Здравствуйте, Александр!
1. Статус налогового и валютного резидента при проживании заграницей, но многократных краткосрочных поездках в РФ в течении года.
1а. Теряю ли я статус налогового резидента РФ после того как провел 183 в другой стране сразу, или лишь на следующий год?
Да. Статус налогового резидента теряется сразу после истечения 183 дней. Срок нахождения на территории России лица исчисляется со дня его въезда в Россию по день выезда из нее включительно. Об этом говорит письмо ФНС России от 24.04.2015 № ОА-3-17/1702.
п. 2 ст. 207 НК РФ, говорит, что
Налоговым резидентом РФ является человек, который находился на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12-ти следующих подряд месяцев. Соответственно, если человек находится за границей более 183 календарных дней, то статус резидента им утрачивается.
Что, если 183 дня прерывались короткими поездками в РФ?
В таких случаях статус исчисления прерывается и начинается заново. В законодательстве Армении нет снисхождений на этот счет, как в налоговом кодексе РФ Статье 207:
Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
Для получения резидентства Армении выезжать в установленные сроки нельзя.
1в. Что, если за 2022 год я проведу по ~90 дней в разных странах?
Вы перестанете быть резидентом РФ, только если пробудете за пределами страны более 183. Чтобы стать налоговым резидентом Армении нужно также находится на ее территории постоянно более 183 дней. Об этом говорит Закон Республики Армения о подоходном налоге Статья 3:
2. По смыслу настоящего Закона резидентом считается физическое лицо, которое находилось в Республике Армения в общей сложности 183 дня и более в любой начинающийся или завершающийся двенадцатимесячный период налогового года (с 1-го января по 31-е декабря включительно) или центр жизненных интересов которого находится в Республике Армения, а также находящееся на государственной службе в Республике Армения физическое лицо, временно работающее за пределами территории Республики Армения.
2а. Если я регистрирую ИП в Армении, имею ли я право открыть счет ИП в банке в Армении (подпадает ли это под недавние ограничения на открытие счетов заграницей)?
В настоящее время законодательством не запрещено открывать счета за границей, регистрироваться в качестве ИП и открывать ООО. Запрет касается только получения валюты на иностранные счета резидентов от нерезидентов. Запрет был установлен указом Президента. С 1 марта наложен запрет Указом Президента РФ от 28.02.2022 «О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями США и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций» подпункт «б» пункта 3:
б) зачисление резидентами иностранной валюты на свои счета (вклады), открытые в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка, а также осуществление переводов денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг.
«Запретить с 1 марта 2022 г. зачисление резидентами иностранной валюты на свои счета (вклады), открытые в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка, а также осуществление переводов денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг».
Валютные резиденты РФ (то есть граждане РФ в статусе физлица или обладающие статусом армянского ИП не могут зачислять на свои иностранные счета любую валюту, кроме рублей.
Не получится использовать счета за рубежом для получения валюты. Однако никто не запрещал получать средства в рублях. Если Ваш зарубежный партнер будет конвертировать валюту через сервисы и направлять уже рубли на Ваш счет, то так работать можно. Например вроде как сейчас некоторые умудряются работать через платежные системы Wise и Easystaff, главное чтобы на счет открытый за границей деньги приходили Вам в рублях.
(вот ссылка на 3 способа получить валютный перевод из-за границы в условиях новых экономических санкций: https://journal.tinkoff.ru/currency-transfer-from-abroad/). Другой способ получать валюту это перестать быть налоговым резидентом России, так как нерезидент уплачивает налог только с тех доходов, которые получены на территории России. И запрет наложенный указом №79 распространяется только на налоговых резидентов РФ и нерезидентов, которые работают непосредственно в России.
2б. Аналогичный вопрос про ООО
То же самое, что я перечислил выше касается и ООО.
3а. Если я открываю счет армянского ИП в армянском банке, должен ли я уведомить налоговую РФ (или иные структуры в РФ) об открытии? А о движении средств?
