Фриланс с иностранными клиентами

Здравствуйте, Ольга!

1. Какие национальные и международные нормативно-правовые акты регулируют данные правоотношения?
Ольга

Если с точки зрения Вашей деятельности в качестве ИП — то законодательство РФ, т.к. Вы зарегистрированы на территории РФ и Вашим личным законом является российское право. Поэтому такие вопросы, как налогообложение, административная ответственность и т.д. — всё регулируется российским законодательством.

В части же характера Вашей деятельности —

Графический дизайнер,
Ольга

применяются нормы права интеллектуальной собственности, в частности — нормы авторского права, содержащиеся в части четвёртой Гражданского кодекса РФ.

2. Необходима исчерпывающая пошаговая инструкция по организации фриланса с иностранными физическими и юридическими лицами.
Ольга

В каком плане? Не совсем понятен вопрос.

3. Необходим список документов для предоставления в налоговые органы Российской Федерации и налоговые органы иностранного контрагента.
Ольга

Налоги Вы платите в России, поэтому все документы — по праву России. И зависит это от схемы Вашего налогообложения Причём тут иностранные контрагенты? Они будут платить сами за себя.

4. Список основных сложностей, с которыми сталкиваются при организации данного бизнеса.
Ольга

Конкретного списка Вам никто не даст. Проблема может возникнуть в любой момент и по любому аспекту.

Например, в сфере изготовления Вами «дизайнерских проектов» вполне возможны споры с правообладателями заимствованных Вами произведений.

1. Какие национальные и международные нормативно-правовые акты регулируют данные правоотношения?
Ольга

В РФ такие отношения регулирует ГК РФ, если применение иного законодательства не урегулировано договором между сторонами

Статья 1211. Право, подлежащее применению к договору при отсутствии соглашения сторон о выборе права
(в ред. Федерального закона от 30.09.2013 N 260-ФЗ)
1. Если иное не предусмотрено настоящим Кодексом или другим законом, при отсутствии соглашения сторон о подлежащем применению праве к договору применяется право страны, где на момент заключения договора находится место жительства или основное место деятельности стороны, которая осуществляет исполнение, имеющее решающее значение для содержания договора.
2. Стороной, которая осуществляет исполнение, имеющее решающее значение для содержания договора, признается сторона, являющаяся, в частности:
1) продавцом — в договоре купли-продажи;
2) дарителем — в договоре дарения;
3) арендодателем — в договоре аренды;
4) ссудодателем — в договоре безвозмездного пользования;
5) подрядчиком — в договоре подряда;
6) перевозчиком — в договоре перевозки;
7) экспедитором — в договоре транспортной экспедиции;
8) займодавцем (кредитором) — в договоре займа (кредитном договоре);
9) финансовым агентом — в договоре финансирования под уступку денежного требования;
10) банком — в договоре банковского вклада (депозита) и договоре банковского счета;
11) хранителем — в договоре хранения;
12) страховщиком — в договоре страхования;
13) поверенным — в договоре поручения;
14) комиссионером — в договоре комиссии;
15) агентом — в агентском договоре;
16) исполнителем — в договоре возмездного оказания услуг;
17) залогодателем — в договоре о залоге;
18) поручителем — в договоре поручительства.

2. Необходима исчерпывающая пошаговая инструкция по организации фриланса с иностранными физическими и юридическими лицами.
Ольга

заключайте договор и спокойно работайте — ничего более не надо

3. Необходим список документов для предоставления в налоговые органы Российской Федерации и налоговые органы иностранного контрагента.
Ольга

список зависит от Вашей системы налогообложения

Одним из главных для вас будет открытие банковских счетов для получения оплаты от зарубежных заказчиков, для того чтобы у наловговых органов не возникло вопросов к вам, вы должны открыть 2 счета:

1. Валютный транзитны счет ( для получения оплаты)

2. Собственно рублевый счет.

Если по счетам будут проходить суммы свыше 600000 рублей то также понадобится паспорт сделки.

При выборе банка обращайте внимание на комиссию банка, на наличие тех поддержки, на наличие интернет банкинга ( иначе придется каждый раз ехать в банк).

