Уплата налогов турагенством на "упрощенке"

УСН (Упрощенная система налогообложения)

Их бывает два вида: УСН — доходы, т.е. налог,
уплачивается полностью с доходов по ставке 6%, УСН — доходы минус расходы,
т.е. налог, уплачивается с доходов уменьшенных на сумму произведенных расходов
по ставке 15%. УСН очень удобна и проста с точки зрения ведения учета, ведение
учета по такой системе дешевое, как если это происходит наймом бухгалтера, либо
наймом специализированной бухгалтерской фирмы. Но здесь важно понимать, что
если Вы будете сотрудничать с другими юридическими фирмами, и они у Вас будут
требовать НДС входной, то Вы не сможете это сделать, так как Вы не будете
являться плательщиком по НДС. Таким образом, если Вам все же не принципиально
выставление НДС, то смело применяйте УСН. Однако здесь есть также свои подвохи.
Вам нужно определиться с объектом налогообложения по ставке 6% или 15%. Это
сделать просто: если Вы занимаетесь оказанием услуг, выполнением работ и сумма
расходов у Вас незначительная, то применяйте УСН — доходы и облагайте их
по ставке 6%. Если же Вы занимаетесь торговлей, то логичней будет применить
УСН — доходы минус расходы по ставке 15%. Но помните, что в УСН —
доходы минус расходы, налоговые органы тщательно смотрят на состав расходов, и
многие виды расходов по закону нельзя включать в расходы, уменьшающие доходы
для налогообложения по ставке 15%. Поэтому просчитайте, если Ваши доходы, к
примеру 100 рублей, обложить 6%, то налог получиться 6 рублей, если мы 6 рублей
разделим на 15%, то получим 40 рублей — это предельная сумма дохода при
которой обложение по ставке 15% также даст 6 рублей. Т.е. видим, что если Ваши
доходы составляют 40% и выше от себестоимости товаров, то лучше примените
УСН — доходы по ставке 6%, даже если у Вас рентабельность крутится в
районе 30−35% то, на мой взгляд, также лучше применить УСН 6%, так как с УСН по
ставке 15% можно не правильно взять в расходы суммы, которые налоговая вычтет,
и начислит еще штрафы и пени. Так если Вы не правильно оформили документы,
подтверждающие расходы, не правильно определили время возникновения расходов,
то налоговая такие расходы у Вас не примет к вычету из налогооблагаемой суммы.
Будьте внимательны. Еще один большой плюс УСН — это то, что в «налоговую
сдаваться» надо только один раз в год, в ФСС только поквартально придется
отчитываться. Как налогообложение малого бизнеса, то это самая удачная система.
Бухучет для Турфирмы

Туристические
фирмы, функционирующие на территории России подразделяются на 2 группы, которые
выполняют абсолютно разные функции.

·
1 группа — это Туроператоры, которые
занимаются оформление тура, билетов, гостиниц, подбор экскурсионной программы,
питания и т.д.

·
2 группа — это Турагенты, которые
заключают агентские договора с Туроператором и реализуют программу туроператора.

Ведение бухгалтерии в туризме

Наиболее сложная часть работы турагентства это ведение
бухучета для турагентства. Рассмотрим наиболее частые вопросы, связанные с
ведением бухучета.

Документальное
оформление работы турагентства

Для
того, чтобы турагентству осуществлять продажу тура туроператора, ему необходимо
заключить агентский договор (соглашение), в котором прописывается агентское
вознаграждение.

Далее
для того, чтобы отчитаться перед туроператором за стоимость проданной путевки и
суммы выручки, полученной от покупателя, необходимо ежемесячно составлять отчет
агента, а также документы, подтверждающие продажу путевки покупателю туруслуг.

Помимо документального подтверждения выручки для
туроператора, покупателям также необходимо предоставлять документы,
подтверждающие факт оплаты путевки.

Документы турагентов выдаваемые покупателям
(первичная документация для бухгалтера):

·
договор между турагентством и покупателем, в котором обязательно
прописывается 3 сторона, это туроператор;

·
акт оказания (выполнения) услуг;

·
путевка;

·
приходный кассовый ордер;

·
кассовый чек или БСО.

Туристические агентства в соответствии с Положениями с
кассовой дисциплиной могут не использовать в своей работе кассовую технику, а
применять бланки строгой отчетности, а именно БСО. Однако в случае предоплаты
(выплата аванса) клиентом за путевку необходимо выдать ему на руки кассовый чек.

Как
вести бухгалтерский учет в турфирме

Как
правило, система налогообложение турагентства преимущественно Упрощенная.

Для
того чтобы учесть продажу путевки покупателю, необходимо сделать следующую
запись в учете:

·
Дт 62 Кт 76 субсчет
Туроператор

Далее покупатель оплачивает эту путевку и делается следующая
запись:

·
Дт 51 Кт 62

Также необходимо отразить агентское вознаграждение, выручку
агента:

·
Дт 76 — субсчет
Туроператор Кт 90

Следовательно, перечисляем выручку от проданной путевки
туроператору за минусом агентского вознаграждения:

·
Дт 76 — субсчет
Туроператор Кт 51.

·
Бухучет для турагентства в части учета затрат

Существует
2 способа учета затрат турагентств:

·
затраты можно списывать на командировочные расходы. Необходимо
наличие приказа на командировку, наличие билетов, служебного задания,
авансового отчета командируемого.

·
затраты турагентства на рекламные туры можно
учесть на материальные расходы. Для этого необходимо составить План
мероприятий, приказ о проведении тура, а также составить смету на проведение
тура.

Налоговики разъяснили вопрос применения
статьи 145 НК РФ

Согласно правовой позиции, изложенной в
Постановлении ВАС РФ от 27.11.2012 N 10252/12, по смыслу указанной нормы
Кодекса институт освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика
направлен на снижение налогового бремени в отношении налогоплательщиков,
имеющих незначительные обороты по реализации товаров (работ, услуг), облагаемые
НДС. Поэтому, как уточняется письмом ФНС России от 12.05.14 № ГД-4-3/8911,
предельный показатель выручки, дающий право на применение освобождения от
исполнения обязанностей налогоплательщика, согласно позиции ВАС РФ, должен рассчитываться
только применительно к операциям по реализации, облагаемым НДС.

Размер выручки от реализации товаров
(работ, услуг) в целях применения положений статьи 145 НК РФ рассчитывается
только применительно к операциям по реализации товаров (работ, услуг),
облагаемых НДС.