Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Агентский договор в рознице с УСН 15 и 6%
Здравствуйте! Возможна ли такая схема? Есть ООО на УСН 15%, продает оптом и в розницу, у него есть агент на УСН 6%, работает от имени принципала, продает в розницу. Товар не продовольственный. Как необходимо учитывать доходы Принципала и Агента, какова может быть схема взаиморасчета? Какие налоги платит Агент и Принципал? Если у Принципала есть акционный товар для конечных покупателей ( купил 3, получил 1 в подарок) , то как то списывается в схему с Агентом? Спасибо!
Здравствуйте, Надежда.
Схема такая вполне возможна. Уточняю нюансы.
Доходом принципала будет все, что реализовал агент, при этом доход от продаж через агента признается доходом принципала в зависимости от особенностей договора: если агент участвует в расчетах от имени заказчика — день поступления денег от реализации соглашения на счет принципала (п. 1 ст. 346. 17 НК РФ); при ведении агентом продаж от своего имени — день поступления денег на счет посредника. Расходом принципала будет стоимость товаров, расход можно признать на основании отчета агента (который он обязан представлять по ГК РФ) о проданных товарах. Отчет можно составлять ежемесячно. Так же в расходы вкючается агентское вознаграждение выплачиваемое агенту.
Агент учитывает в своих доходах только свое вознаграждение это вознаграждение он может удерживать при перечислении принципалу выручки, либо он полностью перечисляет выручку, а принципал перечисляет ему вознаграждение, тут можно договориться как удобно сторонам.
Налоги стороны уплачивают в соотвествии со своей системой налогообложения тут никаких нюансов нет. Плюс зарплатные налоги и сборы: НДФЛ (если есть сотрудники), взносы в ПФР и ФСС.
Как необходимо учитывать доходы Принципала и Агента, какова может быть схема взаиморасчета? Какие налоги платит Агент и Принципал?Надежда
Здравствуйте. Отношения агента и принципала регулируются ст. 1005 ГК РФ. При этом агент в этом случае, получая денежные средства от покупателей учитывает в своих доходах только свое агентское вознаграждение.
Принципал, применяющий УСН и выбравший в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении налоговой базы вправе уменьшить полученные доходы на расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения (пп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Если у Принципала есть акционный товар для конечных покупателей ( купил 3, получил 1 в подарок), то как то списывается в схему с Агентом?Надежда
Указанная схема работы вполне может быть вписана в условия работы с агентом, то есть ее следует прописать в собственно агентском договоре и тогда это будет работать в том же режиме, что и любая другая сделка, заключаемая агентом от имени и по поручению принципала.
Можно установить общий порядок его расчета. В принципе никто не мешает вносить изменения в договор сколько угодно раз, в том числе и по части размера вознаграждения. Но хорошо бы чтобы принципы его расчета в договоре все-таки содержались. Вы должны иметь в виду, что именно договор может подтверждать наличие у Вас права на это вознаграждение (во-первых) и указывать на то, что расчет его Вами сделан верно (во-вторых).
Что в таком случае с кассовым аппаратом? Он чей? Принципала или агента? Как учитывать акционный товар, стоимость которого по сути частично учтена в каждой единице товара? уменьшать пропорционально стоимость партии товара или ...?
Что касается акционных, подарочных товаров то они могут быть учтены в расходах принципала, как расходы на рекламу (п.п.20 п.1 ст. 346.16 НК РФ). При этом нужно оформить необходимые документы, в частности издать приказ о рекламной акции в котором определить условия передачи товара. Агент должен в своем отчете обособлено отразить перечень товаров, которые были переданы покупателям по акции.