Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Учитывая, что НДФЛ превышает 5 млн, ставка будет 13% или 15% от суммы реализации?
Продажа физическим лицом коммерческой недвижимости - налогообложение.
Физическое лицо продало нежилые помещения.
1 этаж достался по наследству в 2005, 2 этажа куплены в 2007.
Данные помещения сдавались в аренду от ИП, соответственно - предпринимательская деятельность на лицо за многие годы.
1. Учитываются ли затраты на покупку нежилых помещений при уплате НДФЛ?
2. Учитывая, что НДФЛ превышает 5 млн, ставка будет 13% или 15% от суммы реализации?
3. Возможно, ли как-то провести это как продажу от ИП, если в ДКПН всё прошло как физ.лицо?
Иван, добрый день!
1. Учитываются ли затраты на покупку нежилых помещений при уплате НДФЛ?
Согласно п.п. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ расходы на приобретение имущества, использовавшегося в ПД нельзя учесть в рамках имущественных вычетов, предусмотренных ст. 220 НК РФ, но можно учесть в составе профессиональных вычетов в соот. со ст. 221 НК РФ для чего необходим статус ИП (это если ИП не на спец режиме)
2. Учитывая, что НДФЛ превышает 5 млн, ставка будет 13% или 15% от суммы реализации?
доход сверх 5 млн. облагается по ставке 15%.
3. Возможно, ли как-то провести это как продажу от ИП, если в ДКПН всё прошло как физ.лицо?
А ИП то есть в принципе? Если есть то налоговая в вопросах отнесения дохода от продажи имущества ориентируется на то, использовалось ли данное имущество в предпринимательской деятельности. Но это разумеется при условии что есть (было на момент продажи) зарегистрированное ИП
1. Учитываются ли затраты на покупку нежилых помещений при уплате НДФЛ?
Здравствуйте.
Хорошо бы понять, на какой системе налогообложения находится ИП. Если УСН 6%, тогда никаких вычетов из полученных от продажи средств произвести не удастся.
ИП с объектом «доходы минус расходы» учитывает в налоговой базе покупную стоимость объекта недвижимости и «входной» НДС по нему — после передачи права собственности на объект покупателю независимо от того, получена ли от покупателя оплата (письмо Минфина РФ от 17.02.2014 № 03-11-09/6275);
госпошлину, уплаченную за регистрацию перехода права собственности (пп. 22 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ), а также расходы, непосредственно связанные с продажей объекта недвижимости, и «входной» НДС по этим расходам — после их фактической оплаты (п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Для целей НДФЛ доход от продажи коммерческого объекта учитывается на дату поступления оплаты от покупателя (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). При этом налоговая база по проданным объектам недвижимости определяется с учетом ст. 214.10 НК РФ. Освобождение от уплаты налога при владении имуществом больше минимального срока на нежилую недвижимость не распространяется (письмо Минфина РФ от 20.08.2021 № 03-04-05/67371). Применить имущественный вычет также нельзя (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1, пп. 1 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ, письмо Минфина РФ от 06.12.2018 № 03-04-05/88524).
2. Учитывая, что НДФЛ превышает 5 млн, ставка будет 13% или 15% от суммы реализации?
С превышения будет 15%.
3. Возможно, ли как-то провести это как продажу от ИП, если в ДКПН всё прошло как физ.лицо?
Это так и будет проведено как продажа от ИП, поскольу имущество использовалось в предпринимательской деятельности.
В ДКПН не фигурирует ИП, а лишь физическое лицо и расчётный счет также физического лица указан.
Это несущественно. Главное условие — использование в предпринимательской деятельности.
ОКВЭД купля-продажа недвижимости
Это необходимо в случае, если купля-продажа имущества является собственно видом деятельности. В Вашем же случае это не так. Это разовая продажа, которая не требует такого ОКВЭД.
Иван, добрый день.
Начинать следует с вопроса
Возможно, ли как-то провести это как продажу от ИП, если в ДКПН всё прошло как физ.лицо?
Физическое лицо и ИП — это одно и то же лицо. независимо от того, указан ли статус ИП в договоре или не указан. (см. ст.2 в части определения предпринимательской деятельности и ст.23 ГК РФ).
Учитывая, что
Данные помещения сдавались в аренду от ИП, соответственно — предпринимательская деятельность на лицо за многие годы.
является совершенно верным утверждением.
Соответственно, доходы от продажи вполне вероятно оценить как доходы от предпринимательской деятельности, которые должны облагаться в рамках применямого режима налогооблажения. Если у Вас УСН, то применяете УСН и в отношении полученного дохода от продажи (См. Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 24.02.21 № А17-11178/2019
То есть в декларации ИП отражаем данную реализацию, уплачиваем 6% УСН?
да
Какие риски доначисление НДФЛ?
гипотетические, Иван, субъективные, зависящие от верного понимания налогового права конкретным проверяющим. Это из теории вероятности и не поддается юр.оценке.
То есть налоговая должна вернуть 6% УСН и начислить НДФЛ или как это бывает?
не считаю это правомерным. Почему — в обосновании ответа выше. Оснований для начисления НДФЛ нет.
Также много информации о том, что при продаже именно недвижимости ставка НДФЛ фиксированная 13%, а не плавающая вплоть до 15%.
Считаю данную информацию верной -Письмо Минфина № 03-04-06/129497 от 29.12.2022, публикации: с официального сайта ФНС и кроме того,
www.buhonline.ru/pub/comments/2020/12/16187
https://www.klerk.ru/blogs/moedelo/510866/
Словом, доходы от продажи недвижимости — это всегда ставка 13%
Но к Вам это не относится.
Как считаете, стоит рискнуть?
По доходам физ.лиц -нет, так как они не ИП, и УСН не применяют.
Все остальные вопросы могут быть рассмотрены в рамках отдельной консультации в чате.
тогда доход от продажи учитывается в рамках деятельности ИП. Возможность учета расходов зависит от применяемого налогового режима. Если ОСНО то расходы учитываются на основании ст. 221 НК РФ, если УСН то смотря какой объект ( доход или доход-расход)