Влияет ли площадь студии 270м² на что-то?

Лиза, добрый день!

Во-первых, отвечая на вопрос «можно ли спокойно уйти на патент по допобразованию», — да, если вид деятельности 85.41.9 включён в региональный закон о ПСН, вы можете брать патент, но с 2026 года право на ПСН будет только при доходе по патентным видам не более 20 млн руб. за 2025 год и в течение 2026 года (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ в ред. закона № 425-ФЗ, далее порог снижается до 15 и 10 млн).

Во-вторых, какие подводные камни по самому патенту: сохраняется ограничение по численности — не более 15 работников по патентной деятельности (п. 5 ст. 346.43 НК РФ), а с 2026 года НК РФ сильно режет возможности применять ПСН к торговле через стационарные объекты, так что перевести на патент продажу палочек и мерча в студии почти наверняка не получится — эти продажи оставлять на УСН всё равно придётся.

Третий логический шаг: можно ли разделить режимы так, как вы хотите — обучение на патент, остальное на УСН, — и здесь ответ «да»: НК РФ не запрещает совмещать ПСН и УСН, а ФНС в письме от 10.12.2021 № СД-4-3/17292 прямо разъяснила, что ИП вправе по отдельному виду деятельности перейти на патент, оставаясь по другим видам на упрощёнке, при условии раздельного учёта доходов (отдельные КУДиР, аналитика по ККТ и т.п.).

Четвёртый вопрос: можно ли одновременно иметь на УСН и «доходы минус расходы» 15% и «доходы» 6% — нет, по ст. 346.14 НК РФ объект налогообложения при УСН выбирается один на всю деятельность, и поменять его на 2026 год (например, с «доходы минус расходы» на «доходы» для торговли и концертов) можно только подав уведомление в ИФНС до 31 декабря 2025 года.

Пятый важный блок — НДС: раньше п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ автоматически выводили упрощенцев из числа плательщиков НДС, но с 01.01.2025 по Федеральному закону № 176-ФЗ введено новое правило — все на УСН считаются плательщиками НДС, кроме тех, чьи доходы за прошлый год не превысили лимит, причём при совмещении УСН и ПСН для этого лимита учитывают доходы по всем режимам.

Сейчас этот лимит для освобождения от НДС — 60 млн руб. по доходам за 2024 год, а с 2026 года его начнут поэтапно снижать и он станет 20 млн руб. по доходам за 2025 год и в течение 2026 года, так что ваш интуитивный ориентир «держаться до 20 млн, чтобы жить без НДС» верный, но считать нужно суммарную выручку по всем видам деятельности (обучение на патенте + торговля + концерты на УСН).

При этом не путайте два разных «потолка 20 млн»: один — для права работать на патенте (п. 6 ст. 346.45 НК РФ), другой — для освобождения упрощенца от НДС, и нарушение каждого ведёт к своим последствиям: по первому вы теряете ПСН и уходите по этой деятельности на другой режим, по второму — становитесь плательщиком НДС, оставаясь при этом на УСН.

Влияет ли площадь студии 270м² на что-то?

нет, сама по себе площадь студии на право применения УСН и ПСН по допобразованию не влияет, потому что ограничения по площади в НК РФ привязаны к розничной торговле и общепиту (торговые залы, залы обслуживания), а не к образовательным услугам; важна она только для имущественного налога, если помещение ваше и регион включил его в «кадастровый» перечень.

Лиза, добрый день.

Согласно п. 2 ст. 346.43 НК РФ:

2. Патентная система налогообложения применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, перечень которых устанавливается законами субъектов Российской Федерации

Если речь идет о Калининграде, то такой перечень установлен Законом Калининградской области от 22.10.2012 № 154 «О патентной системе налогообложения»

Так согласно п. 15 Таблицы №1 Приложения к Закону 154:

услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых

---

1. Хочу с 2026г. перейти на патент с основным видом деятельности (Образование дополнительное детей и взрослых, не включенное в другие группировки (85.41.9), в Калининграде этот вид деятельности подходит под патент, уточнила в налоговой)

Соответственно Вы можете приобрести патент на указанный вид деятельности.

Правильно ли я понимаю, что я могу приобрести патент, а другие мои ОКВЭД попадают под УСН?

Правильно. Положения главы 26.5 НК РФ не запрещают индивидуальным предпринимателям  совмещать несколько режимов налогообложения. Вы можете по основному виду применять ПСН, по иным дополнительным УСН.

При этом стоит отдельно отметить, что за Вами сохраняется обязанность раздельного учета.

Могу ли я работать на патенте с обучением, а на всё остальное перейти на УСН доходы (6%)?

Полагаю в Вашем случае это будет наиболее оптимальным вариантом. Обратите внимание, что заявление о перехода на УСН Доходы следует подать до конца текущего года.

И общий доход за все виды деятельности должен быть менее 20млн руб., чтобы далее работать без НДС?

Верно, если доход составит более 20 млн. руб, то вы утратите право применения ПСН а так же возникнет обязанность уплаты НДС.

3. Влияет ли площадь студии 270м² на что-то?

Для целей стоимости патента на указанынй вид деятельности площадь студии не влияет. Стоимость патента (потенциального дохода) зависит от единицы средней численности наемных работников.