3б. Аналогичный вопрос про ООО
Да, если являетесь налоговым резидентом РФ. Поскольку регистрация ИП и ООО связана с открытием счетов, а согласно разъяснениям налоговой (ФНС): Вот ссылка: www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/10974023/#:~:text=%D0%92%20%D1%81%D0%BE%D0%BE%D1%82%D0%B2%D0%B5%D1%82%D1%81%D1%82%D0%B2%D0%B8%D0%B8%20%D1%81%20%D0%BF%D0%BE%D0%BB%D0%BE%D0%B6%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B5%D0%BC%20%D0%A4%D0%B5%D0%B4%D0%B5%D1%80%D0%B0%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D0%BE%D0%B3%D0%BE,%D0%B8%20%D0%B8%D0%BD%D1%8B%D1%85%20%D0%BE%D1%80%D0%B3%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D0%B7%D0%B0%D1%86%D0%B8%D1%8F%D1%85%20%D1%84%D0%B8%D0%BD%D0%B0%D0%BD%D1%81%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D0%B3%D0%BE%20%D1%80%D1%8B%D0%BD%D0%BA%D0%B0.
Сообщать о заграничных счетах нужно только резидентам. Это могут быть и граждане РФ, и иностранцы. Но если резидент пробыл за границей в общей сложности больше 183 дней за календарный год, он может не отчитываться перед российской налоговой о своих иностранных счетах и вкладах. Начиная с 2015 года резиденты должны сдавать такие отчеты до 1 июня следующего года.
В соответствии с положением Федерального закона от 02.08.2019 №265-ФЗ, начиная с отчетного периода 2020 года резиденты обязаны представлять отчеты о движении денежных средств по счетам (вкладам) в расположенных за пределами территории Российской Федерации не только банках, но и иных организациях финансового рынка.
4а. Открыв счет армянского ИП в армянском банке, могу ли я получать на них перводы от контрагентов нерезидентов РФ?
4б. Аналогичный вопрос про ООО
Да можно, но только в рублях, в соответствии с информацией изложенной мной выше и в связи с запретом введённым на валютные переводы указом президента РФ №79.
5. Открыв валютный счет в Армении как физ лицо, могу ли я получать на него рублевые переводы со своего счета в российском банке?
Да можете. Запреты на распространяются на операции в рублях.
6. Открыв валютный счет в Армении как физ лицо, могу ли я получать на него валютные переводы от третьих лиц — резидентов РФ с их счетов в российских банках?
Нет не можете, так как регистрация счета произойдет уже после вступления в силу запрета, т.е. после 1 марта 2022. Сейчас разрешено так делать компаниям — резидентам только в виде исключения, которые платят нерезидентам зарплату и то только по договорам заключенным до 1 марта 2022.
7. Открыв валютный счет в Армении как физ лицо, могу ли я получать на него валютные переводы от третьих лиц — нерезидентов РФ из заграницы?
Нет, в настоящее время получать валюту резидентам РФ на иностранные счета запрещено, только рубли.
8. У меня ИП в Армении. Должен ли я платить какие-либо налоги в РФ с доходов/прибыли армянского ИП? Какие? Как это зависит от статуса налогового резидента РФ?
В случае, если налоговый резидент РФ получает доход от источников за пределами РФ, то он обязан самостоятельно в срок до 30 апреля каждого года задекларировать такой доход, исчислить и уплатить с него налог — НДФЛ. Ставка НДФЛ, применяемая для резидентов — 13%.
Поясню. Дело в том, что между Россией и Арменией действует Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Армения от 28.12.1996 «Об устранении двойного налогообложения на доходы и имущество», однако на ИП оно не распространяется, только на ООО.В п.2 соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Армения об устранении двойного налогообложения на доходы и имущество нет ИП
3. Существующими налогами, на которые распространяется настоящее Соглашение, являются, в частности:
a) применительно к России — налоги, взимаемые в соответствии со следующими Законами Российской Федерации:
(i) «О налоге на прибыль предприятий и организаций»;
(ii) «О подоходном налоге с физических лиц»;
(iii) «О налоге на имущество предприятий» и
(iv) «О налогах на имущество физических лиц»;
b) применительно к Армении:
(i) налог на прибыль и отдельные виды доходов юридических лиц;
(ii) подоходный налог;
(iii) налог на имущество и
(iv) налог на землю.
