Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Как правильно выставлять счета за коммуналку по арендованному помещению?
ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы", сдает в аренду недвижимое имущество ООО , плательщику НДС.
ООО заключило с арендаторами помимо договоров аренды еще и агентские договоры, по которым ООО является Агентом и покупает для арендаторов - Приципалов услуги коммунальных служб и других снабжающих организаций. ООО действует от своего имени, но за счет Принципала. Коммунальные службы и обслуживающие организации выставляют счета-фактуры на Агента, НДС в них выделен.Принципал желает восстанавливать НДС. Агент должен перевыставить счета арендаторам-принципалам с выделением НДС. Может ли он это сделать, если не является плательщиком НДС и не должен ли будет потом заплатить НДС, раз выделил его в перевыставленном счете?
Здравствуйте, Елена!
Если по собственной инициативе или по просьбе контрагента организация на упрощенке выставила счет-фактуру с выделенной суммой НДС, эту сумму придется перечислить в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ). Причем не только в тех случаях, когда счет-фактура был выставлен при реализации товаров (работ, услуг), но и тогда, когда организация выставила счет-фактуру на сумму полученной предоплаты. Права на вычет НДС с полученной предоплаты после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) организации на упрощенке не имеют. Об этом сказано в письме Минфина России от 21 мая 2012 г. № 03-07-07/53.
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура с выделенной суммой налога, организация на упрощенке должна составить декларацию по НДС в электронном виде и передать ее в налоговую инспекцию по телекоммуникационным каналам связи (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Но есть исключение,
При реализации товаров (работ, услуг) по посредническим договорам комиссионеры и агенты, действующие от своего имени, обязаны выставлять покупателям счета-фактуры с выделенным НДС (п. 20 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). Обязанность по уплате налога в бюджет у них не возникает (письмо Минфина России от 28 апреля 2010 г. № 03-11-11/123). Однако в налоговую инспекцию они должны сдавать журналы учета счетов-фактур, полученных и выставленных в рамках посреднической деятельности (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).