8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
700 ₽
Вопрос решен

Возмещение НДС при экспорте товара

Добрый день! Следующая ситуация. ООО подала документы на возмещение экспортного НДС, но налоговая отказывает. Основанием послужили выводы налогового органа о том, что выручка от реализации товаров на экспорт ниже стоимости приобретения этих же товаров у российских поставщиков, в связи с чем, налоговым органом сделан вывод об осуществлении предпринимателем экономически неоправданных хозяйственных операций и нерентабельности предпринимательской деятельности налогоплательщика. Вопрос, правомерно ли отказывают ООО в возмещении НДС ? Математика ценообразования: Покупаем за 100 р. убираем НДС 18 %, прибавляем маржу ООО 8,5 % процентов. Цена продажи на экспорт в Казахстан получается меньше 100. Спасибо.

Показать полностью
, Евгений, г. Саратов
Тимур Унароков
Тимур Унароков
Юрист, г. Москва
Эксперт

Здравствуйте, Евгений!

Вопрос, правомерно ли отказывают ООО в возмещении НДС ?

Нет. Отказ налогового органа неправомерен. Применение 0% ставки НДС, а также вычет входного налога по таким операциям не ставится в зависимость от рентабельности данных операций. Такого требования нет ни в Налоговом кодексе, ни в Порядке взимания косвенных налогов в Евразийском экономическом союзе. 

Так что можете обжаловать данное решение об отказе. 

1
0
1
0

По поводу рентабельности есть некоторая субедная практика:

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 23.11.2007 по делу N А56-1744/2007
Признавая незаконным отказ ИФНС в возмещении ООО из бюджета НДС по экспорту, суд правомерно исходил из того, что такие обстоятельства, как осуществление расчетов с поставщиком товара на следующий день после получения от иностранного покупателя платы за товар, низкая рентабельность сделки, малая среднесписочная численность работников ООО, отсутствие на балансе складских помещений и транспортных средств, не свидетельствуют о недобросовестности ООО и не влияют на его право применения налоговых вычетов.

Постановление ФАС Московского округа от 05.02.2010 N КА-А40/31-10 по делу N А40-62597/09-129-428
Требование: Об отмене решений налогового органа.
Обстоятельства: Налоговый орган по результатам проверки доначислил НДС и отказал в возмещении налога в связи с низкой рентабельностью осуществленных налогоплательщиком экспортных сделок и отсутствием экономической выгоды при их совершении.
Решение: Требование удовлетворено, поскольку законодательство РФ не содержит положений, позволяющих налоговым органам оценивать произведенные налогоплательщиком расходы с позиции их экономической целесообразности, рациональности и эффективности.

Впрочем есть решения в пользу налогового органа:

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 28.02.2007 N А33-10448/06-Ф02-722/07 по делу N А33-10448/06
Суд апелляционной инстанции правомерно отказал в признании недействительным решения налогового органа об отказе в возмещении НДС, так как материалами дела подтверждается факт того, чтоналогоплательщик, умышленно понижая рентабельность экспортных сделок (реализуя товар инопартнеру с минимальными торговыми наценками) и уменьшая прибыль, создал ситуацию, направленную на возмещение из бюджета сумм НДС.

0
0
0
0
Евгений
Евгений
Клиент, г. Саратов

Я  с практикой судебной знакомился. Спасибо. Подскажите, какими законодательными актами я могу аргументировать свою математику  в налоговой вне судебного разбирательства.  Чем конкретно можно аргументировать нашу позицию с ссылками.  

Андрей Власов
Андрей Власов
Юрист, г. Апатиты
рейтинг 7.5
Эксперт
Вопрос, правомерно ли отказывают ООО в возмещении НДС? Математика ценообразования: Покупаем за 100 р. убираем НДС 18 %, прибавляем маржу ООО 8,5 % процентов. Цена продажи на экспорт в Казахстан получается меньше 100. Спасибо.

Евгений

Евгений, добрый день! В данном случае отказ налоговой противоречит нормам действующего законодательства поскольку вычет связывается с рентабельностью соответствующей сделки, есть смысл обжаловать данный отказ в порядке ст. 138 НК а затем в арбитражный суд

1. Акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган и (или) в суд в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом и соответствующим процессуальным законодательством Российской Федерации.
Жалобой признается обращение лица в налоговый орган, предметом которого является обжалование вступивших в силу актов налогового органа ненормативного характера, действий или бездействия его должностных лиц, если, по мнению этого лица, обжалуемые акты, действия или бездействие должностных лиц налогового органа нарушают его права.
Апелляционной жалобой признается обращение лица в налоговый орган, предметом которого является обжалование не вступившего в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенного в соответствии со статьей 101 настоящего Кодекса, если, по мнению этого лица, обжалуемое решение нарушает его права.

0
0
0
0

В дополнение практика на уровне ВАС РФ в пользу налогоплательщика, 

Определение ВАС РФ от 06.03.2009 N 2695/09 по делу N А35-2109/08-С15

Удовлетворяя заявленные требования, судебные инстанции установили соответствие требованиям Налогового кодекса Российской Федерации всех представленных предпринимателем документов, исследовав которые судебные инстанции сочли подтвержденным предпринимателем факт экспорта товара, получение экспортной выручки и уплату налога на добавленную стоимость поставщикам.
При этом суды отклонили довод инспекции об убыточности деятельности предпринимателя, указав, что это обстоятельство не является основанием для отказа в возмещении налога на добавленную стоимость, поскольку действующее законодательство не связывает право на возмещение налога с рентабельностью сделок. Со ссылкой на правовую позицию, выраженную в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 28.02.2006 N 13234/05, суды сделали вывод о том, что продажа товара по стоимости ниже цены приобретения сама по себе не свидетельствует об отсутствии разумной деловой цели сделки.
Иных доказательств заключения предпринимателем сделок с целью получения необоснованной налоговой выгоды, инспекцией не представлено и судами не установлено.

0
0
0
0
Евгений
Евгений
Клиент, г. Саратов

Я  с практикой судебной знакомился. Спасибо. Подскажите, какими законодательными актами я могу аргументировать свою математику  в в налоговой, вне судебного разбирательства.  Чем конкретно можно аргументировать нашу позицию с ссылками.  

