоже не нужно, так как, по вашим словам, эти участки находятся в собственности более 3-х лет.
Эти выводы основываются на Постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 18 ноября 2004 г. N 23 "О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем"
2. В тех случаях, когда не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя лицо приобрело для личных нужд жилое помещение или иное недвижимое имущество либо получило его по наследству или по договору дарения, но в связи с отсутствием необходимости в использовании этого имущества временно сдало его в аренду или внаем и в результате такой гражданско-правовой сделки получило доход (в том числе в крупном или особо крупном размере), содеянное им не влечет уголовной ответственности за незаконное предпринимательство. Если указанное лицо уклоняется от уплаты налогов или сборов с полученного дохода, в его действиях при наличии к тому оснований содержатся признаки состава преступления, предусмотренного статьей 198 УК РФ.
С уважением, Роман.
Анна, а каким образом эти участки были получены гражданином? Каждый участок под ИЖС, это не означает ли, что предполагалось строительство некоего коттеджного поселка?
Добрый день! Есть письмо МинФина России от 07.07.2010г. № 03-04-05/10-372: «В случае если земельные участки будут продаваться физическим лицом систематически, то данная деятельность может содержать признаки предпринимательской деятельности, что влечет за собой обязанность регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и уплаты налогов в связи с осуществлением этой деятельности.» В целях налогообложения «систематически» — это два раза и более в год. Т.е. риск признания продажи земельных участков предпринимательской деятельностью есть. Если такая деятельность будет признана предпринимательской, то вычеты, предусмотренные ст. 220 НК РФ применять нельзя. как и ст. 217 НК РФ. Григорьев Руслан указал правильно: возможно будет выгоднее зарегистрировать ИП, и риски исчезнут.
Имеется разъяснение минфина, которое немного применимо к Вашей ситуации.
Письмо Минфина России от 26.04.2013 N 03-11-11/14659
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом «доходы минус расходы», не может учесть расходы на приобретение земельных участков, понесенные до госрегистрации в качестве предпринимателя.
Фактически минфин подтверждает что самым главным признаком свидетельствующей о том, что лицо ведет предпринимательскую деятельность является систематичность получения прибыли, чего нет в Вашей ситуации.
Если земельные участки находятся в собственности более 3х лет, то будет ли сумма от продажи облагаться налогом?