Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
С какой суммы удерживать НДФЛ у двух других собственников при сдаче помещения в аренду, налоговому агенту ИП?
С какой суммы удерживать НДФЛ у двух других собственников при сдаче помещения в аренду, налоговому агенту ИП?
Три собственника нежилого помещения в долях. При сдачи помещения в аренду один собственник оформил ИП, УСНО 6%, два других не захотели. Договор аренды заключен с тремя собственниками, в договоре прописано, что получателем арендной платы на свой расчетный счет является ИП, но по отношению к двум другим собственникам ИП выступает, как налоговый агент и на него возлагается обязанность по удержанию и перечислению НДФЛ за двух других собственников. То есть пришло например 100000 рублей арендная плата. С этой суммы ИП заплатил 6% при УСНО. Осталось 94000, делим на троих. Каждому по 31333. Прежде, чем перечислить двум другим собственникам ИП, как налоговый агент должен удержать и перечислить за каждого НДФЛ – 4073. ИП также является плательщиком коммунальных услуг, порядка 10000 в месяц. Распределяются они пропорционально долям собственников. То есть я должна перечислить фактически двум другим собственникам, каждому сумму за минусом удержанного и перечисленного НДФЛ в размере 4073 и коммунальных услуг в размере 10000/3=3333, получается 31333-4073-3333= 23927. Правильна ли такая схема?
Здравствуйте, Татьяна Сергеевна!
Правильна ли такая схема?Татьяна Сергеевна
нет.
во-первых, насколько понял Вы считаете ИП-совладельца налоговым агентом 2-х других совладельцев, что не верно, т.к. он не является источником их дохода по смыслу ст.226 НК.
источником их дохода, а значит налоговым агентом может считаться арендатор, если он ИП или юр. лицо. если же арендатор физическое лицо, то 2 совладельца физ. лица должны самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ согласно ст.228 НК.
во-вторых,
пришло например 100000 рублей арендная плата. С этой суммы ИП заплатил 6% при УСНО. Осталось 94000, делим на троихТатьяна Сергеевна
на каком основании Вы платите 6% со 100 000 руб., когда это общий доход 3 совладельцев, а значит 6% платится с 33 333,33 руб.
Прежде, чем перечислить двум другим собственникам ИП, как налоговый агент должен удержать и перечислить за каждого НДФЛТатьяна Сергеевна
Вы не налоговый агент, а значит арендатор (являющийся налоговым агентом) должен Вам перечислить не 100 000 руб., а сумму 91 333,34 (100 000 — 8 666,66 [НДФЛ с дохода 2 совладельцев физ. лиц])
таким образом, Вы платите 6% со своего дохода 33 333,33 руб., а 2 другим перечисляете их доход по 29 000 руб. (с которого уже должен быть удержан НДФЛ арендатором-налоговым агентом).
ИП также является плательщиком коммунальных услуг, порядка 10000 в месяц. Распределяются они пропорционально долям собственников.Татьяна Сергеевна
коммунальных услуг в размере 10000/3=3333Татьяна Сергеевна
это вне рамок предпринимательской деятельности ИП и лучше не удерживать ему эти суммы на своем р/сч., чтобы не возникало вопросов у ФНС.
пусть совладельцы ему возвращают свой долг за коммунальные платежи иным способом, например наличными или на личный счет физ. лица.
Татьяна Сергеевна, здравствуйте!
По расчётам не всё у вас верно. ИП 6% должен уплачивать со своей доли, а не со всей суммы. Однако, и сама схема довольно странная. Так например, вы в рамках гражданско-правовых отношений с арендатором попытались урегулировать налоговые правоотношения, которые урегулированы Налоговым кодексом РФ, а не Гражданским кодексом РФ.
Налоговыми агентами, как следует из ст.24 НК РФ, признаются лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации. Пунктом 1 ст.226 НК РФ установлено, что налоговыми агентами признаются российские организации, индивидуальные предприниматели, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога. Но ведь не ИП является источником дохода других собственников. Соответственно, собственники должны сами уплачивать НДФЛ (либо арендатор), а вознаграждение ИП будет облагаться по УСН по ставке 6% (если добавлены соответствующие ОКВЭДы).
Договор аренды заключен с тремя собственниками, в договоре прописано, что получателем арендной платы на свой расчетный счет является ИП, но по отношению к двум другим собственникам ИП выступает, как налоговый агент и на него возлагается обязанность по удержанию и перечислению НДФЛ за двух других собственников.
Поэтому данное положение (что ИП налоговый агент), на мой взгляд, недействительно в силу закона. Вы говорите, что договор заключён с тремя собственниками (включая ИП), а вознаграждение за всех получает ИП и потом переводит деньги остальным собственникам, по сути выступая агентом, но не налоговым.
С уважением, Кузьмина Дарья!
По факту арендатор перечисляет 100000, изменить договор я не могу, арендатор специально прописал, что по отношению к двум другим я являюсь налоговым агентом… Вот и пытаюсь понять, как поступать с налогами?
чтобы он не написал в договоре аренды, это не снимет с него ответственности за не исполнение обязанностей налогового агента.
нельзя в договорном порядке переложить обязанности налогового агента.
Вас проблемы арендатора не касаются, раз он не хочет действовать по НК, просто в данной ситуации Вам придется переводить совладельцам весь их доход по 33 333,33 руб.