Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Налоговый вычет при продаже доли в квартире, полученной по наследству
Добрый день.
Мы продали квартиру полученную по наследству. За 3 800 000. Моя доля составляет 1/5. Владел менее 3х лет.
4/5 доли принадлежало моей родственнице Шариповой свидетельство полученной по договору дарения в 2009г.
Согласно договору продажи 3 040 000 получила Шарипова и соответственно 760 000 получил Даянов ( это Я)
После продажи заполнил декларацию, где указал сумму продажи 760 000. и заявил на налоговый вычет.
Но налоговый инспектор считает иначе, они провели проверку и составили акт по результатам которого я должен уплатить в бюджет 72 800р.
Должен ли я действительно оплатить эту сумму или я прав? Как оспорить решение налоговой?
- IMG_3425.jpg
- IMG_3426.jpg
- IMG_3427.jpg
- IMG_3428.jpg
Добрый день!
В связи с тем, что Вы владели 1/5 доли и соответственно продали ее, то и налоговый вычет можете использовать в той же пропорции, т.е. пятую часть от миллиона. Соответственно по ставке 13% у Вас оставшаяся налогооблагаемая база равна 560 тыс.руб. НДФЛ составляет 72800. К сожалению решение ИФНС правомерно.
С уважением, Иван.
Здравствуйте.
Если бы Вы продавали свою долю по отдельному договору купли-продажи, а не обе доли одновременно по одному договору, то Вам не нужно было бы платить налог, так как ее стоимость менее 1 млн. руб.
Здравствуйте! Инспектор прав. Поскольку квартира продана по одному договору купли продажи, то имущественный налоговый вычет распределяется между совладельцами пропорционально долям.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМОот 23 декабря 2013 г. N 03-04-07/56593
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ФНС России от 11.09.2013 N БС-4-3/16462 по вопросу получения имущественного налогового вычета при продаже доли в нежилом помещении и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.Из письма следует, что нежилое помещение, находившееся в общей долевой собственности четырех собственников, продано по одному договору купли-продажи.
В соответствии с Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ статья 220 изложена в новой редакции с 1 января 2014 года.
Об имущественном вычете при продаже жилых домов, квартир, комнат и т.д. и при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, см. подпункты 1 и 3 пункта 2 новой редакции.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб., а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 руб.
При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.
В случаях, когда объектом гражданско-правового договора купли-продажи является нежилое помещение, налогоплательщики имеют право на имущественный налоговый вычет в размере 250 000 рублей.Учитывая изложенное, при продаже нежилого помещения, находящегося в общей долевой собственности, налогоплательщик вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в размере, пропорциональном его доле в нежилом помещении.
Вы поясняете:
Моя доля составляет 1/5 — досталась по наследству. Владел менее 3х лет.
4/5 доли принадлежало моей родственнице Шариповой свидетельство полученной по договору дарения в 2009г.
Даянов
Вы продаете квартиру как единый объект. В этом случае применяем ст.220 НК РФ
3) при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности);
Если бы Вы продали квартиру долями Вы 1/5, а Шарипова 4/5, то Вы имели бы право на имущественный налоговый вычет 1 000 000 рублей, а у Шариповой в связи с нахождением доли более 3-х лет обязанность по уплате налога и подаче декларации отсутствует.
Также если бы квартира находилась в общей совместной собственности (без определения долей), то мы бы применили
либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности);
То есть, Вы могли бы распределить его по соглашению как угодно.
В Вашем же случае 1/5 от 1 000 000 = 2 00 000 рублей составил Ваш имущественный налоговый вычет.
Здравствуйте.
Ваша налоговая ошибается.
Письмо Минфина России от 07.03.2008 N 03-04-05-01/60
Финансовое ведомство разъяснило, что если
налогоплательщик продает часть жилого помещения, которая отдельно
поименована в свидетельстве о государственной регистрации права и
находится в собственности менее трех лет, то при ее продаже
имущественный вычет предоставляется в размере, не превышающем1 млн руб.
