Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Агентский договор с прибылью агента в 1% и налогообложение
Здравствуйте!
Наша компания находится в Великобритании. Мы получаем выручку из РФ, большую часть которой возвращаем в РФ нашим поставщикам услуг (рекламы).
Получение средств из РФ и переводы в РФ последнее время становятся проблематичны для нас из-за санкций и постоянных проверок нас местными банками.
Мы рассматриваем возможность заключения агентского договора с ИП в РФ, который будет выполнять функции получения бОльшей части нашей выручки и дальнейшего распределения местным поставщикам.
Мы работаем на малой марже, но достаточно больших оборотах. Мы готовы предложить агенту 1% от оборота проходящих через него сумм. Возникает вопрос с налогообложением - если агент будет декларировать свою прибыль в полученной сумме, не возникнет ли к нему вопросов и претензий со стороны налоговой. Так же, имеет ли место в такой структуре минимальный налог 1% на доход/расход?
Второй вариант, который мы рассматриваем, это открытие собственного ООО в РФ, которое будет выступать в качестве платежного агента, но опять же его прибыль будет составлять всего несколько процентов от оборотов.
Спасибо за консультацию.
Возникает вопрос с налогообложением — если агент будет декларировать свою прибыль в полученной сумме, не возникнет ли к нему вопросов и претензий со стороны налоговой.Dan Flexy
Добрый вечер! В соответствии с п. 9 ч. 1 ст. 251 НК не подлежат налогообложению денежные средства, поступившие агенту в связи с исполнением обязательств по агентскому договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных агентом, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров.
соответственно ИП являющийся агентом в декларации должен отражать в качестве только свое агентское вознаграждение с которого и будет уплачивать налог
Здравствуйте.
В целом поддерживая коллег относительно высказанного, хотелось бы добавить что в соответствии с п.9 ст.306 НК РФ, иностранная организация рассматривается как имеющая постоянное представительство в РФ в случае если эта организация осуществляет деятельность, отвечающую признакам, предусмотренным п.2 ст.306 НК РФ, через лицо, которое на основании договорных отношений с этой иностранной организацией представляет ее интересы в РФ, действует на территории РФ от имени этой иностранной организации, имеет и регулярно использует полномочия на заключение контрактов или согласование их существенных условий от имени данной организации, создавая при этом правовые последствия для данной иностранной организации (зависимый агент).
То есть в случае, если указанный ИП или ООО будут осуществлять исключительно указанную Вами деятельность, это может привести к признанию того факта, что иностранная организация имеет на территории РФ постоянное представительство, особенности налогообложения которого определены в
«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ
Статья 306. Особенности налогообложения иностранных организаций. Постоянное представительство иностранной организации
Посмотрел Конвенцию об устранении двойного налогообложения между РФ и ВБ
Статья 5
Постоянное представительство
В указанной статье отмечено:
6. Предприятие не будет рассматриваться как имеющее постоянное представительство в Договаривающемся Государстве, только если оно осуществляет предпринимательскую деятельность в этом Государстве через брокера, комиссионера или другого агента с независимым статусом при условии, что эти лица действуют в рамках своей обычной деятельности.
То есть насколько можно понять данную фразу, это означает, что если агент (комиссионер) Предприятия осуществляет такую деятельность не только в отношении него одного, а эта деятельность является его стандартной деятельностью с оказанием аналогичных услуг неограниченному кругу лиц, тогда постоянного представительства не образуется.
Юрий, спасибо за более углубленный анализ ситуации!
(Ваш ответ не был видел сразу из-за нахождения внизу под блоком рекламы, благодарность за участие поэтому выслана вам отдельно)
Если смотреть на п.2 ст.306 НК РФ:
через лицо, которое на основании договорных отношений с этой иностранной организацией представляет ее интересы в РФ, действует на территории РФ от имени этой иностранной организации, имеет и регулярно использует полномочия на заключение контрактов или согласование их существенных условий от имени данной организации, создавая при этом правовые последствия для данной иностранной организации (зависимый агент).
в нашем случае агент «не имеет и не использует полномочия на заключение контрактов или согласование их условий». Все, что предполагается для агента — это получать РФ выручку и распределять ее по партнерам компании, с которыми сама компания заключила договора.
Хотя получаемая выручка имеет РФ своим источником, в данных суммах не будет прибыли компании, только расходы и оплата услуг агента по агентскому договору. Прибыль компании извлекается из поступлений в страну юрисдикции.
Добрый день. В связи с неправильным размещением ответа первоначально, продублирую его. Прошу прощения за неудобство
Полностью поддерживаю ответ коллеги Власова. Что касается Ваших опасений относительно
То они беспочвенны. В данном случае, при предлагаемой Вами схеме работы, речь идет не о профессиональных налоговых вычетах, а о тех суммах, что составляют доход агента. В соответствии сМетодика
Доля профессиональных налоговых вычетов в общей сумме их доходов превышает 83 %.
Подсказка для бухгалтера
Достаточно спорное соотношение: если для организаций критерием риска налогового правонарушения является неоднократное получение убытка, то для индивидуальных предпринимателей таким критерием является минимальная прибыль по итогам календарного года. Очевидно, ФНС уверенна, что какая-то сумма, должна оставаться в распоряжении предпринимателя на личные расходы.
Таким образом размер вознаграждения оговаривается именно агентским договором. В Вашем случае оно составляет 1% от оборота. Именно этот 1% от оборота и составит налогооблагаемый доход Вашего агента, с которого будут исчисляться налоги.Сам оборот, за вычетом указанного 1% вознаграждения агент, при исчислении налога учитываться не будет. Исходя из предполагаемой деятельности, на мой взгляд, наиболее удачным будет применение у агента УСН 6%. В этом случае вычетов и затрат не будет, но агент будет уплачивать налог в размере 6% с полученного вознаграждения в размере 1% от оборота. Не забудьте составлять акты об отчетах агента — статья 1008 ГК, ну и самое главное — правильно составьте сам агентский договор. С уважением Евгений БеляевГК Статья 1006. Агентское вознаграждение
Принципал обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре.
в общем то тоже самое — если есть агентский договор с таким ООО в силу приведенной статьи НК налогообложению подлежит только его агентское вознаграждение а не все поступления
Андрей, спасибо за ответ.
Вы подтверждаете, что для того, чтобы все средства проходящие по счету потенциального агента не облагались налогами, достаточно агентского договора и тогда будет облагаться только оставляемая агентом прибыль.
Меня беспокоит вопрос использования такой договоренности на практике и отношения к этому налоговой.
Если агент будет оставлять себе 1% от оборота и декларировать такую минимальную прибыль, законодательно к нему не может возникнуть претензий у налоговой?