По поводу налогов и их уплаты, документов и т. Д я б советовал вам воспользоваться сервисом онлайн-бухгалтерии. Сервис сам будет за вас все делать ( почти).

Ниже по ссылке статья которая должна дать исчерпывающие ответы на ваши вопросы:

www.freelance-school.ru/stuff-articles-freelanceandtax

1. Какие национальные и международные нормативно-правовые акты регулируют данные правоотношения?
Ольга

Международные нормативно-правовые акты, в принципе Вам не требуются. Что касается национального нормативного акта, то самый главный — это Гражданский кодекс РФ.

2. Необходима исчерпывающая пошаговая инструкция по организации фриланса с иностранными физическими и юридическими лицами.
Ольга

1. Зарегистрироваться в качестве ИП на УСН доходы 6%.

2. Открыть валютный счет.

3. Заключить договор с контрагентом.

4. Работать и получать оплату

5. Отчитываться в налоговом органе

3. Необходим список документов для предоставления в налоговые органы Российской Федерации и налоговые органы иностранного контрагента.
Ольга

Декларация 2НДФЛ

4. Список основных сложностей, с которыми сталкиваются при организации данного бизнеса.
Ольга

Наибольшая сложность — при превышении по одному договору суммы контракта в 50 т. долларов. Придется оформлять паспорт сделки. В остальном проблем не вижу.

Добрый день!!!

1. Какие национальные и международные нормативно-правовые акты регулируют данные правоотношения?
Ольга

Вашу деятельность регулируют следующие НПА: Налоговый кодекс РФ, Гражданский кодекс РФ, ФЗ «О валютном регулировании в РФ» — это основные законы. Однако конечный перечень документов намного шире, и все зависит от конкретных правоотношений с вашими контрагентами.

3. Необходим список документов для предоставления в налоговые органы Российской Федерации и налоговые органы иностранного контрагента.
Ольга

Налоговые органы иностранных государств вас интересовать не должны. По РФ- ответ во втором вопросе.

4. Список основных сложностей, с которыми сталкиваются при организации данного бизнеса.
Ольга

Нет здесь никаких сложностей, если деятельность будет осуществляться в правовом поле и не будут нарушаться авторские права на изображения третьих лиц.

2. Необходима исчерпывающая пошаговая инструкция по организации фриланса с иностранными физическими и юридическими лицами.
Ольга

Если вы уже зарегистрированы в качестве ИП, то вам необходимо перейти на упрощенную систему налогообложения УСН 6% от выручки. Дополнительно вам придется уплатить страховые взносы в ФСС, ПФР. По отчетности это декларации по УСН и декларации в фонды.

Что касается организации самой деятельности:

Самый оптимальный вариант работы это через прием оплаты через электронные системы платежей (WM, PayPal, Y деньги и т.д.). Вам необходимо будет открыть электронный кошелек на ИП и на него получать денсредства. Такой вариант возможен только при приеме средств от физических лиц (т.к. платежи со счета юридического лица на счет др ЮЛ запрещены).

Второй вариант это работа с иностранными ЮЛ. Если для ваших заказчиков принципиальна позиция оплаты со счета ЮЛ за ваши услуги, то вам придется открывать валютный счет в банке. В этом случае придется проходить валютный контроль, а также составлять паспорт сделки (если сумма более 50000$ по контракту).

В первом и во втором случае необходим будет договор между Вами и вашим заказчиком (либо письменный договор с каждым заказчиком, либо договор оферта, размещенный на вашем сайте (если есть сайт)).

В налоговой отчитываться следующим образом:

1. При расчетах с использованием платежных систем (договор, выписка с расчетного счета по поступившим денежным средствам с эл. кошелька, декларация УСН)

2. При расчетах с использованием валютного счета (договор, акта выполненных работ, выписка по счету по поступившим суммам, декларация УСН). При этом варианте придется в банке для валютного контроля предъявить теже документы (договора, акта и т.д.).

Если же вы работаете фрилансером путем регистрации на специализированной площадке, то вам будет достаточно распечатать договор-оферту (пользовательское соглашение) на этом сайте и выписку по вашему расчетному счету ИП. Эти документы лягут в основу вашего отчета перед налоговой.