Похожие вопросы
Защита прав потребителей
Да, штрих-код нормально сканируется, но кто мешал продавцу достать из упаковки оригинальный товар и положить подделку, сохранив QR код?
Добрый день. У моего друга возникла проблема с возвратом денег по заказу в Мегемаркете. Если коротко - заказал дорогую парфюмерию за 16 тыс. руб (половину оплатил бонусами). Товар пришел 13 числа. По факту упаковка духов отличается (на странице товара матовая, а пришла "стальная/зеркальная") + запах как у дешевых с рынка... Буквально через два дня (15 числа) создал обращение о возврате товара т.к. товар явно подделка. Служба поддержки какое-то время тянула, а потом заявила, что на упаковке есть QR код и все соответствует в системе Честный знак. Отказали. Да, штрих-код нормально сканируется, но кто мешал продавцу достать из упаковки оригинальный товар и положить подделку, сохранив QR код? Так он может продать один и тот же товар дважды... Но не в этом суть. Мы оказались не согласны. Два наших повторных обращения служба поддержки просто удалила. В чате операторы подтвердили, что решение пересмотру не подлежит. Что с этим можно сделать? Если я правильно все понимаю, если "при покупке (то есть в момент заключения договора) не была предоставлена необходимая и достоверная информация о товаре." - уже основание для возврата... Куда можно обратиться? Роспетореб/суд? Нужна ли экспертиза? Во сколько это может выйти по деньгам и возможно ли будет кроме стоимости товара компенсировать и эти траты? Заранее спасибо... Прикрепил фото. На 1 фото изображение на странице товара. На 2 то что пришло по факту и на 3 оригинальный товар, который покупали ранее в другом месте (как должен выглядеть)
, вопрос №4136970, Евгений Сигалов, г. Казань
Защита прав потребителей
Есть ли возможность вернуть товар?
Здравствуйте! Прошу консультацию. Ситуация следующая: купила в магазине (он-лайн магазин Мвидео, на интеренет-странице) смартфон и оплатила путём онлайн-оплаты банковской картой. Есть электронный чек об оплате от 08.05.2024. 12 мая 2024 года товар был получен в магазине МВидео. При заборе было указано, что товар является витринным образом. После получения товара, телефон был полностью заряжен, включён для проверки его работоспособности. В течение суток телефон был разряжен полностью, часть времени телефон бездействовал, часть времени проводилась проверка приложений. Дальнейшее наблюдение за телефонном показало, что за 10-12 часов бездействия (при подключении к беспроводной сети Wi-Fi) батареей было потеряно около 15%. Наблюдение за идентичной моделью при равных условиях показало потерю всего 7% за тот же временной период. Считаю, что данный факт свидетельствует о достаточно длительной эксплуатации телефона, что стало причиной принятия мной решения об отказе от исполнения договора купли-продажи и возврате товара продавцу. 15 мая 2024 года смартфон был возвращён продавцу в магазин МВидео. Товарные качества товара не были нарушены, телефон не активировался, упаковка сохранена. Сотрудниками магазина МВидео было отказано в возврате уплаченных денежных средств. Товар был забран на экспертизу 15 мая 2024 г. По результатам экспертизы магазином было сообщено, что товар без дефектов. Есть ли возможность вернуть товар? Претензию в письменном виде почтой РФ отправила продавцу.
, вопрос №4136770, Ярослава, г. Москва
Уголовное право
Могу ли я наказать мошенников и требовать возмещения?
Столкнулся с обманом, дело вот в чем Я занимаюсь ставками на спорт, ввиду работы вахтой на территории РФ, имея гражданство Республики Беларусь и ограничений по IP адресу на посещение сайтов белорусских букмекерских контор, я вынужден был искать аккаунт на гражданина РФ, так как ставки это один из источников моего дохода с 2014 года В апреле месяце я связался в социальной сети "Вконтакте" с человеком по имени Пётр, за вознаграждение в размере 2 тысяч рублей он предоставил мне аккаунт букмекерской конторы "Фонбет" (оформленный на человека с инициалами Роман Цыглярских, по словам Петра - его друг) Далее, ввиду правил букмекерской конторы о пополнении счета конторы с карты владельца этого счета, я пополнил его карту на сумму 244 тысячи рублей, несколькими операциями, в течении периода около недели, о чём есть подтверждение в банковской выписке. Так же мы договорились о вознаграждении за снятие средств в размере 10 процентов от суммы вывода. Через время, около недели, я выиграл сумму на этом счету, но так как он был в статусе" начальный ", было невозможно вывести в месяц более 200 тысяч рублей на банковскую карту я предложил поднять статус до основного, на что он согласился Статус не получилось поднять через госуслуги и нужен был визит на кассу Фонбет, исходя из этого было решено вывести сумму, которую позволяет статус "начальный", в после поднятия статуса, вывести остаток 60 тысяч за одну операцию позволял вывести Фонбет, я каждого вывода договорились, что он забирает свои 10 процентов, на которые мы договорились, первый перевод пришёл, 54 тысячи, далее он вывели ещё 60 дважды, но у владельца сбербанк заблокировал крупные переводы на карты, по словам Петра, на что я ему сказал, чтобы переводил по 15 тысяч, мне и моим друзьям (на разные карты, потому что на одну карту можно было перевести только 15 тысяч), так были перечислены ещё 67 тысяч и их процент 7.500...а 45 тысяч рублей он мне перевёл на мобильный телефон, о чем предоставил чек, возможно поддельный, так как деньги не пришли на мой номер После этого я сказал больше со счета не выводить, так как нужно было разблокировать сбербанк и поднять статус для вывода По итогу ночью было выведено ещё 60 тысяч на кошелек ЦУПИС, не знаю как вышло превысить лимит Утром я спросил, что за дела, на что он мне ответил, что все хорошо, когда поднимется статус до основного, мне все деньги будут перечислены, пока не даёт ЦУПИС перевести мне на карту Но попытки вывода себе на карту продолжились, о чем я увидел в кабинете Фонбет По итогу на следующий день он перестал выходить на связь, через владельца счета напрямую подумал выйти, но он так же на контакт не шёл, ответив единственным сообщением - вопросы не ко мне Через 2 дня, когда я на эмоциях поставил всю сумму в 300 тысяч, что осталась на счету на заведомо проигрышный результат, чтобы они не достались таким мошенникам... Они взломали счёт и изменили пароль, так как он был привязан номеру телефона владельца счета и больше на контакт не выходили Но и это ещё не всё Я пытался заявить в полицию, в первом отделении меня послали в суд обращаться, с юристом, но как обращаться, если полных инициалов нет, ничего не установлено по его местонахождению Но я не сдавался, пошёл в другой пункт полиции, объяснив всю ситуацию, в ответ я получил маты, насмешки и отказ что либо делать и принимать моё заявление, далее, мне заявили, что заберут у меня телефон, почему у меня в паспорте нет отметки о пересечении границы (я гражданин Беларуси, я прекрасно знаю что могу находиться до 90 суток в РФ), после забрали портфель, там у меня было зарядное устройство, карточки, чехол для телефона и таблетки, Доксициклин, антибиотик, так как болею, анальгин и Валидол, 2 пластинки, к валидолу они испытали особо пристальное внимание, почему у меня его так много (у меня с сердцем небольшие врожденные проблемы), но это не наркотик же... По итогу они мне сказали если я не уйду, то они вызовут миграционный учёт, заберут мой мобильный телефон и что смысла их беспокоить этим нет, никто таким заниматься не станет, так что я по хорошему должен уйти Вот скажите мне по обоим ситуациям, покупка аккаунта конторы, я нарушаю правило Букмекерской конторы, но не закон РФ? Могу ли я наказать мошенников и требовать возмещения? И второй, если я не могу обратиться ни в один пункт полиции - либо безразличие, либо хамское отношение : маты в общении, угрозы забрать телефон, сдать в миграционку (этого я не боюсь, перед законом я совершенно чист и ничего не нарушил), то куда мне обращаться???
, вопрос №4136523, Владислав, г. Москва
Дата обновления страницы 04.04.2018