Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Или не должна вообще платить налог?
Добрый день,
Я владею 1/3 долей в квартире бабушки, она собственник 2/3 квартиры. Планирую написать на бабушку дарственную, чтобы она стала полноценной владелицей своей квартиры. Я и бабушка владеем своими долями более 5 лет.
Вопрос: если бабушка после получения от меня в дар 1/3 решит продать квартиру (менее чем через 3 года), должна ли она будет заплатить НДФЛ с полученной в дар 1/3? Или должна заплатить налог со всей стоимости квартиры? Или не должна вообще платить налог?
Так как судя по комментариям ФНС (письмо ФНС от 22 октября 2012 г. № ЕД-4-3/17824 и Минфина (письмо от 12.01.2018 N 03-04-05/908), моментом возникновения права собственности у участников общей долевой собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и долей в праве собственности на квартиру, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру.
Заранее благодарю за ответ.
р 1/3 решит продать квартиру (менее чем через 3 года), должна ли она будет заплатить НДФЛ с
Никита, добрый день! Нет, в описанной ситуации при продаже полученный доход не облагается ндфл в силу ст. 217, 217.1 НК РФ поскольку срок владения будет исчисляться с даты приобретения самой ранней доли, изменение доли в последующем не влияет на исчисление срока. Также не облагается ндфл доход при дарении недвижимости между близкими родственниками к каковым относятся бабушка и внуки. Также такие доходы ( и от дарения и от продажи) не подлежат отражению в налоговой декларации в силу п. 4 ст. 229 НК РФ.
Добрый день. Никита, отвечу на ваши вопросы по порядку, поскольку вы заказали опцию «мнение двух юристов».
В соответствии с п.1.1 ст. 42 Федерального закона «О государственной регистрации недвижимости» сделки по отчуждению долей в объекте недвижимости требует обязательного нотариального удостоверения.
После удостоверения сделки нотариус обязан самостоятельно передать документы для регистрации права в силу ст. 55 «Основ законодательства Российской Федерации о нотариате».
Дарение объекта недвижимости (доли в нем) близкому родственнику (родной бабушке со стороны родного внука) освобождено от уплаты налога в силу п.18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ. То есть, с дарения ваша бабушка платить налог не будет.
Продолжу свой ответ ниже.
Добрый день.
В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.
По общему правилу срок владения объектом недвижимого имущества для целей налогообложения определяется с даты государственной регистрации на него права собственности (долевой собственности). При этом дата перехода доли в таком имуществе в собственность одного из участников долевой собственности от другого участника в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, не учитывается.
То есть на срок владения не влияет.
На эту тему много разъяснений, например Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 15 января 2021 г. N 03-04-05/1273
Так же например
моментом возникновения права собственности у налогоплательщика является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на квартиру в связи с изменением состава собственников квартиры и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности.
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 28 ноября 2019 г. N 03-04-05/92333 Об уплате НДФЛ при продаже квартиры
Здесь я буду полностью солидарен с коллегой Андреем Власовым, который ответил выше.
При определении минимального срока владения объекта недвижимости моментом возникновения права собственности у налогоплательщика является дата первоначальной регистрации права собственности, а не дата повторного получения такого свидетельства.
Таким образом, минимальный предельный срок владения для освобождения от уплаты НДФЛ будет учитываться с даты получения вашей бабушкой первоначальных 2/3 долей. И если этот период владения превышает минимальный предельный срок владения (3 года или 5 лет, в зависимости от основания возникновения права собственности), установленный п.3 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ, то ваша бабушка не обязана уплачивать налог при продаже.
Данная позиция подтверждается Письмом Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 ноября 2019 г. № 03-04-05/88189.
Если у Вас остались вопросы, то вы можете их мне задать, в том числе обратившись ко мне в чат (кнопка рядом с фотографией юриста).