Добрый день!
Коллеги уже ответили на Ваш вопрос, хотелось бы дополнить ответ в части прохождения валютного контроля.
Прежде всего отмечу, что заключение договора с иностранным заказчиком (валютного договора) и прохождение валютного контроля – не такая сложная процедура как может показаться на первый взгляд. С учетом последних изменений законодательства, во всех случаях обязательными для исполнения являются требования Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ, а также инструкции ЦБ от 16.08.17 № 181-И.
Тем не менее не все знают, что в рамках установленных требований всю процедуру получения денег от иностранного заказчика можно в зависимости от конкретной ситуации упростить при полном соблюдении требований законодательства.
Исходя из своего опыта работы в части составления и сопровождения контрактов моих клиентов с иностранными заказчиками (в основном это США, Канада, Кипр, Великобритания, Австралия, Германия, Нидерланды, Бельгия, Чехия и другие страны ЕС, а также Китай), прохождения валютного контроля, а также налоговых проверок таких контрактов хотелось бы отметить следующее.
1. В целом на сегодняшний день правила такие, что договоры ВЭД подлежат обязательной регистрации если они превышают 6 млн рублей по экспорту (или эквивалент в валюте), 3 млн рублей (или эквивалент в валюте) по импорту. Если в договоре нет фиксированной суммы, то в этом случае обязанность зарегистрировать договор появится, как только сумма контракта достигнет и превысит указанные суммы.
Также с учетом последних изменений если сумма договора за весь период его действия не превышает 200 тысяч руб. (то есть если будет 3 платежа по 100 т.р., то это уже 300 т.р. и под исключение Вы не подпадаете), то не обязательно даже предоставлять документы в банк. Правда формально у банка все равно остается право запросить документы, если у него появятся сомнения относительно совершаемых Вами операций.
2. Что касается взаимоотношений с налоговыми, то для отчетности Вы им предоставляете договоры со всеми приложениями, инвойсы, акты, дополнительные соглашения (некоторых документов может не быть, иногда может быть только договор). Однако стоит отметить, что когда Вы находитесь на УСН 6% и налог оплачиваете со всего оборота, то по моей практике часто налоговая вообще ничего не запрашивает, так как Вы уже и так оплатили все возможные налоги в рамках своей системы налогообложения.
Если Вы ИП на ПСН (патенте), то здесь возможность работы с иностранными заказчиками и оставаться на ПСН полностью зависит от того, насколько грамотно составлен договор.
При этом учет доходов производится по курсу ЦБ на день зачисления валюты на транзитный счет в банке (п. 3 ст. 346.18 Налогового кодекса РФ, Письма Минфина России от 22.01.2015 № 03-11-06/2/1645, от 27 января 2012 г. N 03-11-06/2/10, от 20 декабря 2011 г. N 03-11-06/2/181).
Аналогично Вы отражаете поступление денег в КУДиР также по курсу ЦБ на день зачисления валюты на транзитный счет в банке.
3. Что касается самого Договора с иностранным заказчиком, то его можно заключить в нескольких формах:
— в форме стандартного договора.
— в форме счета-договора (инвойса-договора) – то есть когда мы объединяем инвойс и договор и делаем все в одном документе (больше подходит для разовых/периодических услуг).
— в отдельных случаях можно использовать вариант с договором-офертой (есть особенности).
Конкретную форму нужно выбирать в зависимости ситуации, в том числе в зависимости от того, насколько сильно нужно упростить процедуру подписания договора, на чем настаивает и на что готов контрагент.
4. Также есть различные способы подписания договора с иностранным заказчиком, в частности:
— стандартный обмен бумажными формами через курьера (сейчас все реже применяется).
— подписание договора путем обмена сканами (п.2 ст. 434 Гражданского кодекса РФ). То есть подписали, отсканировали – скинули контрагенту, он сделал тоже самое и по итогу у каждого есть скан договора, подписанный с двух сторон. Действующее законодательство, а также налоговая и банковская практика полностью допускают такой вариант, то есть этот способ ничем не уступает первому варианту.
Единственное в этом случае есть 3 обязательных требования:
а) в договоре должен быть введен электронный документооборот,
б) тот факт, что договор подписывается именно путем обмена сканами должен быть обязательно отражен в договоре,
в) в договоре должны быть расписаны каналы электронной связи между сторонами, включая адреса электронной почты, через которые будет происходить процесс обмена сканами договора.
