8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
400 ₽
Вопрос решен

Как доказать налоговой, что собственные средства, внесенные на р/с, не являются доходом от предпринимательской деятельности?

10.10.2018 открыла ИП (УСН дох-расх), деньги на начало деятельности взяла у мужа (100 т.р.). Расчетный счет открыла 16.10.2018. За 2,5 месяца 2018 года закупила товары, но продать ничего не смогла.

Доходы получила только внереализационные - %, который банк начисляет на остаток на р/с, в сумме 43 руб. При этом на р/с есть поступление ден.средств (ок.100 т.р.) - это взносы собственных средств, т.к. поставщики принимали только безналичные платежи ч/з расчетный счет, и списание средств - на оплату купленных товаров (тоже около 100 т.р.). при этом списать товары в расходы я не могу, т.к. они не были реализованы (пп.2 п.2 ст.346.17 НК РФ, считаю, что положения приказа Минфина № 64н от 16.05.16 относятся к бухгалтерскому учету, а не к налоговому).

В декларации по УСН налоговая база получилась отрицательной, поэтому рассчитала мин. налог 1% от суммы дохода 43 р. Получилось 43 коп, которые округлившись до целых рублей превратились в 0, соответственно декларация стала нулевой, и налоговая сейчас меня прессует вопросом -откуда взялись деньги на р/с. Они меня заставляют доказывать, что это 100 тыс., поступившие на р/с - это мой доход от предпринимательской деятельности и я не знаю, как доказать обратное.

Из моих соображений: есть ст.251 НК РФ, в которой прописаны доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. В п.10 к ним отнесены средства, полученные по договорам кредита или займа. Поэтому вопрос: если я оформлю договор беспроцентного займа ден.ср-в у мужа и мы оба будем выступать в нем как физлица, то будет ли он законным? Или для подтверждения факта получения займа будет достаточно долговой расписки? И не заставят ли меня выплачивать НДФЛ за полученную материальную выгоду?

Показать полностью
, Наталья Любимова, г. Каменск-Уральский
Андрей Власов
Андрей Власов
Юрист, г. Апатиты
рейтинг 7.4
Эксперт

Они меня заставляют доказывать, что это 100 тыс., поступившие на р/с — это мой доход от предпринимательской деятельности и я не знаю, как доказать обратное.

Из моих соображений: есть ст.251 НК РФ, в которой прописаны доходы, не

Наталья Любимова

Наталья, добрый день! Если средства которые налоговая вменяет Вам как доход были Вами же на счет и внесены укажите в пояснениях налоговой, что это Ваши собственные накопления, доказать обратного они не смогут и в этом случае оснований относить их к доходу от предпринимательской деятельности нет (ст. 41 НК РФ).  

0
0
0
0
Вера Горячева
Вера Горячева
Юрист, г. Ярославль

Наталья, доброго дня! согласен с коллегой- здесь нужно идти от обратного. Любая транзакция по расчетному счету имеет основание. В вашем случае наверняка был либо перевод с карты на карту, либо внесение наличных на счет. В любом случае назначение платежа было прописано «внесение собственных средств». Вы не обязаны доказывать, что у вас были деньги и откуда они были. Это налоговая должна доказать, что эти деньги в реальности поступили по какой-то сделке или от какого-то лица, а не от вас. Доказать они этого не смогут. Сейчас налоговики просто пытаются вас припугнуть, чтобы вы сделали за них их работу, сами подписав себе эти деньги как доход. Сразу скажу, что вероятнее всего налоговики все равно могут вынести решение о доначислении налога и пеней, но это решение нужно однозначно обжаловать в суд, т.к. бря доказывая факта получения именно дохода возлагается на налоговиков: 

1) <Письмо> ФНС России от 23.12.2016 N СА-4-7/24825@ <О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором полугодии 2016 года по вопросам налогообложения> пункт 18. 

2)Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 06.03.2018 N 308-КГ17-14457 по делу N А53-18839/2016 Требование: О признании незаконным решения налогового органа. Обстоятельства: По результатам проверки налоговым органом доначислен единый налог по упрощенной системе налогообложения, начислены пени и штраф. Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, 

И есть еще целая куча судебной практики, в которой суды отменяют решения налоговиков. 

0
0
0
0
Руслан Евсиков
Руслан Евсиков
Юрист, г. Москва

Здравствуйте, Наталья.

Именно ФНС, а не Вы должны доказывать назначение вносимых денежных средств. Поскольку ФНС не сможет подтвердить назначение внесённых Вами личных д/с, то и отнести к доходам она их не сможет.

Порядок определения доходов указан в ст. 248 НК РФ, какие доходы относятся к внереализационным указано в ст. 250 НК РФ.

При внесении денежных средств на Ваш расчётный счёт банк должен был выдать Вам документ об этом, например, при самоинкасации (внесении д/с через банкомат) — квитанция (чек), где должно быть указано назначение платежа (см. вложение). 

Если у Вас остался документ — можете предоставить его заверенную банком копию в налоговую в качестве подтверждения того, что данные средства не являются доходом, если документ не остался — обратитесь в банк, чтобы Вам выдали копию такого документа. 

Если в документе не указано назначение платежа, то Вам действительно потребуется оформить договор беспроцентного займа, НО!, Вы (заёмщик) должны выступать именно в качестве ИП.

Долговая расписка — это договор займа, если она содержит все существенные условия для такого вида договоров: сумма, срок возврата,.  

Однако, лучше оформить более развёрнутый договор, чтобы у налоговой не возникало каких-либо вопросов.

НДФЛ вы не обязаны платить, поскольку, как Вы сами верно указали, согласно п. 10 ч. 1 ст. 251 НК РФ

1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:

10) в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований; 

Наталья, надеюсь, Вам была полезна моя консультация.

