Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Вызов в налоговый орган для дачи пояснений по поводу правомерности применения ПСН
Добрый день,
Уже не первый раз обращаюсь к вам за советом, поэтому буду крайне признателен за помощь в моем вопросе.
Начну с самого начала. Я - фрилансер, занимаюсь созданием /программированием CAD-моделей. Заказы нахожу на Upwork (фриланс биржа).
Я достаточно долго консультировался по теме регистрации ИП (звонки в ИФНС на гор.линию, юристы и прочее) и в июне 2016 зарегистрировал ИП на ПСН.
Вид предпринимательской деятельности: Оказание услуг по разработке программ для электронных вычислительных машин и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации. ОКУН 625501, Территория: Омская область. Без наемных рабочих.
Патент был выдан мне 9 июня на 6 месяцев по 8 декабря, и для того, чтобы не попасть на ОСНО я 7 декабря закрыл ИП. (Собираюсь открыть снова с 1 января).
Успешно вел деятельность, оплатил налог и все страховые отчисления. Закрыл р.с.
Все бы ничего, но мне поступило уведомление о вызове в налоговый орган для дачи пояснений о правомерности применения ПСН:
1. Соответствие заявленного вида деятельности фактически выполненным работам
2.фактическое место осуществление деятельности
3.соблюдение ограничений по полученным доходам 60 млн. руб (не нарушил)
4.фактическое наличие/отсутствие работников (работников не было)
От меня требуются письменные объяснения а также необходимые для подтверждения расшифровки и книгу учета доходов ПСН.
Как мне кажется внимание налоговой могли привлечь два фактора: то что, upwork - не резидент и то, что оплата проходила в валюте.
Тем не менее данный момент я уточнял еще перед регистрацией и на мой вопрос возможно ли вести деятельность на псн, постоянно находясь в омске, с такими биржами как Upwork, мне ответили, что в законом этого не запрещается. Схожие советы я получил от юристов.
Исхожу из того, что я вел деятельность находясь в своем регионе и по указанному направлению.
Как бы вы посоветовали ответить на приведенные 4 пункта и какие расшифровки предоставить?
Спасибо.
Александр
- 1.png
- 2.png
- 1.png
- 2.png
Как мне кажется внимание налоговой могли привлечь два фактора: то что, upwork — не резидент и то, что оплата проходила в валюте.
Александр
Здравствуйте Александр, эти два фактора налоговой не интересны, вопросы Вам задают лишь потому, что налоговая после прекращения Вами деятельности ИП проводит в отношении Вас камеральную проверку (такая проверка проводится по всем ИП прекращающим деятельность).
Как бы вы посоветовали ответить на приведенные 4 пункта и какие расшифровки предоставить?
Александр
1. Предоставить сведения о заказах и их выполнении
2, 3, 4 — предоставить письменные объяснения в которых указать, что работы выполнялись по месту Вашего жительства, доход не превысил 60 млн. (приложить книгу доходов и выписку со счета), в объяснении указать, что работы выполнялись самим, без привлечения работников.
Всего этого будет вполне достаточно для ИФНС
Александр, судя по тому, что Вы написали, Вам вполне достаточно будет просто написать все как есть. Что касается расшифровок — можете предоставить расшифровку движения по своему счету, на который приходит выручка и соответствующие ей данные КУДиР.
С точки зрения закона, получение Вами выручки в валюте ничем особым не отличается от получения ее же в рублях.
Юрий, спасибо за ответ!
Достаточно ли будет налоговой письменных объяснений по 1 вопросу?
У меня возникли доп. вопросы в связи с заполнением КУД.
1) Нужно ли указывать номер валютного расчетного счета в дополнение к номеру рублевому счету в КУД графа "Номера расчетных и иных счетов открытых в учреждениях банков"? - я так понимаю, если у меня он фигурировал в каждой операции, то это обязательно нужно сделать?
2) Как лучше обозначить содержание операции(поступления) в КУД Раздел 1.Доходы? Прикрепляю 2 изображения: первый вариант - из выписки банка(с указание курса продажи), второй - от инет.бухгалтерии (без указания)...
3) Правильно ли я понимаю, что внереализационные доходы(выплата процентов на остаток на расчетном счете) в КУД по патенту не вносятся в Раздел 1.Доходы?
Спасибо.
Александр
1) Нужно ли указывать номер валютного расчетного счета в дополнение к номеру рублевому счету в КУД графа «Номера расчетных и иных счетов открытых в учреждениях банков»? — я так понимаю, если у меня он фигурировал в каждой операции, то это обязательно нужно сделать?
Александр
Да, конечно, номер рабочего валютного счета указать необходимо.
2) Как лучше обозначить содержание операции(поступления) в КУД Раздел 1.Доходы? Прикрепляю 2 изображения: первый вариант — из выписки банка(с указание курса продажи), второй — от инет.бухгалтерии (без указания)…
Александр
Дело в том, что курс продажи придется брать официальный, а не банковский, поэтому в первом варианте не вижу смысла.
3) Правильно ли я понимаю, что внереализационные доходы(выплата процентов на остаток на расчетном счете) в КУД по патенту не вносятся в Раздел 1.Доходы?
Александр
На мой взгляд проценты с депозита предпринимателю (как и любому другому гражданину) не нужно учитывать как доход. Поскольку это не доход от предпринимательства. Есть версия, что сумма начисленных процентов вообще не должна облагаться НДФЛ, если процент в соответствии условиями договора не превышает ставку рефинансирования, увеличенную на 5 пунктов.
Однако у Вас не депозит, а расчетный счет. Тогда это внереализационный доход:
Статья 250. Внереализационные доходы….
Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы:……
6). в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам;
Но в любом случае под ПСН этот доход не попадает.
Евгений, спасибо за ответ!
Хотел бы уточнить по 1 вопросу - 1. Предоставить сведения о заказах и их выполнении - в каком виде я должен это сделать?
У меня возникли доп. вопросы в связи с заполнением КУД.
1) Нужно ли указывать номер валютного расчетного счета в дополнение к номеру рублевому счету в КУД графа "Номера расчетных и иных счетов открытых в учреждениях банков"? - я так понимаю, если у меня он фигурировал в каждой операции, то это обязательно нужно сделать?
2) Как лучше обозначить содержание операции(поступления) в КУД Раздел 1.Доходы? Прикрепляю 2 изображения: первый вариант - из выписки банка(с указание курса продажи), второй - от инет.бухгалтерии (без указания)...
3) Правильно ли я понимаю, что внереализационные доходы(выплата процентов на остаток на расчетном счете) в КУД по патенту не вносятся в Раздел 1.Доходы?
Спасибо.
Александр