5. К самому договору с иностранным заказчиком есть определенные требования в плане его содержания. Требования, как правило, можно разделить на 2 составляющие:
— требования законодательства (то есть для определенных видов договоров закон устанавливает требования что именно в них должно быть учтено, какие условия должны быть прописаны и т.д.).
— требования из банковской практики. В рамках прохождения валютного контроля банк будет изучать Ваш договор и помимо соблюдения формальных требований законодательства банк должен видеть и понимать, что цель договора – это действительно оформление реальных правоотношений между Вами и контрагентом. Здесь уже есть отличия от банка к банку (Сбербанк имеет свою практику, Модульбанк и Тинькофф свою и т.д.). Если эти требования не соблюдать, то банк может заподозрить Вас в фиктивности договора, а в отдельных случаях еще и в попытке отмывания денег через данный договор.
Логика банка здесь очень простая – когда 2 стороны заключают между собой реальный договор, они заинтересованы в защите своих интересов по договору. Например, если российский ИП заключает договор с компанией из США на разработку программного обеспечения (ПО), то с точки зрения банка логично, что заказчик из США будет заинтересован в том, чтобы в договоре были прописаны сроки выполнения работ, порядок устранения недостатков, порядок приемки и т.п., а исполнитель заинтересован в том, чтобы в договоре четко были прописаны условия и порядок оплаты по договору. Если банк видит, что в договоре «криво» прописаны условия про сроки выполнения работы и порядок приемки, то у банка могут возникнуть сомнения – действительно ли договор реальный, поскольку для банка подозрительно почему заказчик так беспечен по отношению к таким важным пунктам в правоотношениях между сторонами.
Безусловно, что все нюансы по требованиям банков к договору здесь я не смогу описать, но наиболее общими требованиями являются следующие:
5.1. Предмет договора. Обязательно должен быть конкретизирован, то есть просто «разработка программного обеспечения» — это не лучший вариант, желательно прописать, например, для чего разрабатывается ПО (для каких целей, для какого проекта и т.п.). Здесь допустимы следующие варианты:
— в договоре делается непосредственно ТЗ на разработку.
— делаем рамочный договор, а именно в договоре прописывается общая формулировка, например, та же «разработка программного обеспечения» + дополнительно прописываем, что Стороны конкретные услуги и требования к ним согласовывают дополнительно и фиксируют в инвойсах (счетах на оплату) или в отдельных дополнительных соглашениях.
— делаем рамочный договор, а именно в договоре прописывается общая формулировка + дополнительно указываем в договоре, что конкретные услуги согласовываются в переписке по электронной почте, мессенджерах, системах постановки задач и т.п. Обращаю внимание, что подобный вариант также полностью соответствует закону и также устраивает банки.
5.2. Порядок и сроки оплаты. За нарушение сроков оплаты можно получить штраф вплоть до 100% от суммы перевода, поэтому обычно я рекомендую прописывать сроки таким образом, чтобы они точно не были нарушены (то есть с привязкой к какому-либо событию, которое мы сами контролируем – выставление инвойса, подписание акта + прописывать сроки с запасом и т.д.). Еще бывают ситуации, когда компания проводит оплату не напрямую на р/с ИП/ООО, а через различные системы – тут нужно каждую ситуацию смотреть отдельно (допустимо это или нет) и, если допустимо – этот момент также обязательно должен быть прописан в договоре.
Как это ни странно, но сумма оплаты также может заинтересовать банк, а именно если сумма покажется банку неоправданно завышенной (например простая консультация стоит 50000 долларов), либо банку покажется сомнительным порядок формирования стоимости услуг (например, если из договора следует, что услуги оказываются нерегулярно, а стоимость, указанная в договоре, прописана фиксированная каждый месяц) – тоже могут быть проблемы.
Обращаю внимание, что оплата может быть определена в договоре следующими способами:
— фиксированная плата за весь договор – это подходит для разовых услуг.
— фиксированная ежемесячная оплата – это подходит для вариантов, когда Ваш заказчик – это Ваш работодатель, либо, когда объемы работы примерно одинаковые из месяца в месяц.
