Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Переход на ОСНО в середине года
Добрый день!
Наша организация находится на УСН 6% с 2005г.
В конце 2021г. мы закрыли актами работы на сумму порядка 300млн. без НДС.
В первом квартале 2022г. нам выплатили порядка 50млн.
Во втором квартале планируется выплатить порядка 100млн.
В третьем квартале планируется выплатить порядка 150млн.
С третьего квартала мы планируем перейти на ОСНО т.к. будет превышен лимит по доходу на УСН.
Правильно ли мы понимаем, что выплаты в третьем квартале, по работам, закрытым в декабре 2021г., не будут дополнительно облагаться НДС? Вообще как в рамках этих работ должен фигурировать/учитываться НДС в третьем квартал?
Здравствуйте, Владислав.
Согласно ст.163 НК РФ, налоговый период (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов, далее — налоговые агенты) устанавливается как квартал.
В соответствии с п.4 ст.166 НК РФ:
Общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 — 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, момент определения налоговой базы которых, установленный статьей 167 настоящего Кодекса, относится к соответствующему налоговому периоду, с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде, если иное не предусмотрено настоящей главой.
Таким образом, дополнительного налогообложения по работам за 2021 г. не будет.
В дополнение хотелось бы отметить, что согласно ч.1 ст.167 НК РФ
В Вашем случае, моментом определения налоговой базы будет день выполнения работ или оказания услуг.