Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
И тогда налоговая может выставить 30% как нерезиденту?
- Есть ИП 6% УСН, через который сдаются аппартаменты ("нежилое помещение") в аренду
- По итогам 2022 года я резидент РФ, по итогам 2023 я буду нерезидент
Планирую продажу, вопросы:
1. Я их могу продать как ИП, учитывая что они в аренде несколько лет через этот ИП и "используются в предпринимательской деятельности"?
2. Обязан ли я закрывать ИП по прошествии 6 месяцев с момента убытия из РФ? Я ведь вроде как должен был сняться с учета = и ИП закрыть? И тогда налоговая может выставить 30% как нерезиденту?
Здравствуйте.
Так как нежилое помещение используется в предпринимательской деятельности, то Вы можете продать его как ИП, а доход с продажи учесть на УСН, заплатив налог в режиме УСН.
Закрывать ИП после отъезда из РФ Вы не обязаны. Если закроете ИП, то с дохода от продажи помещения будете платить НДФЛ как нерезидент.
Согласно ст. 209 НК РФ налоговые нерезиденты платят НДФЛ с доходов от источников в Российской Федерации.
Согласно ст. 208 НК РФ доходы от продажи нежилого помещения относятся к доходам от источников в РФ.
5) доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации;
Так как помещение нежилое и использовалось в предпринимательской деятельности, то от НДФЛ за давностью владения не освобождается согласно ст. 217 НК РФ.
1. Я их могу продать как ИП, учитывая что они в аренде несколько лет через этот ИП и «используются в предпринимательской деятельности»?
Здравствуйте.
Да, Вы можете продавать указанный объект недвижимости в рамках УСН, поскольку Вы используете его в своей предпринимательской деятельности. В этом случае Вы не будете платить повышенный НДФЛ, но обязаны будете уплатить УСН по своей системе — 6% (вероятно).
2. Обязан ли я закрывать ИП по прошествии 6 месяцев с момента убытия из РФ? Я ведь вроде как должен был сняться с учета = и ИП закрыть? И тогда налоговая может выставить 30% как нерезиденту?
Нет, такой обязанности у Вас нет, то, что Вы перестали быть налоговым резидентом, не исключает Вашего права оставаться ИП. Это такжне следует из письма Минфина РФ № 03-04-05/96589 от 29.12.2018 г.
Другое дело, что Вам придется платить налог не только по УСН, но и в стране налогового резидентства, поскольку соглашения об устранении двойного налогооблодения не охватывают виды налогов по спецрежимам.
Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.
Добрый день.
Прекращать деятельность ИП на УСН при отъезде из РФ Вы не обязаны. Все обязанности у Вас остаются как и ранее, на обязанности ИП на УСН смена резидентства влияния не оказывает.
При этом если прекратить деятельность и закрыть его, продав нежилые помещения, которые использовали в рамках предпринимательства должны будете оплатить налог по ставке нерезидента — 30%- ст.224 НК
Применить налоговые вычеты или освобождение от налога по давности владения Вы не сможете — ст.217 НК.
Оптимально продать помещения именно как ИП на УСН.
Важно рассматривать условия соглашения о двойном налогообложении со страной в которой Вы проживаете, если оно есть, и Вы стали резидентом указанной страны, в рамках рассмотрения рисков возникновения двойных налогов. Может быть разобрано отдельно в рамках полноценной услуги в чате.
Все остальные моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)
С уважением Евгений Беляев
Если исходить из информации в прежних вопросах, где мы с Вами работали, у Вас резидентство Кипра.
В этом случае двойных налогов не будет. Налог от продажи недвижимого имущества будет лишь в РФ — статья 13 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал
В этом случае налоги будут лишь в РФ, в связи с чем стоит продать имущество как ИП на УСН, заплатив с продажи налог 6% от суммы продажи. Это полностью законно. Никаких изменений в НК запрещающих нерезидентам применять УСН принято не было.