Значит придется платить в России 13%. Применятся общий режим налогообложения
Для российской налоговой не имеет значение является ли полученный доход, доходом от коммерческой деятельности или нет, придется платить НДФЛ. Получается, что открыв в Армении ИП вы попадаете под двойное налогообложение. Налог придется заплатить от полученного дохода в Армении и в России.
Естественно если Вы резидент Армении и являетесь нерезидентом РФ, то платите налог только в Армении. Конечно в России не должно быть никакой деятельности.
9. У меня ООО в Армении. Я единственный сотрудник и владелец, получаю зарплату и дивиденды. Должен ли я платить налоги в РФ с зарплаты/дивидендов от армянского ООО? Какие? Как это зависит от статуса налогового резидента РФ?
Как раз в этом случае Вы попадаете под действие Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Армения от 28.12.1996 и платите налог только в Армении. На ООО уже это соглашение действует.
10а. Должен ли я уведомлять структуры в РФ о факте регистрации ИП в Армении?
Нет, законодательством это не предусмотрена. Уведомлять ФНС нужно только о зарубежных счетах. Об этом я писал ранее.
10б. Должен ли я уведомлять структуры в РФ о факте регистрации ООО в Армении (я единственный владелец)?
Да, так как с 1 января 2015 г. вступил в силу Закон от 24.11.2014 № 376-ФЗ, направленный на деофшоризацию российской экономики. Он обязывает налогоплательщиков подавать в ФНС новые виды уведомлений об участии в иностранных компаниях.
Коллега прежде чем писать такое стоит изучить тот же Указ Президента 126 от 18 марта. Им запрещена оплата долей в зарубежных компаниях .
Добрый день! Какая связь между «открытием» и оплатой долей, подскажите пожалуйста? Это можно делать не сразу и другими способами.
Если вы мне пришлете норму, которая запрещает резидентам РФ открытие зарубежных компаний — мы можем продолжить разговор по-существу. Типа «запрещается гражданам РФ владеть долями, паями и проч»
Для того что бы открыть компанию необходимо оплатить уставной капитал этой компании, что с 18 марта 2022 г. по 31 декабря 2022 г. запрещено приведенным мной Указом. В Армении уставной капитал оплачивается при регистрации компании( вернее часть его). Не оплатив его зарегистрировать компанию нельзя. А оплата запрещена Указом 126. Более писать не вижу смысла.
Евгений, рад вас снова слышать,
1) Неделю назад вы со мной вот тут спорили и крутились, пытаясь доказать, что указом №79 "запрещено получение резидентами валюты от нерезидентов на зарубежные счета". Ссылка: https://pravoved.ru/question/3210880/#a4564041
В ответ на что я вам спокойно аргументировал, что:
а) в п.3 четко указано, что запрет распространяется только на резидентов и падеж об этом свидетельствует;
б) логика законодателя направлена на конкретную задачу: пресечение вывода валюты.
Но вы продолжали гнуть свою ничем не обоснованную линию.
2) Через несколько дней ЦБ в своих разъяснениях четко указал: запрета на принятие от нерезидентов платежей в валюте на счета за рубежом 79 приказ не содержит. Что и требовалось доказать.
3) Теперь вы появляетесь спустя сутки после моего ответа в этой теме и не находите ничего лучше, чем опять начать писать какую-то беспредметную воду о запрете оплат долей за рубежом, когда вопрос был: можно ли открывать компанию.
— Компанию открывать можно. Вопрос был об этом;
— Как там оплатить долю, вопрос другой. Можно не сразу. Можно взять второго участника и оплатить минималку. Можно оплатить по доверенности. Можно принести рубли блин в армянский банк. Да можно викторину запустить: кто придумает больше вариантов.