— почасовая оплата. Самый распространенный вариант. Подходит для любых ситуаций, поскольку механизм оплаты максимально прозрачен. Этот вариант также полностью законен, единственное к нему есть свои требования. В частности, важно расписать как именно ведется учет количества часов (через специальную программу, либо учет количества часов ведет исполнитель) и по итогу количество часов и общий размер должны фиксироваться в ежемесячных актах (бывают исключения из такого порядка, иногда без актов обходимся). То есть здесь важно, чтобы для банка и для налоговой механизм расчета количества часов был максимально прозрачен.
Также отмечу, что если нужно, то в договоре можно прописать выплату бонусов от иностранного заказчика (отношения с иностранным заказчиком все равно не могут признать трудовыми), а также компенсацию расходов (например, на покупку оборудования (ноутбука и т.п.), на связь и иные подобные расходы).
5.3. Сроки выполнения работы. До 2018 г. в плане этого пункта было проще, сейчас с учетом последних изменений требований к данному пункту стало больше, а именно сейчас в плане сроков выполнения работ должно быть больше конкретики. Если ситуациях такая, что определить срок заранее нельзя (а так происходит в большинстве случаев), то обычно мы привязываем срок к определенным событиям (оплата и т.д.) + в отдельных случаях прописываем предварительные сроки, а затем по ходу работы конкретизируем их через дополнительные соглашения.
5.4. Порядок приемки услуг. Здесь все зависит от ситуации, с точки зрения закона допустимы следующие варианты:
— стандартный вариант, при котором подписываются акты выполненных работ. Акты обычно подписываются: а) либо один раз за весь договор (обычно подходит если договор на разовую услугу), б) помесячно/поквартально – если это фактически трудовой контракт, либо договор предполагает выполнение регулярной работы, в) по итогам выполнения отдельных заданий в рамках договора по каждому заданию отдельно.
— упрощенный вариант, когда факт приемки работ мы привязываем к определенным событиям (оплата по договору, направление определенного текста на электронную почту, отсутствие претензий в течение какого-либо времени и т.п.).
Выбор конкретного варианта зависит от ситуации, обычно я рекомендую определенный вариант уже после детального изучения ситуации клиента.
5.5. Применимое право. Здесь нужно определиться с тем, каким законодательством регулируются взаимоотношения с контрагентом и суды какого государства будут рассматривать споры – обычно рекомендуется РФ, остальное уже зависит от того, согласен ли на это контрагент.
5.6. Если у Вас дистанционное взаимодействие с контрагентом (а при работе с иностранными заказчиками это почти 100% случаев), то обязательно нужно:
— ввести договором электронный документооборот (если делать это грамотно, там будет достаточно много пунктов, я сейчас не буду все их расписывать),
— указать в договоре все контактные данные Сторон (электронные почты, номера телефонов, мессенджеры) и данные уполномоченных представителей сторон.
— если используются специальные системы для связи между сторонами, а также для постановки задач или учета количества часов – также обязательно нужно это фиксировать в договоре.
5.7. Реквизиты сторон. Как ни странно, здесь часто допускаются ошибки. Например, я часто встречал некорректное написания страны контрагента (упускали слово «Республика …» и т.п.). Желательно точное наименование брать из общероссийского классификатора стран мира Классификатор ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001. Также по моей практике часто не полностью указываются реквизиты банка (упускается адрес банка).
6. Ответственность. По практике, легче всего при получении денег от иностранного заказчика попасть на ст. 15.25. КоАП РФ «Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования». Ответственность по данной статье может достигать 100% от полученной Вами на счет суммы. Например, бывают ситуации, когда заказчик перечисляет оплату за услуги, но делает это каждый раз с задержкой на неделю-две — в такой ситуации есть реальные шансы получить штраф до 100% от суммы каждого перевода (то есть вообще могут по всем платежам забрать все деньги).
В отдельных случаях может грозить ответственность по ст. 193 Уголовного кодекса РФ «Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации» (репатриация — это промежуток времени между датой экспорта и датой поступления денег в качестве оплаты эксперта или между датой платежа по импорту и датой импорта).
Готов ответить на Ваши дополнительные вопросы.
С Уважением, 
Васильев Дмитрий.