Если у Вас остались вопросы, или Вам требуется помощь -обращайтесь.

0
0
0
0
Похожие вопросы
Гражданское право
Я являюсь самозанятой и не пойму как себя указывать, я же не являюсь директором фирмы?
Здравствуйте, у меня вопрос по поводу оформления договора о поставки товара под реализацию (моей бижутерии в шоурум). Я являюсь самозанятой и не пойму как себя указывать, я же не являюсь директором фирмы?
, вопрос №4128323, Александра, г. Москва
Уголовное право
Общалась с девушкой(ей 12 лет), она сказала что ее имели в попу, но на мои вопросы она сказала что это было по добровольному согласию, является ли это нарушением закона и стоит ли звонить в полицию?
Общалась с девушкой(ей 12 лет) , она сказала что ее имели в попу, но на мои вопросы она сказала что это было по добровольному согласию, является ли это нарушением закона и стоит ли звонить в полицию?
, вопрос №4127802, Злата, г. Москва
Земельное право
3 Есть ли гарантия, что если мы (покупатели)заключим договор аренды без торгов, то стоимость аренды на з.у
Здравствуйте, уважаемая юристы! Прошу вас проконсультировать в непростой ситуации. Хотим приобрести земельный участок. На данный момент этот земельный участок находится в аренде сроком на 20 лет у , допустим, Пети ( Продавец з.у). Петя арендовал этот участок у государства с торгов. Исходные данные: Петя хочет продать нам земельный участок и сделает это так: 1. Построить за нас счёт(за счёт покупателя)фундамент . 2. Зарегистрировать его как объект незавершенного строительства и продать его нам. 3.Разорвать договор аренды с государством. На этом действия Пети заканчиваются. Далее мы: 4. Мы идем как владельцы объекта незавершенного строительства в администрацию и заключаем без торгов договор аренды на этот з.у. 5. Завершаем объект Кап.строительства и идем снова в администрацию выкупать участок ( как нам сказали за 25% от кадастровой стоимости з.у.) Стоимость договора купли~продажи объектанезавершенногостроительства, допустим, 1 млн., чтобы было проще. Из них 300 фундамент, 700 участок. Дополнительные обстоятельства : 1. Петя хочет взять с нас 100% стоимость фундамента (300)сразу (строить будет он, т.к. у него стр.компания). В договоре пишет, что денежные средства за фундамент не возвращаются. 2. 350 хочет взять после того как оформит на покупателя объект незавершенного строительства ( фундамент ) 3. 350 когда пойдёт и разорвёт договор аренды. 4. Петя хочет на год вперёд проплатить нам аренду, но нигде об этом не пишет. Пишу ещё раз : его юристы составили договор так, что ДС не возвращаются. Вопросы: 1. Как можно в договоре урегулировать мягко, что ДС всё таки должны вернуть покупателю, если не устроит качество работы. 2. Где гарантия того, что администрация при разрыве договора аренды не выставит участок на торги жа еще и вместе с нашим объектом. 3 Есть ли гарантия , что если мы (покупатели)заключим договор аренды без торгов, то стоимость аренды на з.у. будет такая же как и у предыдущего арендатора.
, вопрос №4127907, Оксана, г. Москва
Военное право
Если направление в военкомат о постановке на воинский учет не является повесткой, то как оплачивается поездка в военкомат по направлению?
Если направление в военкомат о постановке на воинский учет не является повесткой, то как оплачивается поездка в военкомат по направлению? Так же, как по повестке? Как выполнение ГО? По среднему заработку?
, вопрос №4127485, Оксана Агафонникова, г. Москва
Автомобильное право
Не является ли навязывание подписания Договора займа без обеспечения мошенничеством?
Заключил договор аренды ТС без экипажа. На руки выдали договор, СТС, ключ и собственно авто. Обязательные приложения к Договору аренды не выдали, в т.ч. акт приема-передачи. 17 мая произошло ДТП с участием арендуемого авто. Арендатор сообщил указанному лицу арендодателем о данном факте. Приехавший на место ДТП сотрудник ГИБДД не стал оформлять Протокол, предложил разойтись двум водителям полюбовно, т.к. у обоих авто очень мелкие повреждения. Так и сделали. Спустя два дня (выходных) арендатор приехал в фирму для фиксирования повреждений на авто и заключением обязательства в кратчайшие сроки устранения дефектов. Согласно акта приема на решетке радиатора имеется трещина и поврежден ГРЗ - это всё. Я сам предложил за свой счет замену решетки на новую и сделать дубликат номерного знака. Однако мне сотрудница предложила подписать... Договор займа на сумму 45 тысяч рублей и подписать расписку в получении суммы займа, при этом естественно мне никто не собирался выдать указанную сумму, сказав, что это якобы гарантия, что я произведу ремонт авто и никуда не скроюсь. Естественно я отказался подписывать данный документ, тем более он написан от имени физ. лица. Тогда мне сказали отдать ключ, СТС и оставить авто на парковке и просто заблокировали его, сказав, что расторгают Договор аренды в одностороннем порядке (имеется аудиозапись всех разговоров). На вопрос что далее, мне сказали, будто они уже сразу заказали независимую экспертизу и по истечении не ранее 7 дней мне сообщат. Мне не нужна никакая экспертиза, я готов был устранить самостоятельно. Вопрос: Правомерны ли действия сотрудников? Что мне делать, переживаю за дальнейшее состояние авто. Может быть написать претензию описав подробно происходящее? Не является ли навязывание подписания Договора займа без обеспечения мошенничеством?
, вопрос №4126463, Надежда, г. Краснодар
Дата обновления страницы 27.06.2019