Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.
Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Категории
1000 ₽
Вопрос решен
Налоговый вычет,но я не резидент РФ
Добрый день! Я гр и налоговый резидент Казахстана.В 2015 году я,как не резидент РФ,открыл брокерский счет в росс банке ,для операций на ММВБ.По результату 2015 г у меня зафиксирован убыток,а в 2016 г у меня зафиксированна прибыль и соответственно мне необходимо оплатить налог 30% от результата 2016 г(при выводе прибыли банк,как налоговый агент, удержал с меня этот налог).Возможно ли мне сальдировать убыток 2015 г и прибыль 2016 г,что бы получить налоговый вычет.Спасибо.
, Сергей, г. Москва
Юрий Колковский
рейтинг 8.4
Эксперт
На мой взгляд, поскольку Вы не являетесь резидентом РФ налоговые вычеты и иные льготы, которые предоставляются резидентам Вам не положены. Нижеуказанные разъяснения касаются именно резидентов:
Письмо УФНС России по Москве от
12.04.2012 № 20-14/032384 Декларирование
убытков от продажи акций
Вопрос: Физическое лицо в 2009–2010 годах получило доход от торговли через брокера акциями на ММВБ. В 2011 году от аналогичных операций получен убыток. Нужно ли его
декларировать и каким образом?*
Ответ:
Суммы убытка, полученные по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, перенесенные на будущие периоды, уменьшают налоговую базу соответствующих налоговых периодов по таким операциям. Порядок налогообложения доходов, полученных физическими лицами от операций с ценными бумагами, установлен статьей 214.1 Налогового кодекса РФ. Федеральным законом от 25.11.2009 № 281-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Закон № 281-ФЗ) внесены изменения в статью 214.1 НК РФ, вступила в силу статья 220.1 НК РФ. На основании пункта 16 статьи 214.1 НК РФ в редакции Закона № 281-ФЗ налогоплательщики, получившие убытки в предыдущих налоговых периодах по операциям с ценными
бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, а также от
операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на
организованном рынке, вправе уменьшить налоговую базу по поименованным выше операциям соответственно в текущем налоговом периоде на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы. Кроме этого, налогоплательщики могут перенести убыток на будущие периоды.* При этом определение налоговой базы текущего налогового периода производится с учетом особенностей, предусмотренных статьями 214.1 и 220.1 Налогового кодекса РФ. Суммы убытка, полученные по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, перенесенные на будущие периоды, уменьшают налоговую базу соответствующих налоговых периодов по таким операциям.* Согласно пункту 6 статьи 13 Закона № 281-ФЗ
перенос налогоплательщиками убытков на будущее осуществляется в отношении
убытков, полученных начиная с налогового периода 2010 года. Возможность
переноса убытков на предыдущие налоговые периоды действующим законодательством не предусмотрена (то есть убытки, полученные налогоплательщиком от операций с ценными бумагами в 2011 году, не могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц за 2009–2010 годы). Таким образом, при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц за 2011 год и будущие налоговые периоды налогоплательщик вправе учесть убытки, полученные в
2011 году по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
Михаил Григорьев
Уважаемый Сергей! Здравствуйте!
Согласно ч.16 ст. 214.1 НК РФ
Налогоплательщики, получившие убытки в предыдущих налоговых периодах по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, от операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, вправе уменьшить налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, соответственно в текущем налоговом периоде на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущие периоды).
(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 242-ФЗ)
При этом определение налоговой базы текущего налогового периода производится с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и статьей 220.1 настоящего Кодекса.
Суммы убытка, полученные по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, перенесенные на будущие периоды, уменьшают налоговую базу соответствующих налоговых периодов по таким операциям.
Суммы убытка, полученные по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, перенесенные на будущие периоды, уменьшают налоговую базу соответствующих налоговых периодов по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке.
(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 242-ФЗ)
Не допускается перенос на будущие периоды убытков, полученных по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке.
(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 242-ФЗ)
Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.
Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученных в предыдущих налоговых периодах убытков. При этом убыток, не перенесенный на ближайший следующий год, может быть перенесен полностью или частично на следующий год из последующих девяти лет с учетом положений настоящего пункта.
Если налогоплательщик понес убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие периоды производится в той очередности, в которой они понесены.
Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка, в течение всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы ранее полученных убытков.
Учет убытков в соответствии со статьей 220.1 настоящего Кодекса осуществляется налогоплательщиком при представлении налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода.
Соответственно, при подаче налоговой декларации за 2016 годы, Вы вправе учесть в составе дохода 2016 года убытки от 2015 года при соблюдении указанных выше условий.
Далее, осуществляется возврат удержанного и уплаченного налоговым агентом налога в порядке ст.ст.78-79 НК РФ (соответствующее заявление подаете одновременно с подачей налоговой декларации).
Уважаемый Сергей! В дополнение к мнениям уважаемых и профессиональных коллег примите следующее:
вопрос на самом деле непрост, так как в ст.214.1 НК РФ регламентирован прямой порядок расчета налогооблагаемой базы по НДФЛ по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, от операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, при этом не ставится здесь различий налоговый резидент Вы или нет.
Мы здесь также не говорим о вычетах в силу прямого предписания ч.ч.3,4 ст.210 НК РФ.
Насчет налоговой декларации, да здесь ее подавать Вам не надо (ст.229 НК РФ), то есть здесь я ошибся.
При этом, согласно ч.6 ст.78 НК РФ
Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению (заявлению, представленному в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленному через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.
(в ред. Федеральных законов от 29.06.2012 N 97-ФЗ, от 04.11.2014 N 347-ФЗ)
Возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).
Интересно также, что говорит по такой ситуации законодательство республики Казахстан, но вот здесь уже надо обращаться к юристам данного государства.
Максим Крохалев
Эксперт
Здравствуйте, Сергей.
К сожалению, вам, как нерезиденту РФ вообще не положены налоговые вычеты по НДФЛ, они положены только по тем доходам которые облагаются по ставке 13% т.е. для резидентов.
согласно п.4 ст. 210 НК РФ:
4. Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 настоящего Кодекса, не применяются.
Вычет же который вам нужен установлен ст. 220.1 НК РФ т.е. попадает в диапазон.
Таким образом, убыток полученный в 2015 году вы никак не можете учесть в 2016 году.
Похожие вопросы
Как на него пожаловать в налоговую и не прилетит ли мне, что расчет вёлся наличными
Здравствуйте. Я ИП, оплачиваю аренду за помещение наличными с самого начала, сейчас начал переводить на карту. Арендодатель не ИП. Он мне сильно перешел дорогу. Как на него пожаловать в налоговую и не прилетит ли мне, что расчет вёлся наличными. Спасибо.
Может ли он получить налоговый вычет за покупку квартиры как инвалид?
Здравствуйте!
Муж инвалид второй группы, не работающий.
В 2018 году купил квартиру.
Может ли он получить налоговый вычет за покупку квартиры как инвалид?
Будет ли у меня льгота если я не буду буду налоговым резидентом Кипра?
Поступило предложение работать на Кипре в местной компании. Релокацию планирую на середину лета.
Сейчас стоит выбор остаться в 2024 налоговым резидентом РФ (проведя в стране 183 дня). Или стать налоговым резидентом Кипра, уехав раньше июля, чтобы 183 дня провести там?
Я понимаю, что в случае налогового резидентства Кипра мне нужно платить в РФ налоги 30% вместо 13%, меня эта перспектива не сильно пугает.
Больше интересует, выгоднее ли быть на Кипре налоговым резидентом в 2024?
Еще уточнение, моя зарплата попадает под налоговую льготу 20% или 50% (более 55 000 евро за 12 месяцев). Будет ли у меня льгота если я не буду буду налоговым резидентом Кипра?
Могу я подать на налоговый вычет за покупку дома?
Добрый вечер! Подскажите пожалуйста, работаю официально всего месяц. Дом купили в 2021 году. Могу я подать на налоговый вычет за покупку дома? До этого официально не работала
Могу ли я наказать мошенников и требовать возмещения?
