Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Как урегулировать оплату налогов при агентской работе в онлайн?
У нас есть компания. ООО, зарегистрирована 3 месяца назад примерно.
Мы посредник между рекламодателями и блогерами.
Работа проходит исключительно посредством веб-сайта, на котором:
1) Рекламодатели
a. Регистрируются
b. Указывает все данные свои – Компания, ИНН, ОГРН и т.д… Либо если это физлицо – указывает паспортные, ИНН и тд
c. Подтверждают согласие с правилами (договор публ.оферты)
d. Пополняют свой баланс через онлайн-эквайринг
e. Создаёт Рекламную Кампанию и объявления
2) Блогеры
a. Регистрируются
b. Указывают свои данные
c. Подтверждают согласие с правилами
d. Выбирают объявления и рекламируют их в своих соцсетях
e. По факту выполнения того или иного объема работы – получают вознаграждение на баланс в личном кабинете (точная сумма известна по факту выполнения действий, т.к. зависит от результата)
f. Выводят накопленный баланс с помощью онлайн-эквайринга на карты или счета
Таким образом мы зарабатываем на посредничестве между двумя этими сторонами.
При этом ни одна из сторон ФАКТИЧЕСКИ ничего подписывать не будет и не может. Это массовый автоматизированный процесс, здесь только сайт и договор публичной оферты. Акты, счета, договоры – исключено.
Мы можем высылать любые чеки и всё что угодно на почту, просить ставить согласие где угодно и отмечать любые галочки, логировать всё это и так далее. Но требовать подписи – нет, это убьёт всю модель.
Собственно, возникли трудности и, как следствие, вопрос по двум фронтам.
Первый фронт:
— Как нам правильно выстроить работу по комиссионному договору? Наша комиссия составляет небольшой процент, поэтому нам удобно было бы платить 6% от дохода, при этом доходом мы называем именно разницу, которая остается у нас. Т.е. стандартная агентская схема
— Мы не знаем заранее, в какой период будут тратиться средства. Т.е. приходят они, к примеру, в феврале, но тратиться будут в течение 5-6 месяцев, скажем. А позднее Рекламодатель может и вовсе пополнить свой баланс еще раз. Как быть с вопросом квартальности, так сказать?
— Какие закрывающие документы мы должны приложить при этом и хранить? С учетом того, что у нас нет подписей ни у одной из сторон. Нужно учесть это и понять, как обезопасить себя от переплаты 6% от всего оборота. Как быть с отправкой данных по Онлайн-кассе? Мы ведь должны сообщать обо всем обороте? Как тогда доказать потом, что при нашей системе налогооблажения мы не должны оплачивать 6% от всего
Второй фронт:
— Как быть с оплатой НДФЛ?
— Как быть с оплатой всех платежей в страховую, в фонд оплаты труда, страховые и т.д.?
Наша схема такая, что из 100 рублей мы отдаём 80 исполнителю работы, а 20 – наши.
Если мы будем платить от 80 рублей еще почти 42 процента, как при стандартном Договоре трудовом или Договоре оказания услуг – это убивает всю бизнес-модель.
Плюс Блогеры будут регулярно брать заказы от различных Заказчиков. Может возникнуть трудность с тем, что слишком часто оказывают нам разово услуги и налоговой это не понравится.
— Может ли НДФЛ платить Блогер за себя сам?
— Как быть с этими физиками и укрепить решение по оптимизации налоговой нагрузки при учете, что никаких подписей у нас нет?
Оплата 42% недопустима. НДФЛ – мы еще допускаем.
Наверняка есть решение, ведь все такси-сервисы, фриланс сервисы и многие другие – как-то ведь работают по аналогичной схеме.
Заставлять стороны рассчитываться между собой самостоятельно мы тоже не можем, т.к. это убьёт бизнес-модель.
Т.е. схема только одна.
Пришли деньги от Рекламодателя, мы опубликовали рекламу. 10-20 блогеров эту рекламу распространяют и им каждый день начисляется какая-то сумма. Каждый из них в разные моменты может средства захотеть вывести. При чем средства эти они получают не от одного, а от нескольких Рекламодателей.
Мы через Яндекс.Кассы им деньги перевели, себе оставили небольшую разницу.
Как нам правильно выстроить работу по комиссионному договору? Наша комиссия составляет небольшой процент, поэтому нам удобно было бы платить 6% от дохода, при этом доходом мы называем именно разницу, которая остается у нас. Т.е. стандартная агентская схемаИгорь
Игорь, добрый день! Собственно основанием для исключения из налогооблагаемой базы посредника поступлений т третьих лиц и принципала, является наличие соответствующим образом оформленного агентского соглашения. Оформление такого соглашение законодательство допускает в том числе путем размещения на сайте оферты с возможностью заинтересованных лиц присоединиться к ней путем совершения предусмотренных офертой действий (регистрация, пополнения баланса и т.д.). В этом случае согласно ст. 251 НК РФ
1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
9) в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров.
указанные поступления, соответственно, не включаются в книгу учета доходов агента ( я так понял что Вы на УСН 6% будете работать). Тут в первую очередь надо правильно сформулировать условия оферты, порядок определения и расчета агентского вознаграждения и исходя из условий оферты начислять доход и отражать его в КУДиР, + существенным является наличие отчета агента раз мы говорим об агентской схема
ст. 1008 ГК РФ
В ходе исполнения агентского договора агент обязан представлять принципалу отчеты в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором. При отсутствии в договоре соответствующих условий отчеты представляются агентом по мере исполнения им договора либо по окончании действия договора.
Порядок и формы ведения КУДиР установлены
Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н, допустимо ведение книги в электронном виде с выводом на бумажный носитель по окончании года + раз у ВАС ЮЛ ведение бухучета, если являетесь субъектом малого предпринимательства допустима упрощенная форма, но собственно вопрос с бухучетом решается привлечением сторонних лиц/сервисов на аутсорсинг
В случае с блогерами, не являющимися ИП Вы как агент не являетесь для них источником дохода применительно к ст. 226 НК РФ и освобождены от уплаты НДФЛ. В случае со страховыми взносами все сложнее, их Вы должны уплачивать в любом случае при выплате денежных вознаграждений в пользу физлиц не являющихся ИП,
ь решение, ведь все такси-сервисы, фриланс сервисы и многие другиеИгорь
агрегаторам не работают по этой причине с физиками, поэтому так востребованы посредники которые подключают к агрегаторам, в случае со страховыми взносами это уже риски посредников которые не особо этим вопросом задаются пока не появляется налоговая. Вопрос со взносами снимается если блогеры зарегистрированы в качестве ИП либо самозанятых, последний вариант более приемлем, но подходит при наличии регистрации пока только в четырех субъектах РФ где действует 422-ФЗ (Москва, Моск. обл., Татарстан, Калужская обл.).
см. напр.
Письмо Минфина России от 19.10.2018 N 03-15-06/75209
Согласно пункту 1 статьи 420 Кодекса объектом обложения страховыми взносами для организаций и индивидуальных предпринимателей признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Кодекса):
1) в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг;
2) по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений;
3) по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в подпунктах 1 — 12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс), издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в подпунктах 1 — 12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями.
Учитывая изложенное, еслиорганизация-агент производит выплаты физическому лицу в рамках его отношений с третьими лицами по договорам, указанным в пункте 1 статьи 420 Кодекса, то организация-агент является плательщиком страховых взносов с сумм данных выплат.