Аналогичные выводы содержит-Письмо ФНС России от
18.08.2009 N 3-5-03/1282@Письмо ФНС России от 24.06.2009 N
3-5-04/871@Налоговое ведомство разъяснило, что при продаже выделенной в
натуре доли в квартире имущественный вычет может быть предоставлен в
размере не более 1 млн руб. либо в сумме фактически понесенных расходов
по приобретению этой доли.
Здравствуйте.
Если ВЫ продали квартиру как единый объект права собственности, находившейся в общей долевой собственности (по одному договору), имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 руб. действительно распределяется между совладельцами этой квартиры
Это подтверждается Письмами и разъяснениями Минфина.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО от 29 октября 2007 г. N 04-2-03/003109
О ПОРЯДКЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДА ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА
Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо о порядке предоставления имущественного налогового вычета в отношении доходов от продажи доли в квартире и сообщает.
В соответствии с положениями пункта 1 статьи 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекса) право дачи письменных разъяснений налогоплательщикам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах предоставлено Министерству финансов Российской Федерации.
Руководствуясь положениями пункта 4 статьи 32 Кодекса и с учетом разъяснения Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 11.04.2007 № 03-04-05-01/109 ФНС России информирует о следующем.
Положениями подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, применяемыми к доходам, полученным в период после 1 января 2005 года, предусмотрено, что имущественный налоговый вычет в отношении доходов, полученных физическим лицом от продажи доли в квартире, предоставляется в размере 1 миллиона рублей, если срок владения такой долей составил менее трех лет.
Положения абзаца 4 подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса о распределении размера указанного вычета между совладельцами жилого объекта, находящегося в общей долевой собственности, применяются только в случае одновременного отчуждения жилого объекта в целом в данном случае — всей квартиры).
Действительный
Государственный советник
Российской Федерации
3 класса
И.Ф.ГОЛИКОВ
Продолжу свой ответ:
Так как Вы доли в квартире, принадлежащие Вам и родственнице Шариповой продали одновременно, т.е продали жилой объект в целом, то положения НК о распределении налогового вычета в размере 1 млн. руб как раз и будет применяться в Вашем случае, если бы Вы продавали отдельно свою долю, то имели бы право на вычет в размере 1 млн. руб. На практике обычно в таких случаях, чтобы минимизировать налоги, каждый из совладельцев продает свою долю по отдельному договору.
В подтверждение ответа, коллеги Мусиной Анжелы
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМОот 25 июля 2013 г. N ЕД-4-3/13578@
О ПОРЯДКЕПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА(В ДОПОЛНЕНИЕ К ПИСЬМУ ФНС РОССИИОТ 02.11.2012 N ЕД-4-3/18611@)
В дополнение к письму ФНС России от 02.11.2012 N ЕД-4-3/18611@ о порядке предоставления имущественного налогового вычета Федеральная налоговая служба сообщает следующее.В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных им в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир и долей в них, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.Согласно абзацу третьему подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с данным подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.Данная норма, в соответствии с пунктом 1 резолютивной части Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 N 5-П, применяется только в случае распоряжения имуществом, находящимся в общей долевой собственности, как единым объектом права собственности.Таким образом, если квартира, находившаяся в общей долевой собственности трех человек менее трех лет, была продана как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.Если каждый владелец 1/3 доли в праве собственности на квартиру продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли-продажи, он вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей.Сумма, превышающая размер имущественного налогового вычета, приходящегося совладельцу, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.Доведите данное разъяснение, согласованное с Минфином России письмом от 27.06.2013 N 03-04-07/24506, до нижестоящих налоговых органов.
Д.В.ЕГОРОВ
Я смотрю мнения разделились.
Прошу внимательно прочитать 220 ст НК РФ
3) при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности);
раздел вычета по договоренности возможен только при общей совместной собственности
в данном же случае распределение вычета идет строго по долям
Еще бы хотел напомнить, хотя я полагаю все коллеги это и так знают, что письма Минфина не являются номативно-правовым актом, и ссылаться на них не следует, так как даже сотрудники налоговых, для которых кстати эти письма и предназначены, не всегда руководствуются ими.