Столкнулся с обманом, дело вот в чем
Я занимаюсь ставками на спорт, ввиду работы вахтой на территории РФ, имея гражданство Республики Беларусь и ограничений по IP адресу на посещение сайтов белорусских букмекерских контор, я вынужден был искать аккаунт на гражданина РФ, так как ставки это один из источников моего дохода с 2014 года
В апреле месяце я связался в социальной сети "Вконтакте" с человеком по имени Пётр, за вознаграждение в размере 2 тысяч рублей он предоставил мне аккаунт букмекерской конторы "Фонбет" (оформленный на человека с инициалами Роман Цыглярских, по словам Петра - его друг)
Далее, ввиду правил букмекерской конторы о пополнении счета конторы с карты владельца этого счета, я пополнил его карту на сумму 244 тысячи рублей, несколькими операциями, в течении периода около недели, о чём есть подтверждение в банковской выписке.
Так же мы договорились о вознаграждении за снятие средств в размере 10 процентов от суммы вывода.
Через время, около недели, я выиграл сумму на этом счету, но так как он был в статусе" начальный ", было невозможно вывести в месяц более 200 тысяч рублей на банковскую карту я предложил поднять статус до основного, на что он согласился
Статус не получилось поднять через госуслуги и нужен был визит на кассу Фонбет, исходя из этого было решено вывести сумму, которую позволяет статус "начальный", в после поднятия статуса, вывести остаток
60 тысяч за одну операцию позволял вывести Фонбет, я каждого вывода договорились, что он забирает свои 10 процентов, на которые мы договорились, первый перевод пришёл, 54 тысячи, далее он вывели ещё 60 дважды, но у владельца сбербанк заблокировал крупные переводы на карты, по словам Петра, на что я ему сказал, чтобы переводил по 15 тысяч, мне и моим друзьям (на разные карты, потому что на одну карту можно было перевести только 15 тысяч), так были перечислены ещё 67 тысяч и их процент 7.500...а 45 тысяч рублей он мне перевёл на мобильный телефон, о чем предоставил чек, возможно поддельный, так как деньги не пришли на мой номер
После этого я сказал больше со счета не выводить, так как нужно было разблокировать сбербанк и поднять статус для вывода
По итогу ночью было выведено ещё 60 тысяч на кошелек ЦУПИС, не знаю как вышло превысить лимит
Утром я спросил, что за дела, на что он мне ответил, что все хорошо, когда поднимется статус до основного, мне все деньги будут перечислены, пока не даёт ЦУПИС перевести мне на карту
Но попытки вывода себе на карту продолжились, о чем я увидел в кабинете Фонбет
По итогу на следующий день он перестал выходить на связь, через владельца счета напрямую подумал выйти, но он так же на контакт не шёл, ответив единственным сообщением - вопросы не ко мне
Через 2 дня, когда я на эмоциях поставил всю сумму в 300 тысяч, что осталась на счету на заведомо проигрышный результат, чтобы они не достались таким мошенникам... Они взломали счёт и изменили пароль, так как он был привязан номеру телефона владельца счета и больше на контакт не выходили
Но и это ещё не всё
Я пытался заявить в полицию, в первом отделении меня послали в суд обращаться, с юристом, но как обращаться, если полных инициалов нет, ничего не установлено по его местонахождению
Но я не сдавался, пошёл в другой пункт полиции, объяснив всю ситуацию, в ответ я получил маты, насмешки и отказ что либо делать и принимать моё заявление, далее, мне заявили, что заберут у меня телефон, почему у меня в паспорте нет отметки о пересечении границы (я гражданин Беларуси, я прекрасно знаю что могу находиться до 90 суток в РФ), после забрали портфель, там у меня было зарядное устройство, карточки, чехол для телефона и таблетки, Доксициклин, антибиотик, так как болею, анальгин и Валидол, 2 пластинки, к валидолу они испытали особо пристальное внимание, почему у меня его так много (у меня с сердцем небольшие врожденные проблемы), но это не наркотик же... По итогу они мне сказали если я не уйду, то они вызовут миграционный учёт, заберут мой мобильный телефон и что смысла их беспокоить этим нет, никто таким заниматься не станет, так что я по хорошему должен уйти
Вот скажите мне по обоим ситуациям, покупка аккаунта конторы, я нарушаю правило Букмекерской конторы, но не закон РФ? Могу ли я наказать мошенников и требовать возмещения?
И второй, если я не могу обратиться ни в один пункт полиции - либо безразличие, либо хамское отношение : маты в общении, угрозы забрать телефон, сдать в миграционку (этого я не боюсь, перед законом я совершенно чист и ничего не нарушил), то куда мне обращаться???
Михаил, он нерезидент.