Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
ИП на ЕНВД работал с юр.лицами по безналу
Здравствуйте, с 2011 года ИП на ЕНВД работает с Юр.лицами по безналичному расчёту, площадь магазина 32кв.м. ежегодно платиться налог на вменённый доход и сдаётся декларация по ЕНВД, за движение по счету отдельно ничего не платиться и не сдаётся, т.к. ИП ранее не знал о том, что эта деятельность не подподает под ЕНВД, за последние три года выручка по безналу от юр.лиц составила где-то 3млн.руб, чем грозит проверка налоговой и как уменьшить штраф, на УСН не переходили. Спасибо.
чем грозит проверка налоговой и как уменьшить штраф, на УСН не переходили.
Здравствуйте. Во-первых, хотелось бы отметить, что не во всех случаях безналичный расчет с юридическими лицами приводит к невозможности применения ЕНВД. В качестве примера приведу Письмо Минфина от 2013 года
Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) осуществляет деятельность в сфере розничной торговли. При реализации стройматериалов физическим лицам применяет систему налогообложения в виде ЕНВД, а при реализации стройматериалов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям — УСН («доходы»). Продажу стройматериалов осуществляет в розничном магазине и не имеет оптовых складов.
Согласно п. 4 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 N 157 ЕНВД, уплачиваемый в отношении розничной торговли, осуществляемой исключительно через объекты стационарной и (или) нестационарной торговой сети (пп. 6 и 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ), охватывает в том числе и сделки по реализации через названные объекты товаров юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям.
Вправе ли ИП уплачивать ЕНВД в отношении сделок с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями?Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМО
от 9 августа 2013 г. N 03-11-11/32421Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу о порядке применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и на основании полученной информации сообщает следующее.
В соответствии с пп. 6 и 7 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли.
К розничной торговле согласно ст. 346.27 Кодекса относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.
При этом отношения между продавцом и покупателем регламентируются нормами Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ).
Так, исходя из ст. 492 ГК РФ по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.
Статьей 493 ГК РФ установлено, что, если иное не предусмотрено законом или договором, договор розничной купли-продажи считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара.Таким образом, к розничной торговле в целях применения гл. 26.3 Кодекса относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами как за наличный, так и за безналичный расчет, осуществляемая по договорам розничной купли-продажи, независимо от того, какой категории покупателей (физическим или юридическим лицам) реализуются эти товары.
Аналогичный вывод содержится в Информационном письме Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 05.03.2013 N 157.
К розничной торговле не относится реализация в соответствии с договорами поставки.
Согласно ст. 506 ГК РФ по договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.
В связи с этим предпринимательская деятельность в сфере реализации товаров, осуществляемая на основании договоров поставки, независимо от формы расчетов с покупателями (наличной или безналичной) единым налогом на вмененный доход не облагается.
К розничной торговле не относится предпринимательская деятельность, связанная с реализацией товаров по государственным (муниципальным) контрактам.
Таким образом, предпринимательская деятельность, связанная с поставкой товаров по государственным (муниципальным) контрактам, независимо от формы расчетов (наличный или безналичный расчет) единым налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности также не облагается.
Одновременно сообщаем, что согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 329, и Регламенту Минфина России, утвержденному Приказом Минфина России от 15.06.2012 N 82н, в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются обращения организаций и индивидуальных предпринимателей по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
09.08.2013
Если же все-таки расценить Вашу деятельность как розничную торговлю не получится, то в целях уменьшения штрафа с 40% до 20% есть смысл уже сейчас, обратившись к организации, оказывающей бухгалтерские услуги, произвести расчет налогов для ИП на ОСНО по тем платежам, которые поступили не по категории розничной торговли. Это позволит и сократить возможные штрафные санкции, и заблаговременно определить Ваши налоговые обязательства.
Спасибо за ответ
Наталия, здравствуйте.
В дополнение ответа уважаемого коллеги отмечу, что если юридические лица приобретали у вас товары для обеспечения хозяйственной деятельности, то такая реализация попадает под ЕНВД независимо от формы оплаты.
Если вы не заключали договора поставки с юр. лицами, то рекомендую вам подготовиться к проверке и настаивать на том факте, что все ваши продажи были розничными. для этого сохраните письма контролирующих органов. Помимо письма приведенного коллегой есть также такое подробное письмо по вашей теме: