Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Либо лучше заключить договор купли-продажи товара?
Здравствуйте!
Проблема: супруг на УСН и ПСН, по ПСН в ближайшие дни будет превышен лимит по выручке.
Супруга на УСН и подала заявление на ПСН.
Оба ИП с одинаковым ОКВЭД. Фактически один розничный магазин на двоих, но у каждого имеется своя касса, должным образом зарегистрированная в ФНС.
Планируемое решение:
Заключение договора поставки товара между супругами. Либо лучше заключить договор купли-продажи товара? Оплату товара покупатель произведет в следующем году, чтобы избежать превышения лимита по ПСН.
Вообще правомерно ли заключение таких сделок между супругами, которые оба являются ИП с одним ОКВЭД?
Добрый день. В описанном Вами варианте, на мой взгляд, существуют реальные и большие риск того, что ФНС укажет Вам на наличие признаков построения схемы дробления бизнеса исключительно для применения спец.режимов , с применением ст. 54.1 НК http://www.consultant.ru/docum...
Сами признаки того, что имеется схема дробления с целью ухода от налогов указаны в Письме ФНС от 11 августа 2017 г. N СА-4-7/15895@. Приведу их для Вас максимально подробно. ФНС в качестве доказательств, свидетельствующих о применении схемы дробления бизнеса указывает на следующие обстоятельства:
— дробление одного бизнеса (производственного процесса) происходит между несколькими лицами, применяющими специальные системы налогообложения (систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — ЕНВД) или упрощенную систему налогообложения (далее — УСН)) вместо исчисления и уплаты НДС, налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций основным участником, осуществляющим реальную деятельность;
— применение схемы дробления бизнеса оказало влияние на условия и экономические результаты деятельности всех участников данной схемы, в том числе на их налоговые обязательства, которые уменьшились или практически не изменились при расширении в целом всей хозяйственной деятельности;
— налогоплательщик, его участники, должностные лица или лица, осуществляющие фактическое управление деятельностью схемы, являются выгодоприобретателями от использования схемы дробления бизнеса;
— участники схемы осуществляют аналогичный вид экономической деятельности;
— создание участников схемы в течение небольшого промежутка времени непосредственно перед расширением производственных мощностей и/или увеличением численности персонала;
— несение расходов участниками схемы друг за друга;
— прямая или косвенная взаимозависимость (аффилированность) участников схемы дробления бизнеса (родственные отношения, участие в органах управления, служебная подконтрольность и т.п.);— формальное перераспределение между участниками схемы персонала без изменения их должностных обязанностей;
— отсутствие у подконтрольных лиц, принадлежащих им основных и оборотных средств, кадровых ресурсов;
— использование участниками схемы одних и тех же вывесок, обозначений, контактов, сайта в сети «Интернет», адресов фактического местонахождения, помещений (офисов, складских и производственных баз и т.п.), банков, в которых открываются и обслуживаются расчетные счета, контрольно-кассовой техники, терминалов и т.п.;
— единственным поставщиком или покупателем для одного участника схемы дробления бизнеса может являться другой ее участник, либо поставщики и покупатели у всех участников схемы являются общими;
— фактическое управление деятельностью участников схемы одними лицами;
— единые для участников схемы службы, осуществляющие: ведение бухгалтерского учета, кадрового делопроизводства, подбор персонала, поиск и работу с поставщиками и покупателями, юридическое сопровождение, логистику и т.д.;
— представление интересов по взаимоотношениям с государственными органами и иными контрагентами (не входящими в схему дробления бизнеса) осуществляется одними и теми же лицами;
— показатели деятельности, такие как численность персонала, занимаемая площадь и размер получаемого дохода, близки к предельным значениям, ограничивающим право на применение специальной системы налогообложения;
— данные бухгалтерского учета налогоплательщика с учетом вновь созданных организаций могут указывать на снижение рентабельности производства и прибыли;
— распределение между участниками схемы поставщиков и покупателей, исходя из применяемой ими системы налогообложения
http://www.consultant.ru/cons/... Как видите они у Вас( по крайней мере то что я выделил) прослеживаются. В данном случае например я вижу лишь попытку построить схему для ухода от налогов в большем размере за счет раздела бизнеса на участников на спец.режиме. Боюсь что ФНС увидит то же самое. Ваша задача здесь — доказать наличие реальной хозяйственной цели и необходимости работы через разные лица и отсутствие каких либо связей и пересечений между этими лицами. Если докажите — сможете избежать проблем со схемой ухода от налогов. Если не сможете — доначисление налогов, штрафы и пеня. Иного здесь к сожалению нет. В любом случае риски для вопросов со стороны ФНС, на мой взгляд, присутствуют. Все будет зависеть от видения ситуации проверяющими.
С уважением Евгений Беляев.
Добрый день!
При заключении такого рода договоров состав имущества каждого из супругов не меняется. Супруги остаются в том же положении, что и до заключения договора. А это не соответствует природе возмездного договора и требованиям гражданского законодательства, согласно которым при отчуждении собственником своего имущества другим лицам его право собственности прекращается, а у приобретателя соответственно возникает.
Супруги не могут заключать какие-либо возмездные договоры между собой относительно имущества, находящегося в совместной собственности. В случае заключения такого рода сделок они являются ничтожными.
Поэтому независимо от того когда у Вас по договору КП между супругами будет оплата, он в любом случае ничтожный.
В Вашем случае обойти режим совместной собственности, установленный статьей 34 СК РФ возможно лишь в случае если ДКП будет заключен с третьим лицом, которое в последующем уже заключит договор со вторым супругом.
Получается нет законных шагов в этой ситуации?
Я указал. В Вашем случае будут риски по вопросам ФНС, которая увидит лишь схему ухода от налогов.