Можно ли аренду квартиры отнести на "расходы" при налогообложении "доходы-расходы" если я ИП на УСН?

Квартира — это обычное жилое помещение, в котором я сделаю хоум-офис. Я знаю что арендодателю в таком случае нужно платить налог 13% с дохода, этот вопрос с арендодателем я решу. Вопрос: примет ли налоговая договор аренды жилого помещения между ИП и физлицом как «расход»? Что нужно сделать, чтобы налоговая точно приняла этот «расход», чем обосновать?
Taтьяна

поясните пожалуйста, а какой у Вас вид деятельности? И кто кроме Вас будет проживать в этой квартире?

Такой вариант возможен, однако он будет невыгоден для арендодателя, так как у них обычно нет существенных растрат. При подаче заявления в налоговую указываете ИП УСН 15%.Как выше указывал коллега налоговая должна принять такие расходы, но вам нужно обосновать их. К примеру указать в качестве предпринимательской деятельности: деятельность в области недвижимости, сдача коммерческой недвижимости.

Здравствуйте, Татьяна.

Думаю что можете. Существует письмо Минфина в котором рассматривается практически ваша ситуация, правда там речь идет об организации, но думаю, что существенного значения это не имеет.

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом «доходы минус расходы», арендует квартиру у физического лица для проживания и работы. Договор — сроком менее года. Организация ежемесячно уплачивает арендные платежи и перечисляет НДФЛ.
Вправе ли организация учесть указанные расходы при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, при наличии только договора аренды?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 13 декабря 2012 г. N 03-11-06/2/145
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу определения расходов в целях применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.
Перечень расходов, учитываемых при определении налоговой базы налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения и выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, установлен п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 346.16 Кодекса при определении объекта налогообложения налогоплательщики уменьшают полученные доходы на арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество.
Таким образом, сумма арендных платежей (арендной платы), уплаченных налогоплательщиком арендодателю по договору аренды, учитывается в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
При этом вышеназванные расходы принимаются в целях налогообложения при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 Кодекса (п. 2 ст. 346.16 Кодекса).
Так, согласно п. 1 ст. 252 Кодекса расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
В этой связи полагаем необходимым отметить, что ст. 609 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что договор аренды, хотя бы одной стороной которого является юридическое лицо, должен быть заключен в письменной форме. Договор аренды недвижимого имущества подлежит государственной регистрации, если иное не установлено законом.
Договор аренды заключается на срок, определенный договором (п. 1 ст. 610 Гражданского кодекса Российской Федерации).
Учитывая изложенное, обязательным условием учета для целей налогообложения расходов в виде арендных платежей за арендуемое недвижимое имущество по договору аренды, стороной которого является юридическое лицо, является действующий договор аренды, прошедший в установленных случаях государственную регистрацию, а также документы, подтверждающие оплату арендных платежей, акт приемки-передачи арендованного имущества.

государственная регистрация строго обязательна? скорее всего это будет невозможно. Договор арендодатель подпишет, но вряд ли он согласится отнести его в регпалату
Taтьяна

Статья 674. Форма договора найма жилого помещения
1. Договор найма жилого помещения заключается в письменной форме.
2. Ограничение (обременение) права собственности на жилое помещение, возникающее на основании договора найма такого жилого помещения, заключенного на срок не менее года, подлежит государственной регистрации в порядке, установленном законом о регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В случае заключения такого договора на меньший срок регистрации не подлежит

как доказать экономическую целесообразность? нужно ли обязательно регистрировать такой договор?
Taтьяна

Я бы рекомендовал заключить договор аренды на неопределенный срок. Он тоже не подлежит регистрации, при этом не будет необходимости все время его пролонгировать. Это будет один договор безо всяких дополнительных соглашений. В договоре прямо прописывайте для каких целей он снимается.

Вполне возможно, что Вам необходимо будет заключить договор найма жилого помещения, поскольку только этот вид договора даст Вам право проживать в данном помещении, тем более, что:

2. Допускается
использование жилого помещения для осуществления профессиональной
деятельности или индивидуальной предпринимательской деятельности
проживающими в нем на законных основаниях гражданами, если это не
нарушает права и законные интересы других граждан, а также требования, которым должно отвечать жилое помещение.

Но тогда, возможно, налоговая откажет признать плату за наем как расход.