Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Корректировка страховых взносов по просроченным авансам УСН
Имеем УСН 6% .
Аванс за 1 кв. уплачен, за 6 мес нет.
ПФР и ФОМС не уплачивались вообще. По ПФ есть сумма превышающая 300 000р.
Если заплатить сейчас УСН за 9 мес. Можно ли скорректировать этот платеж на ФОМС и ПФ ? за этот период.Напоминаю, по полугодию аванс УСН просрочен.
Или корректировка возможна только на годовой платеж по УСН, если оплатить фонды сегодня-завтра? (Увы, скорее всего, УСН годовой не перекроет сумму этих платежей с учетом 1% свыше 300 000р в ПФ)
Если так, то можно хотя бы этот 1% в ПФ платить в январе и корректировать УСН за 1кв. 2017г?
Спасибо!
Добрый день, Алена!
Если заплатить сейчас УСН за 9 мес. Можно ли скорректировать этот платеж на ФОМС и ПФ? за этот период.Напоминаю, по полугодию аванс УСН просрочен.
Нет. Платеж можете скорректировать только на уплаченные взносы. Если ФОМС и ПФ вообще не платили, то и корректировать не на что.
Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога
3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) науплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
Или корректировка возможна только на годовой платеж по УСН, если оплатить фонды сегодня-завтра? (Увы, скорее всего, УСН годовой не перекроет сумму этих платежей с учетом 1% свыше 300 000р в ПФ)
Корректировать можно и авансовый платеж, но только после уплаты взносов.
Если так, то можно хотя бы этот 1% в ПФ платить в январе и корректировать УСН за 1кв. 2017г?
Можно. Взносы в виде 1 % уплачиваете до 1 апреля.
Статья 16. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам
2. Страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
И на них можете уменьшить платеж по первому кварталу.
Т.е.если я сегодня заплачу фонды, то завтра я все еще могу уплатить УСН за 9 мес. и скорректировать этот аванс на сумму оплаченных сегодня фондов?
Алена
Здравствуйте! К сожалению, если взносы заплатите в октябре, то на них уменьшить сможете налог только за год, но не за 9 месяцев.
Ст. 346.21 НУ КФ 3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
НК РФ Статья 346.19. Налоговый период. Отчетный период
1. Налоговым периодом признается календарный год.
2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Т.е. налог за 9 месяцев Вы можете уменьшить только на взносы, оплаченные до 30.09.
Что касается 1%, то здесь точно такое же правило действует — в каком отчетном/налоговом периоде оплачиваете, по налогу за тот же период и уменьшаете.
Здравствуйте, Оксана. Спасибо за ответ! Я тоже так понимаю, но вот Тимур выше написал, что вроде как можно. Он неправ? Спасибо
Здравствуйте, Оксана. Спасибо за ответ! Я тоже так понимаю, но вот Тимур выше написал, что вроде как можно. Он неправ? Спасибо
Алена
На мой взгляд, в законе четко указано, что взносы должны быть оплачены в конкретном отчетном период. Отчетный период 9 месяцев, последний день периода 30.09. Октябрь уже относится к периоду — год.
Здравствуйте, Тимур.
спасибо за ответ.
Вот это разъясните, пожалуйста:
"Корректировать можно и авансовый платеж, но только после уплаты взносов. "
Т.е .если я сегодня заплачу фонды, то завтра я все еще могу уплатить УСН за 9 мес. и скорректировать этот аванс на сумму оплаченных сегодня фондов?
Да, все верно. Главное чтобы к моменту уплаты авансового платежа или налога у вас были уплачены взносы.
Вот еще вам по поводу вашего последнего вопроса (насчет уплаты 1% после нового года) разъяснения Минфина: