Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Есть ли возможность этого избежать?
Здравствуйте! Я являюсь налоговым нерезидентном, проживаю и работаю последние 3 года в Чили. В этом году перевёл часть сбережений из Чили в Россию, произвёл их конвертацию из долларов в рубли и открыл брокерский счёт, где совершил несколько сделок с ценными бумагами и валютой. В связи с этим хотел узнать, должен ли я подавать декларацию за этот год и какой налог с какой суммы платить. В частности, я так понимаю, при продаже валюты возникает обязательство платить НДФЛ с полной суммы. Есть ли возможность этого избежать? Ведь валюта была переведена мною же из-за границы и является результатом моей трудовой деятельности, за которую я уже заплатил налог в другой стране.
Здравствуйте, Алексей!
конвертация в рубли валюты, переведенной Вами на свой счет в банке РФ, не влечет возникновения обязанности уплатить НДФЛ. это подтверждается письмом Минфина от 24 декабря 2012 г. N 03-04-06/4-361.
что касается
открыл брокерский счёт, где совершил несколько сделок с ценными бумагами и валютой. В связи с этим хотел узнать, должен ли я подавать декларацию за этот годАлексей
то согласно ст.226.1 НК брокер является налоговым агентом и обязан исчислить и удержать налог с Вашего дохода и соответственно подавать налоговую декларацию Вы не обязаны. если налоговый агент не смог удержать НДФЛ, то уведомит об этом ФНС, которая направит уведомление и только после этого надо будет уплатить налог.
Добрый день.
В частности, я так понимаю, при продаже валюты возникает обязательство платить НДФЛ с полной суммы.
Вы понимаете неверно.
Отчасти Ваше понимание связано с шумихой относительно писем Минфина, где продажа валюты было приравнено к продаже имущества, в связи с чем возникали вопросы о налогообложении. В частности например вот это письмо Минфина от 20.02.2015 N 03-04-06/8370
Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.Особый порядок налогообложения доходов при совершении операций с иностранной валютой главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса не установлен.
...налогообложение доходов при совершении операций с иностранной валютой производится исходя из положений Кодекса, предусмотренных для налогообложения доходов физических лиц, полученных от продажи имущества, включая положения статей 220, 228 и 229 Кодекса
При этом в дальнейшем Минфин указал на то, что налогообложение возникает в отношении торговли валютой (именно купли и продажи) на рынке Форекс и бирже. Письмо Минфина от 27 апреля 2016 г. N 03-04-05/24391 . Именно этой позиции придерживаются и сейчас. Налог возникает лишь при перепродаже валюты на бирже.
Такой же позиции придерживается и ФНС. Скажем еще ранее, в 2015г., ФНС заявила о том, что придерживается именно этой позиции разместив информацию в разделе Об окончании декларационной кампании»,
обязанность подавать декларации по НДФЛ закреплена только для лиц, получивших строго определенные доходы. В частности, это доходы от продажи имущества, сдачи квартир, от предпринимательской деятельности, выигрыша в лотерею. Доход, возникший при купле-продаже валюты в обменных пунктах, в списке ФНС отсутствует. Соответственно и граждане, которые смогли в период волатильности немного заработать на колебаниях валютных курсов, подавать декларацию не должны
При этом стоит учитывать и то, что в Налоговом кодексе прямо написано, что оборот валюты не признается реализацией:
Статья 39. Реализация товаров, работ или услуг
3. Не признается реализацией товаров, работ или услуг:
1) осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты (за исключением целей нумизматики)
Кроме того вопрос о наличии НДФЛ при конвертации был отдельно рассмотрен Минфином в Письме от 9 февраля 2018 г. N 03-04-05/8000 приведенном коллегой Чернобавским
Порядок налогообложения доходов при совершении операций с иностранной валютой главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации не установлен. В этой связи в настоящее время при конвертации в рубли наличной иностранной валюты, ввезенной в установленном порядке на территорию Российской Федерации, налог на доходы физических лиц не взимается.
Этот же принцип применим и в Вашем случае, не смотря на безналичную валюту.
Т.е. просто за обмен валюты, переведенной Вами в РФ , на рубли налог Вы платить не должны.
В связи с тем что налоги по операциям на бирже в вопрос не входили они могут быть детально рассмотрены в рамках отдельной полноценной услуги в чате.
С уважением Евгений Беляев
При торговли на бирже скажем тот же форекс валютные пары образуется доход. Он налогом облагается. Никакой теории здесь нет, все это совершенно реально. Письмо Минфина по этому поводу я привел - Письмо Минфина от 27 апреля 2016 г. N 03-04-05/24391
taxpravo.ru/zakonodatelstvo/statya-378076-pismo_minfina_rf_ot_27_aprelya_2016_g_n_03_04_05_24391
Детально данный вопрос, все последствия и риски могут быть.рассмотрены в рамках отдельной полноценной услуги в чате. С уважением Евгений Беляев
В связи с этим хотел узнать, должен ли я подавать декларацию за этот год и какой налог с какой суммы платить.Алексей
Здравствуйте. Поскольку запросили мнение трех юристов, присоединюсь к обсуждению. Относительно уплаты НДФЛ при конвертации валюты в рубли Вам коллеги уже пояснили — никакого налога тут не возникает. Т.е. Минфин рад бы обложить любую операцию налогом, но тут возникает непреодолимое препятствие в виде невозможности рассчитать именно доход от этой операции, поскольку нет информации о моменте приобретения валюты. В Вашем же случае вообще Вы валюту не приобретали за рубли, а заработали, что в принципе лишает возможности говорить о наличии какого-либо дохода при конвертации.
Поскольку Вы открыли брокерский счет, видимо в РФ, и брокер у Вас российский, то он для Вас будет являться налоговым агентом, который обязан самостоятельно исчислить НДФЛ с получаемого Вами дохода и уплатить его до перечисления средств Вам. Речь идет о налоге на дивиденды (а также купонные доходы по облигациям, за определенным исключением) и на доходы от сделок с ценными бумагами.
Согласно п. 7 ст. 226.1 НК РФ налог рассчитывается и удерживается по окончании налогового периода за истекший год, при выплате денежных средств до истечения налогового периода, либо при расторжении договора с брокером. Исходя из того, что Вы являетесь налоговым нерезидентом, НДФЛ составит 30%.
При необходимости конкретизировать вопросы налогообложения от сделок можете обратиться в чат за расширенной консультацией.
по вопросу уплаты НДФЛ при конвертации иностранной валюты в рубли Минфин в письме от 9 февраля 2018 г. N 03-04-05/8000 указал, что порядок налогообложения доходов при совершении операций с иностранной валютой гл.23 НК не установлен.