Большая просьба: когда вы пишете свою точку зрения по какому-то вопросу — используйте пожалуйста выражения «мне так кажется», «я хотел бы добавить», «думаю, что имеет смысл напомнить что...», а не ультимативные формулировки типа «Коллега прежде чем писать такое стоит»
Если вы хотите что-то добавить — такого рода участие будет только приветствоваться. Всего вам наилучшего!
Я привел ссылку на 126 Указ и запрет по нему оплачивать доли и вклады в компаниях нерезидентах до 31 декабря 2022г. В связи с чем у автора прямой запрет на возможность открытия фирмы в Армении. И именно потому что Вами указывалось совершенно иное я, в полном соответствии с правилами сайта указал на то, что это не так. Все остальные моменты изложенные Вами не имеют к моему уточнению никакого отношения. Уточнение дается не для спора с Вами а для информирования клиента о том, что данный юристом ответ не основан на нпа.
Я еще раз повторяю:
1) Нет ни одной законодательной нормы РФ, которая бы содержала как вы выражаетесь «прямой запрет на открытие фирмы в Армении». Вы ее не приведете — ее не существует.
2) Вопрос клиента был: Планирую открыть ИП / ООО в Армении.
Разумеется, закон Армении об ООО содержит аналогичные РФ (и многим другим странам) положения о необходимости оплаты доли. И также там есть время на совершение этих действий и требования к ним.
3) Если клиенту надо открыть ООО в Армении — я ему предложу несколько вариантов как ему оплатить долю.
Ну а если вам милее вместо решения вопроса придумывать на ровном месте не основанные на НПА объяснения «почему сделать нельзя» — это ваше право.
Вы указали что запретов нет, и лишь после моего уточнения стали писать о поисках каких то вариантов. В Армении 50% уставного капитала оплачивается до регистрации компании, а оплачивать запрещено 126 Указом. Из вашего ответа же следовало что клиент может зарегистрировать без ограничений. Но в этом случае он нарушил бы запрет установленный 126 Указом. Вы же вообще о данном Указе речи в ответе не вели.
Но более спорить с вами смысла не вижу. Думаю клиент учел что запрет существует
Я указал и в своем первоначальном ответе и в комментариях вам, что запретов на открытие ООО за рубежом (в том числе в Армении) нет. Запретов на владение долями — нет. И продолжаю на этом настаивать.
Я согласен, что данный Указ имеет значение, но поймите — вопросов там и так было достаточно много и я старался отвечать на конкретные.
А каким образом оплатить долю при создании — вопрос следующий. Конкретно в Армении можно взять на 50% временного местного жителя или иным образом поступить. В Казахстане еще меньший порог. Кароче как сделать клиенту ООО в Армении — это решаемый вопрос.
То, что вы пишете «у автора прямой запрет на возможность открытия фирмы в Армении» — это введение в заблуждение называется и никак иначе.
Пишите пожалуйста четко:
Фсе и я бы с вами не спорил вообще)
Еще раз — я не спорил с вами, а показал клиенту что в отношении регистрации компании в Армении на него будет распространяться запрет установленный 126 Указом, о котором в вашем ответе, по не совсем понятным причинам, не было ни слова. То что я написал было не для вас, а лишь информация для клиента, дабы зарегистрировав компанию как указали вы, т.е. что никаких запретов нет( а регистрация компании в Армении делается совершенно легко и быстро и там, в Армении, ему о запретах не сказали бы, поскольку там они не действуют), клиент не нарушил бы запрет установленный в Указе 126 в РФ.
Да, и буду писать дальше — запретов на открытие компаний за рубежом в РФ для граждан РФ нет, как нет и запрета на владение долями в армянском ООО.
А вы среагировали на мою конкретную формулировку «РФ не содержит запрета на открытие счетов за рубежом или компаний», которую выделил как цитату, приведя 126 Указ в качестве подтверждения, что запрет существует.
Но это не так, и 126 Указ всего лишь запрещает временно конкретно «оплату резидентами» долей. И всем понятно (в том числе вам как я понимаю), что можно с ним работать и решать вопросы.
На этом предлагаю завершить.